前沿拓展：

出口退稅咨詢網(wǎng)

羅**，現(xiàn)針對
（一）《出口貨物退（免）稅認定表》（一式兩份）。
（二）《廣州市出口退免稅企業(yè)基本情況采集表》。
（三）《國稅稅務(wù)登記證》（副本）原件。
（四）**（原對外經(jīng)貿(mào)合作部）及其授權(quán)單位加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人**外商（臺港澳僑）投資企業(yè)批準證書》原件及復(fù)印件。
（五）主管海關(guān)核發(fā)的《自理報關(guān)單位注冊登記證明書》復(fù)印件。
（六）招標(biāo)單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》復(fù)印件（無進出口經(jīng)營權(quán)的中標(biāo)企業(yè)提供）。
（七）**批準使用****優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外的批文復(fù)印件（援外出口企業(yè)提供）。
（八）委托出口協(xié)議復(fù)印件（無進出口經(jīng)營權(quán)的委托出口企業(yè)提供）。
（九）來料加工合同。
（十）《廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)委托繳稅協(xié)議書》。
（十一）符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書原件及復(fù)印件。二、申報出口退稅需提供如下資料：
（一）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表。
（二）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表。
（三）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表。
（四）外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子申報數(shù)據(jù)。
（五）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）。
（六）經(jīng)認證的增值稅專用**（抵扣聯(lián)）。對進貨分批出口的，應(yīng)提供《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單》及原增值稅專用**復(fù)印件。
（七）出口**。
（八）出口消費稅應(yīng)稅貨物的，還須提供消費稅稅收（出口退稅專用）繳款書或出口貨物完稅分割單。
（九）如屬于委托其他外貿(mào)企業(yè)**出口貨物的，還須提供《**出口貨物證明》。外貿(mào)企業(yè)辦理退稅流程：收集退稅憑證→在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)→申報數(shù)據(jù)預(yù)審（企業(yè)在正式申報退稅前可進行預(yù)審也可選擇不進行預(yù)審）→打印申報表、裝訂退稅憑證、正式申報→稅務(wù)機關(guān)審核、審批→國庫辦理稅款退庫。退稅率請您登錄**出口退稅咨詢網(wǎng)（www.taxrefund.com.cn）下載并使用最新的出口商品退稅率文庫進行查詢。

出口退稅總給人一種看似高高在上、很遙遠的感覺，但又是很多進出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能根據(jù)國家相關(guān)政策省下一筆費用，相當(dāng)于是國家給企業(yè)“發(fā)福利”了。

最近有老板們在咨詢出口退稅及報關(guān)的相關(guān)問題~擇日不如撞日，就今天跟大家講講出口退稅的事宜吧！

為什么要出口退稅

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

為什么要出口退稅？

國家為了增加國內(nèi)收入，鼓勵國內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價格優(yōu)勢。

利用好出口退稅政策，對需要出口的企業(yè)來說，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實際工作中，有很多出口企業(yè)因為細節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險。而且，企業(yè)總會遇到這些問題：

“看到了國家新政策，想要企業(yè)出口退稅，卻不知道該從何做起。網(wǎng)上的資料非常混亂，正規(guī)的機構(gòu)又找不到，真讓人頭疼。”

“前一段出口了好多貨物，現(xiàn)在想出口退稅，只能一單一單地嘗試？”

“我有個朋友會出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個忙，奈何朋友業(yè)務(wù)繁多總是抽不開身。”

“填**的時候勾選錯誤了不知道該怎么辦？”

很多企業(yè)在進行出口退稅時會遇到各種問題，但是要知道一點，并不是所有貨物出口了就能進行退稅，還需要滿足一些條件~

出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

②必須是報關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準之一。

③必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以FOB價格折算成**幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

這里來個知識小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計算方式也有區(qū)別，這一點大家要注意！

免：是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應(yīng)的進項稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業(yè)可以通過查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識來判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。

特殊商品標(biāo)識是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；

特殊商品標(biāo)識是2的：免稅。

公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定要退稅的。一般分為三種情況：

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項**。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進項**的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

一般，老板們剛接觸出口退稅都會感到難做，不懂專業(yè)術(shù)語，擔(dān)心退稅計算錯誤，非常害怕公司因為各種流程不能順利出口退稅。

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