國家稅(國家**浙江省電子稅務(wù)局)
前沿拓展：
國家稅
欠國家稅錢根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行催繳，同時(shí)按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。針對企業(yè)所有人或者欠稅的個(gè)人可能會導(dǎo)致上征信黑名單影響日常生活。嚴(yán)重的根據(jù)《刑法》第203條規(guī)定納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下**或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下**，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
稅種分類
一、按征稅對象分類
二、按稅收管理和使用權(quán)限分類
三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類
四、按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁分類
五、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類
按征稅對象分類
1、流轉(zhuǎn)稅： 增值稅 消費(fèi)稅 關(guān)稅
2、所得稅 ：企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅
3、財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、契稅、車輛購置稅、船舶噸稅、車船稅等；
4、資源稅：資源稅、土地增值稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；
5、行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、殘保金、煙葉稅等。
按稅收管理和使用權(quán)限分類
稅收按其管理和使用權(quán)限劃分，可分為**稅、地方稅、**地方共享稅。
1、**稅：由一國****征收、管理和支配的一類稅收。又稱國家稅。包括：消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購置稅、海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅；
2、**與地方共享稅：國家**負(fù)責(zé)征收管理，收入由**與地方共同分享的稅種。包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、證券交易印花稅；
3、地方稅：由一國地方**征收、管理和支配的一類稅收。屬于地方固定財(cái)政收入，由地方管理和使用的稅種。
包括：營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、耕地占用稅。
按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類
按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。
價(jià)內(nèi)稅：是指稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)，作為商品價(jià)格一個(gè)組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等稅種。
價(jià)外稅：是指稅款不在商品價(jià)格之內(nèi)，不作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的一類稅。最典型的價(jià)外稅：增值稅
按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁分類
稅收按其負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁分，可分為直接稅和間接稅。
流轉(zhuǎn)稅也稱間接稅，由于這些稅種都是按照商品和勞務(wù)收入計(jì)算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負(fù)責(zé)繳納，但最終是由商品和勞務(wù)的購買者即消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，所以稱為間接稅。包括增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。占我國稅收收入的60%左右。
直接稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅等；
間接稅：消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅等。
按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類
稅收按其計(jì)稅依據(jù)的不同，可分為從價(jià)稅和從量稅
從量稅：是指以課稅對象的數(shù)量(重量、面積、件數(shù))為依據(jù)，按固定稅額計(jì)征的一類稅。如我國現(xiàn)行稅制中的資源稅、車船使用稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、船舶噸稅等稅種都屬于從量稅。消費(fèi)稅中的黃酒、啤酒、汽油、柴油等應(yīng)稅消費(fèi)品以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，也屬于從量稅。
從價(jià)稅：是指以課稅對象的價(jià)格為依據(jù)，
有：增值稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等
一、增值稅率及征收率
1、2019年4月1日開始增值稅稅率有13%、9%、6%、0稅率共四個(gè)檔次。
2、而征收率方面，目前是3%和5%兩個(gè)檔位。
小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易辦法計(jì)稅的，征收率一般為3%，另有規(guī)定的除外。(銷售與出租不動產(chǎn)適用簡易計(jì)稅的情 形)
二、基礎(chǔ)增值稅率適用稅率
1、適用13%稅率的產(chǎn)品：
1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除《增值稅暫行條例》列舉的外，稅率為13%。
2、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。
3、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。
4、零稅率
(1)納稅人“出口”貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外(限制性出口)。
零稅率 不同于 免稅
以貨物為例，出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；
零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該貨物在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅，使該出口貨物在出口時(shí)完全不含增值稅稅款，從而以無稅貨物進(jìn)入國際市場。(無稅價(jià)低更有市場競爭力)
【提示】小微企業(yè)的免稅規(guī)定
根據(jù)** **公告2021年第11號規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元(小于等于15萬元)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅.
拓展知識：
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