更正申報(更正申報和作廢申報的區別)
前沿拓展：
更正申報
如果更正增值稅申報表，影響報表數據的話，需要同步更正會計報表。
如果是以前年度所得稅更正申報，如果是因為會計差錯，導致利潤增加時，那么應當調增所得稅費用。其具體的會計分錄如下：借：以前年度損益調整，貸：遞延所得稅負債/遞延所得稅資產。
如果是因為會計差錯，導致利潤減少時，應當調減所得稅費用，其具體的會計分錄如下：借：遞延所得稅資產，貸：以前年度損益調整。
納稅人
申稅小微，電子稅務局提示我未享受小型微利企業減免企業所得稅的優惠政策該怎么辦？
別急，讓我來一步一步教您！
申稅小微
近期，電子稅務局推出了一項新功能，申報后企業可以通過該功能查看“減稅降費”提示信息，檢查自己填報的信息是否存在“應享未享”的情況，并自主更正、主動享受優惠政策。查看路徑已經告訴過大家啦！（詳情請戳【輕松辦稅】“應享未享”有提醒！電子稅務局減稅降費提示告知書來啦）
那么如果系統提示您未享受小型微利企業減免企業所得稅的優惠政策該怎么辦呢？請往下看！
政策依據
《** **關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：
“二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。”
《** **關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（** **公告2021年第12號）：
“一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《** **關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。”“三、本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。”
填報說明
【查賬征收的小型微利企業】
當A200000表的“應納稅所得額”欄次小于等于100萬且大于0時，表中“減免所得稅額”欄次應選擇“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，正確填報金額。
當A200000表的“應納稅所得額”欄次大于100萬小于等于300萬時，表中“減免所得稅額”欄次應選擇“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，正確填報金額。
【核定征收的小型微利企業】
當B100000表的“應納稅所得額”欄次小于等于100萬且大于0時，表中“減免所得稅額”欄次應選擇“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，并正確填報金額。
當B100000表的“應納稅所得額”欄次大于100萬小于等于300萬時，表中“減免所得稅額”欄次應選擇“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，并正確填報金額。
**作路徑
如果沒有享受該項優惠政策，該如何更正報表呢？
01
依次點擊：電子稅務局-我要辦稅-稅費申報及繳納
圖一：電子稅務局首頁
02
點擊“申報錯誤更正”
圖二：我要辦稅
03
選擇需更正的記錄，點擊“更正”
圖三：更正申報
04
在錄入完成該頁面其他欄次金額后，點擊減免所得稅額一欄后方的“進入填寫界面”
圖四：進入填寫界面
05
在跳出的“減免所得稅項目”中勾選“小微企業”一欄，核實減免金額無誤后點擊“保存”，保存成功后點擊“關閉”，回到主表
圖五、減免所得稅項目
06
完成主表所有項目的填寫后，先點擊“保存”，再點擊“申報”，即可完成更正申報
圖六、提交申報
07
更正申報完成后，您可通過：首頁—我要查詢—申報信息查詢—申報結果查詢，查看是否已經申報成功
拓展知識：
原創文章，作者：九賢互聯網實用分享網編輯，如若轉載，請注明出處：http://www.uuuxu.com/20220806462707.html
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