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個人所得稅范圍(個人所得稅法規定的各項個人所得范圍)

前沿拓展:

個人所得稅范圍

法律分析:1.納稅人從兩處或者兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元。2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中的一項或者多項所得,且四項綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元。3.納稅人在一個納稅年度內,預扣預繳的稅額低于依法計算出的應納稅額。4.納稅人申請退稅的。個人所得稅年度匯算清繳公式綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。計算結果為正數則需要補交稅款,為負數則可以申請退稅。 其中: 綜合所得收入額資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入 專項扣除老保險+醫療保險+失業失業保險+住房公積金 專項附加扣除女教育+繼續教育+大病醫療+住房貸款利息或住房租金+贍養老人1、檢查帳務:檢查申報年度全年帳務,另據權責發生制原則,檢查已發生但單證未到帳務。2、做好納稅調整工作(此處據企業實際情況處理),確定好申報年度應納所得稅。3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業報表及相關說明資料。4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告。5、調劑好相關納稅款,做好網絡申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關企業報表及相關說明資料,報告主管稅務機關。
法律依據:《中華****個人所得稅法 》 第十一條 居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的 次年三月一日至六月三十日內 辦理匯算清繳。


個人所得稅范圍(個人所得稅法規定的各項個人所得范圍)

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“人生無絕對,唯有**亡和交稅。”

這是美國國父富蘭克林的名言,只要生存在世上,交稅就是不可避免的事。

有的隱含在買賣里,例如增值稅消費稅

有的直接向個人征收,比如房產稅個人所得稅(個稅)。

雖然大家都要交稅,但知道如何扣稅的人卻不多。

就拿個稅來說,你知道工資條里面的稅金是怎樣算出來的嗎?

為什么每年3至6月都會有一次個稅匯算清繳?

讀完這篇文章,你就知道**。

01. 應納稅所得才是征稅基數

個人所得稅,顧名思義是按照個人收入征稅。

個人所得的范圍很廣,比如租房賣房所得、公司分紅、擺攤收入等都算。

但相對來講,以下四項收入更為常見:

工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;

它們統稱個人綜合所得,稅率最低3%,最高45%。

個人綜合所得并非全額征稅,有部分金額可在稅前扣除。

首先每月有5000元費用,即每年6萬元可稅前扣除,俗稱起征點

還有每個月交的社保公積金,稱為專項扣除

再有就是專項附加扣除,比如租房可以抵扣800至1500元/月,養育一個孩子可以抵扣1000元/月,總共有7項可稅前扣除。

最后是其他扣除項,主要是保險費和年金。

個人所得稅范圍(個人所得稅法規定的各項個人所得范圍)

比如某人當月工資12000元,還有其他勞務所得(按80%折算)3000元,個人綜合所得就是15000元。

當月繳社保和公積金2000元,租房和養一個孩子抵扣4500元,再加上5000元起征點,當月可稅前扣除9500元。

個人綜合所得(15000元)減去稅前扣除項(9500元),余下5500元就是征收個稅的基數。

這個基數,叫做應納稅所得

02. 稅率表上寫的不是真實稅率

應納稅所得是征稅基數,金額越高,繳稅越多。

目前我國按照七級累進稅率表計算個人所得稅,稅率最低3%,最高45%。

一般工薪階層稅率不超10%,沒資格用到后面5檔。

單位每月根據我們的工薪(包含獎金、補貼和津貼)代繳個稅,并列印在工資條上。

但即便每月收入一樣,但每月的個稅不一定相同,且一般是前期少,后期多。

為什么會這樣呢?

這是因為應納稅所得對應的檔次,是按年累積計算的。

個人所得稅范圍(個人所得稅法規定的各項個人所得范圍)

回到上面的例子,每個月5500元的應納稅所得不變。

1月應納稅所得5500元,對應稅率3%,繳個稅165元。

2月全面應納稅所得5500+5500=11000元,不超3.6萬元依然是3%的稅率,繼續繳個稅165元。

但到了7月全年應納稅所得累積到3.85萬(0.55×7),超過3.6萬就要用10%的稅率,當月繳個稅340元。

此后直到12月都是用10%的稅率,年終個稅總共交了4080元。

經過一系列復雜計算,真實稅率又是多少呢?

既不是3%,也不是10%,而是2.3%。

因為全年共交了4080元個稅,除以全年綜合所得18萬(1.5×12),約等于2.3%。

原來稅率表上寫的,并不是真實稅率。

03. 最后幾句

上述例子主要用于計算工資產生的個稅,一般由單位代繳。

其他收入只能靠個人自己申報。

除此以外,有的稅前扣除項未必能每月有規律的申報,比如年中多生了一個孩子,或者不幸遇上大病。

這樣一年下來你交的個稅,未必等于應該繳的金額。

所以每年3至6月,稅局都要來一次匯算清繳,多收了就退,少收了要補。

但有以下四種情況可免:

年綜合所得不足12萬元補稅金額不足400元實際繳稅與應繳的稅相等可以退稅,但不申請

以上就是關于個稅的基本知識。

你現在會算自己的真實稅率了嗎?

算出結果,還可以跟我們核對交流一下哦。

好,關于個稅計算的話題,今天就聊到這里。

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謝謝大家!

下期再會!

個人所得稅范圍(個人所得稅法規定的各項個人所得范圍)

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