前沿拓展：

2017年個(gè)稅稅率

一、個(gè)稅起征點(diǎn)5000

個(gè)稅起征點(diǎn)已從2018年10月1日開始，由3500元調(diào)整為5000元，而且全國(guó)統(tǒng)一為5000元。

二、新版?zhèn)€稅稅率表(綜合所得適用，個(gè)稅起征點(diǎn)5000元)



說明：

1.本表適用綜合所得，綜合所得是指工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額- 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) – 起征點(diǎn)5000元的余額

三、個(gè)稅計(jì)算公式

使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

其中Excel個(gè)稅計(jì)算公式

==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

注：公式中的A1指工資數(shù)額對(duì)應(yīng)的單元格。

2019年最新個(gè)稅法速算扣除數(shù)：



速算扣除數(shù)使用示例：

A個(gè)人于2018年12月取得20000元工資收入，在不考慮其他所得及專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的情況下，假設(shè)五險(xiǎn)一金為4000元，再減去個(gè)稅草案中的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為20000元-4000元-5000元=11000元，再用11000元去找對(duì)應(yīng)的級(jí)數(shù)，由于11000元在3000元和12000元之間，應(yīng)選擇第二級(jí)，即適用10%的稅率和210元的速算扣除數(shù)。

計(jì)算方式：

11000元×10%-210元=890元

因此A個(gè)人在2018年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅890元。

批量計(jì)算怎么辦?別發(fā)愁，我們有excel快捷公式奉上，還是剛才的例子，用A個(gè)人收入20000元，再減去五險(xiǎn)一金4000元，求得16000元，填寫在表格D3處：

再在E3處直接**以下公式：

=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)







1、個(gè)稅詳解

跟之前比起來，每個(gè)月個(gè)人納稅額大幅度降低。

按現(xiàn)有稅制計(jì)算個(gè)人所納稅：

應(yīng)納稅所得額= 綜合所得-3500基本減除費(fèi)用-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目-依法已確定的其他扣除項(xiàng)目

應(yīng)繳個(gè)人所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×稅率(分級(jí)計(jì)算稅率)

按稅改后稅制計(jì)算個(gè)人所納稅：

應(yīng)納稅所得額= 綜合所得-5000元基本減除費(fèi)用-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目-依法已確定的其他扣除項(xiàng)目-專項(xiàng)附加扣除

應(yīng)繳個(gè)人所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×稅率(分級(jí)計(jì)算稅率)

※ 按月收入10000計(jì)算，在每月繳納保險(xiǎn)2000，且未提供專項(xiàng)附加扣除憑證的情況下：

現(xiàn)有稅制應(yīng)繳納個(gè)人稅：

應(yīng)納稅所得額 =10000-3500-2000=4500元

應(yīng)繳個(gè)人所得稅額 =1500*3%+(4500-1500)*10%=345元

稅改后應(yīng)繳納個(gè)人稅：

應(yīng)納稅所得額 =10000-5000-2000=3000元

應(yīng)繳個(gè)人所得稅額 =3000*3%=90元

可以為我們節(jié)省255元。

(舉例，僅供參考)。

2、關(guān)于抵扣項(xiàng)目的增加

新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，贍養(yǎng)父母所需費(fèi)用不再被計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

新增項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。

關(guān)于專項(xiàng)附加扣除如何扣，是否需要子女教育的入學(xué)證明、贍養(yǎng)老人證明、住房租金合同等憑證，相關(guān)部門也有回應(yīng)：

“原則是盡量簡(jiǎn)化手續(xù)，便于**作。在設(shè)計(jì)流程時(shí)，能通過系統(tǒng)查驗(yàn)的，盡量不要求納稅人提供證明。”在之后發(fā)布的法規(guī)中也會(huì)日趨完善相關(guān)問題。

所以說，具體怎么執(zhí)行，2019年將是實(shí)踐和摸索的一年。

3、個(gè)稅調(diào)整，你拖后腿了嗎?

通過個(gè)稅新率表來看，應(yīng)納所得稅額在4500-25000之間收入的人感受比較明顯，他們會(huì)有超過50%的稅額降低。網(wǎng)友阿文感嘆自己這次又拖后腿了，因?yàn)檎{(diào)整后他的應(yīng)納所得額為0，說明他扣除“三險(xiǎn)一金”及抵扣項(xiàng)后，收入不足5000元。

在日漸增長(zhǎng)的消費(fèi)水平面前，阿文依然慌得一比。作為一個(gè)普通的職場(chǎng)人，他需要更有上進(jìn)心。要么通過完成更高的業(yè)績(jī)，拿到提成，增加收入。要么努力提高自己的技術(shù)和管理水平，在管理或者專業(yè)領(lǐng)域獲得晉升，增加收入。

6個(gè)要點(diǎn)幫你讀懂個(gè)稅變化
個(gè)稅起征點(diǎn)提高，機(jī)構(gòu)測(cè)算：超1億人無需再繳納個(gè)稅；6大專項(xiàng)附加扣除涉及面廣，中年工薪族更享優(yōu)惠

2019年1月1日，新修改的《中華****個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱“新個(gè)稅法”)將正式實(shí)施。新個(gè)稅法中的個(gè)稅起征點(diǎn)提高、六大專項(xiàng)附加扣除等規(guī)則的落地，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，也鼓了老百姓的錢袋子。

隨著新個(gè)稅法的實(shí)施，你的個(gè)稅能少繳多少？能不能享受專項(xiàng)附加扣除？填報(bào)申請(qǐng)需要注意什么？快收好本期個(gè)稅“大禮包”。

焦點(diǎn)1

超1億“交稅一族”有望變“0稅一族”

根據(jù)稅務(wù)部門的部署，5000元/月的個(gè)稅起征點(diǎn)及相關(guān)稅率已在2018年10月份實(shí)施。“僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來測(cè)算，修法后個(gè)人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。”**副部長(zhǎng)程麗華表示。

中信證券研報(bào)分析認(rèn)為，根據(jù)2017年末**城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)4.2462億人計(jì)算可得，舊個(gè)稅法的納稅人數(shù)約為1.87億人，修改個(gè)稅起征點(diǎn)后納稅人數(shù)將降至6400萬人左右。也就是說，有超過1億人無需再繳納個(gè)稅。

程麗華稱，起征點(diǎn)由3500元提高到5000元后，國(guó)家的稅收一年大致要減3200億元。

這一政策已經(jīng)讓不少納稅人享受了減稅這一好處。在北京一家網(wǎng)絡(luò)公司工作的孫先生稱，2018年10月1日之前，他每個(gè)月要交500多元的個(gè)稅。但10月1日之后，孫先生每個(gè)月交的個(gè)稅就下降到了140多元，每月節(jié)稅360元。

北京的職員王玲(化名)也向記者展示了最近幾個(gè)月的工資條：“9月份我的工資是7000多元，扣掉1500多元的保險(xiǎn)后，還要交96.46元的個(gè)人所得稅，到10月份，公司代扣的個(gè)人所得稅只有24.87元了。雖然省不了太多錢，但也夠吃幾頓飯了。”

李女士則因個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，變成了“0稅一族”。李女士在廣東的一家制造業(yè)公司工作，每月收入大約三四千元。“十月份之前，我大約要交稅20多元/月，十月份后再發(fā)工資，都不用交個(gè)稅了。”

焦點(diǎn)2

累計(jì)預(yù)扣法：收入極度不均者可減稅

按照稅務(wù)部門部署，居民個(gè)人的工資、薪金收入的個(gè)人所得稅將采取累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算。

累計(jì)預(yù)扣法，指的是通過各月累計(jì)收入減去對(duì)應(yīng)扣除，對(duì)照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。

國(guó)家**稱：“累計(jì)預(yù)扣法一方面對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳；另一方面，對(duì)需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對(duì)較小，不會(huì)占用納稅人過多資金。”

**財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)助理、稅收研究室主任張斌解釋稱，“按月交稅時(shí)，假設(shè)一位工作者第一個(gè)月的收入是3000元，不交稅，第二個(gè)月的收入是2萬元，按5000元免征點(diǎn)交稅，總共免征額為8000元，但如果按累計(jì)預(yù)扣，那么兩個(gè)月的免稅額就有1萬元。”累計(jì)預(yù)扣法對(duì)于月收入極不穩(wěn)定納稅人而言，能夠起到減稅的效果。

焦點(diǎn)3

元旦后發(fā)年終獎(jiǎng)，應(yīng)納稅額有的“打三折”

2019年1月1日后，針對(duì)年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除的月度稅率表也發(fā)生了調(diào)整，如果按照新的稅率表，許多納稅人如在2019年才發(fā)年終獎(jiǎng)，應(yīng)納稅額將出現(xiàn)明顯下降。

記者將年終獎(jiǎng)按5000元為一檔測(cè)算應(yīng)納稅額，如在元旦后才發(fā)年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)在2萬元-3.5萬元區(qū)間，則納稅人將比往年少繳納約69%的個(gè)稅。如果年終獎(jiǎng)在5.5萬-10萬元之間，納稅人可以享受到約五折的應(yīng)納稅額的折扣。不過，如果年終獎(jiǎng)在4萬-5萬元，或者5000-15000元區(qū)間，所對(duì)應(yīng)的新舊稅率表中的稅率是一樣的，所以納稅人感受并不明顯。

不少職員對(duì)記者表示“扎心了”，“年終獎(jiǎng)不到2萬元，打三折享受不了。”在金融公司做內(nèi)勤的周舟(化名)表示：“個(gè)稅政策對(duì)年終獎(jiǎng)不高的我來說，略顯尷尬。”

但對(duì)一些納稅人而言，新稅率確實(shí)能減不少應(yīng)納稅額。在北京一家金融公司上班的楊先生表示：“我的年終獎(jiǎng)一般是4到6個(gè)月的工資，大概是4萬元到6萬元。”如果楊先生的年終獎(jiǎng)在年后發(fā)，并且年終獎(jiǎng)在4-5萬元區(qū)間，那么他在2019年收到的年終獎(jiǎng)跟之前不會(huì)有太大變化，但如果年終獎(jiǎng)是6萬元，那么楊先生2019年到手的年終獎(jiǎng)就能多領(lǐng)5655元。

焦點(diǎn)4

6大專項(xiàng)附加扣除：中年工薪階層福音

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是2019年個(gè)稅變化的一大亮點(diǎn)。

據(jù)國(guó)務(wù)院印發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(簡(jiǎn)稱《辦法》)，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，指的是如果納稅人的條件，符合子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6個(gè)專項(xiàng)附加扣除中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，就可以根據(jù)定額扣除或是限額扣除的方式，來減少納稅人的月度應(yīng)稅收入，從而降低納稅人的稅負(fù)。

對(duì)于一位上有老下有小，還要背負(fù)百萬房貸的中年工薪階層來說，這樣的政策無疑是“及時(shí)雨”。該《辦法》自2019年1月1日起正式施行。

記者注意到，《辦法》的正式文件與10月公布的征求意見稿相比，部分項(xiàng)目扣除的金額有所提升。《辦法》還規(guī)定，大病醫(yī)療扣除還允許選擇配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，也可以選擇由其父母一方扣除。張斌解釋稱，“這是重大改變，征求意見稿只允許本人扣除，但納稅人生病的時(shí)候往往沒有工作或收入下降，這里增加了配偶扣除，是很大的進(jìn)步，而且未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用也可以扣，這使得大病醫(yī)療扣除可以讓納稅人獲得實(shí)在好處，照顧面很廣。”

---

2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表

在中華****境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

按應(yīng)稅行為類型劃分：

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務(wù)

銷售服務(wù)

銷售不動(dòng)產(chǎn)

銷售無形資產(chǎn)

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。

2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。

1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。

2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：

《** **關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（** **公告2020年第13號(hào)）

政策規(guī)定：

《** **關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（** **公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2020年12月31日。

政策依據(jù)：

《** **關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（** **公告2020年第24號(hào)）

政策要點(diǎn)：

1.無論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅**；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅**。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

政策依據(jù)：

《國(guó)家**關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家**公告2020年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一**。購買方索取增值稅專用**的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用**。

政策依據(jù)：

《國(guó)家**關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家**公告2020年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：

《國(guó)家**關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家**公告2020年第9號(hào)）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用**。

政策依據(jù)：

《國(guó)家**關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條

四、按照5%征收率的項(xiàng)目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。

政策規(guī)定：

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

(國(guó)家**公告2016年第16號(hào))

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華****企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華****企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家**關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家**公告2019年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華****企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《** ** ** 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述：

自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：

關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（**公告2020年第23號(hào)）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2019年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《** ** 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （** ** 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《** 國(guó)家**關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華****企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！

2020 最新個(gè)人所得稅稅率表

預(yù)扣率表

文章來源于網(wǎng)絡(luò)，侵刪

拓展知識(shí)：

2017年個(gè)稅稅率

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是每個(gè)月的月收入扣除五險(xiǎn)一金在扣除起征點(diǎn)在扣除依法確定的其他以及專項(xiàng)附加扣除，然后乘適用稅率在扣除速算扣除數(shù)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

宋聰聰律師

擅長(zhǎng):婚姻家庭

咨詢律師

張保剛律師

擅長(zhǎng):公司法務(wù)

咨詢律師

劉勇律師

擅長(zhǎng):損害賠償

咨詢律師

王莉律師

擅長(zhǎng):勞動(dòng)工傷

咨詢律師

陳娜律師

擅長(zhǎng):稅務(wù)合規(guī)

咨詢律師

朱哲雨律師

擅長(zhǎng):合同**

咨詢律師

李昌鎖律師

擅長(zhǎng):經(jīng)濟(jì)**

咨詢律師

李金杏律師

擅長(zhǎng):債權(quán)債務(wù)

咨詢律師

查

看

更

多

官方電話

在線客服

官方服務(wù)

官方網(wǎng)站電話咨詢

2017年個(gè)稅稅率

稅收是和每個(gè)人的生活都是息息相關(guān)的事情，稅的種類是非常的繁多的，不同的稅種使用的范圍是有所不同的。個(gè)人所得稅是所有稅種中普及程度最大的一種，基本上人人都是會(huì)有所涉及到的。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是比較的簡(jiǎn)單的，基本上了解之后都是能夠掌握的。下面小編就來給大家介紹一下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么樣的，還有就是個(gè)人所得稅的稅率表是什么樣的。

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高至3500元的規(guī)定，同時(shí)將個(gè)人所得稅第1級(jí)稅率由5%修改為3%。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

個(gè)人所得稅的稅率表

2017年最新個(gè)人所得稅稅率表，個(gè)稅稅率表，3500元起征點(diǎn)，包括工資稅率表、年終獎(jiǎng)稅率表、勞務(wù)稅率表，個(gè)體戶稅率表 等等，簡(jiǎn)單實(shí)用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過1500元的不超過1455元的30

2超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4,155元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251005

5超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302775

6超過55,000元至80,000元的部分超過41,255元至57,505元的部分355505

7超過80,000元的部分超過57,505的部分4513505

說明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 – 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) – 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)平均每月收入稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過1500元的30

2超過1500元至4,500元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分251005

5超過35,000元至55,000元的部分302755

6超過55,000元至80,000元的部分355505

7超過80,000元的部分4513505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過20,000元的不超過16,000元的200

2超過20,000元到50,000元的部分超過16,000元至37,000元的部分302000

3超過50,000元的部分超過37,000元的部分407000

說明：1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

個(gè)人所得稅要怎么樣來計(jì)算，還有就是個(gè)人所得稅的稅率表是什么樣的，這些小編都已經(jīng)在上文中給大家做了詳細(xì)的介紹了。個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是很多樣的，不同的收入種類，正職收入，或者是**收入，不同的收入種類針對(duì)的稅收條例是不一樣的。這個(gè)是大家在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候，需要注意到的一點(diǎn)。建議大家多了解一些個(gè)人所得稅。

2017年個(gè)稅稅率

個(gè)人所得稅怎么算