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個體工商戶個稅計算

《** 國家**關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第六條規定，自2016年5月1日起，營業稅改征增值稅后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅的計稅依據，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。
根據上述規定，核定征收個稅的個體工商戶計算個稅的收入是不含增值稅收入。

個體工商戶要如何繳稅？與一般公司有什么區別？對于這個問題，首先必須弄清楚什么是個體工商戶，什么是有限責任公司的定義，然后才能根據區別進行對比！尚天澤財稅來為你講解！

什么是有限公司？

有限責任公司又稱有限公司,是指符合法律規定的股東出資組建,股東以其出資額為限對公司承擔責任,公司以其全部資產對公司的債務承擔責任的企業法人。有限責任公司應按照法律法規的要求到所在地的工商行政管理局進行登記注冊。

什么是個體工商戶？

是指生產資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經濟形式。個體工商戶有個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式。由于個體工商戶對債務承擔無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。個體工商戶應按照法律法規的要求到所在地的市場監督管理局、所進行登記注冊。

企業的繳納的稅種

企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率。

2016年5月1日全面實行營改增后,所有企業都要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人（新設立的企業都是小規模納稅人）。一般納稅人是指年應稅銷售額達到500萬的企業，一般納稅人的稅率根據行業不同分別有13%、9%、6%幾種，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規模增值稅稅率一般為3%（因**期間優惠，目前還是按1%），增值稅在國稅申報繳納。

企業所得稅：是針對企業利潤征收的一種稅，基本稅率是25%，另有兩檔優惠稅率15%、22%。小微企業所得稅率這15%。

企業所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收，查帳征收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。

核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然后再根據多少，乘以相應稅率。

核定征收一般適合核算不健全的小型企業。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）

此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅、教育費附加和地方教育費附加是增值稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。

城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%，地方教育費附加是2%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納。

個體工商戶的繳納的稅種

個體工商戶主要的稅種為增值稅、個人經營所得稅、個人薪酬個人所得稅等。增值稅依舊為小規模納稅人享受季度30萬(普通**）免繳增值稅的稅收優惠。(最近人大的季度銷售額增長到15萬政策正在制定中，何時落地尚未有具體時間表)

增值稅;個體一般都是小規模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

注意：不需要交稅并不等于不需要申報。

稅金及附加:城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

個人所得稅:《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家**令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅，只用交納個人所得稅。

個體工商戶稅費的征收方式

定期定額征收:即通過稅務機關核定納稅人在一定經營時期內的營業額，來確定其應納稅額。主要適用于生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業和合伙企業。

核定征收率征收:即直接根據納稅人的收入額，乘以核定的征收率進行征收，具體征收率隨地區和行業不同而不同。

針對個體工商戶，建議你進入電子稅務局—我的信息—稅費種認定信息查看個稅核定情況。

1、若實際銷售額低于應納稅經營額時，以應納經營額和核定稅率為依據，得到應納稅額；

2、若實際銷售額高于應納稅經營額，以實際銷售額和核定稅率為依據，得到應納稅額。

查賬征收:即自行申報繳納額，經稅務機關查賬核實后，再進行多退少補。主要適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算應納稅款的個體工商戶。

應納稅所得額=全年收入總額-成本-費用

應納稅額=（全年收入總額-成本-費用）*適用稅率-速算扣除數

成本是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。比如：購進原材料的材料款，采購商品的進貨款等。

費用是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。比如：經營活動中產生的水電費、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費用，印刷宣**的費用，交通費，招待供應商餐費、煙、酒等（成本費用的扣除也是累計數）。

注意：從事農產品生產銷售自產農產品個體、農村合作社、農場都屬于免稅行業，都可以提供**，無論是個體還是企業，不要為一時的節約成本、或怕麻煩而到無法提供正規**采購、或不索取**，從而放任白條收入入賬，導致最后付出更高代價，開具**是義務，索取**是權益。

拓展知識：

個體工商戶個稅計算

計算公式：應納稅所得額=收入總額 -成本、費用及損失 -起征點。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。個體工商戶個人所得稅征收方式：查賬征收：要求個體工商戶設置賬簿，根據合法有效的憑證記賬核算，在繳納個稅時按照收入總額減去成本、費用及損失計算出應納稅所得額，然后按適用的稅率

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