生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅稅率表(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅稅率表2020年新版)
前沿拓展:
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅稅率表
"《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》填表說明
一、適用范圍
本表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在**境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得,辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表。
二、報(bào)送期限
納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)當(dāng)在月度或者季度終了后15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。
三、本表各欄填寫
(一)表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期:填寫納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年月日。
2.納稅人姓名:填寫自然人納稅人姓名。
3.納稅人識(shí)別號(hào):有**公民身份號(hào)碼的,填寫中華****居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”;沒有**公民身份號(hào)碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
(二)被投資單位信息
1.名稱:填寫被投資單位法定名稱的全稱。
2.納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):填寫被投資單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(三)征收方式
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的,應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。
(四)個(gè)人所得稅計(jì)算
1.第1行“收入總額”:填寫本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事經(jīng)營(yíng)以及與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
2.第2行“成本費(fèi)用”:填寫本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
3.第3行“利潤(rùn)總額”:填寫本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額。
4.第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
5.第5行“應(yīng)稅所得率”:按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。
6.第6行“合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例”:納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的,填寫本行;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。
7.第7~17行“允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除”:
(1)第8行“投資者減除費(fèi)用”:填寫根據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費(fèi)用的合計(jì)金額。
(2)第9~13行“專項(xiàng)扣除”:填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。
(3)第14~17行“依法確定的其他扣除”:填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)以及其他按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目的金額。
8.第18行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”:填寫按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額,并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。
9.第19行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
(1)查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳):第19行=(第3行-第4行)×第6行-第7行-第18行。
(2)查賬征收(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳):第19行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。
(3)核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的):第19行=第1行×第5行×第6行。
(4)核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的):第19行=第2行÷(1-第5行)×第5行×第6行。
(5)核定應(yīng)納稅所得額征收:直接填寫應(yīng)納稅所得額;
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式:直接填寫應(yīng)納稅所得額。
10.第20~21行“稅率”和“速算扣除數(shù)”:填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
11.第22行“應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第22行=第19行×第20行-第21行。
12.第23行“減免稅額”:填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額,并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
13.第24行“已繳稅額”:填寫本年度在月(季)度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的金額。
14.第25行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第22行-第23行-第24行。
(五)備注
填寫個(gè)人認(rèn)為需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項(xiàng)。
四、其他事項(xiàng)說明
以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的,建議通過計(jì)算機(jī)填寫打印,一式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。"

一、什么是經(jīng)營(yíng)所得?
1、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;
2、個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動(dòng)取得的所得;
3、個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;
4、個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
二、經(jīng)營(yíng)所得的稅率

三、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算公式
經(jīng)營(yíng)所得*稅率-速算扣除數(shù)
四、經(jīng)營(yíng)所得注意事項(xiàng)
1、經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)算個(gè)稅,按月向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)并繳納稅費(fèi)
2、除了個(gè)體戶,個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入也可認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)所得,享受經(jīng)營(yíng)所得稅率
3、經(jīng)營(yíng)所得除了上圖的標(biāo)準(zhǔn)稅率,還可以享受國(guó)家階段性的優(yōu)惠稅率,甚至核定稅率
4、同一件事情可以定性為勞務(wù)所得,也可以定性為經(jīng)營(yíng)所得(具體可看下方案例)
五、經(jīng)營(yíng)所得案例
同一件事:企業(yè)有臺(tái)設(shè)備內(nèi)部人員無法修理,邀請(qǐng)廠外專家張師傅修理
合同約定:a、企業(yè)提供維修設(shè)備和耗材,修好后支付張師傅2萬元報(bào)酬;
b、張師傅自帶維修設(shè)備和耗材,修好后支付張師傅2萬元報(bào)酬;
情況a:張師傅提供的是本人的勞務(wù)服務(wù),收到2萬元后,自己無需繳納個(gè)稅,由企業(yè)代扣代繳3200元個(gè)稅,實(shí)際企業(yè)成本為23200元
情況b:張師傅屬于經(jīng)營(yíng)行為,在收到2萬元后到稅務(wù)局繳納個(gè)稅1000元,并由稅局給企業(yè)開出2萬元普票
更多勞務(wù)所得和經(jīng)營(yíng)所得可以聯(lián)系作者探討
六、經(jīng)營(yíng)所得不會(huì)在次年匯算清繳,交完即結(jié)束
匯算清繳項(xiàng)目:工資薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。
拓展知識(shí):
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅稅率表
我國(guó)個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:1、綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得),適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距,最高一級(jí)為45%,最低一級(jí)為3%,共7級(jí)。2、經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距,最低一級(jí)為5%,最高一級(jí)為35%,共5級(jí)。3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅,適用20%的比例稅率。
【法律依據(jù)】
《中華****個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率:一、工資、薪金所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表附后)。二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)。三、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。四、勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收,具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。五、特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
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