前沿拓展：

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算器

解約后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個(gè)稅算法：在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，不需要繳納個(gè)人所得稅；超過的部分則按照《個(gè)人所得稅法》計(jì)算。（應(yīng)納稅額/工作年限-免征額）*適用稅率-速算扣除數(shù)=經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
【法律依據(jù)】
《中華****個(gè)人所得稅法》第二條
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營(yíng)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。

最近思科裁員消息在朋友圈瘋狂刷屏，只是因?yàn)楸徊萌藛T將獲得n+7的補(bǔ)償，人均賠償金額超過100多萬。

這筆補(bǔ)償款就被稱為是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

財(cái)稅〔2018〕164號(hào)公告如下：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，是在個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系后，取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)）等。

按規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年按1個(gè)月工資支付；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

且用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY３倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方**規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（三險(xiǎn)一金可扣除），可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。

綜上所述，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在計(jì)算繳納個(gè)稅時(shí)，有兩個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn)：在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY３倍數(shù)額以內(nèi)的部分可扣除；二是個(gè)人據(jù)實(shí)繳納的三險(xiǎn)一金可扣除。

政策可能不太好理解，我們來舉個(gè)例子。

知識(shí)點(diǎn)公司由于部門重組，需要辭退兩名員工，一位是經(jīng)理，一次性給予他補(bǔ)償金額500000元，一位是助手，一次性給予補(bǔ)償金額12000元。

上海地區(qū)的年平均工資為105176元，假設(shè)經(jīng)理的三險(xiǎn)一金扣除金額是50000元，助手的三險(xiǎn)一金扣除金額為724.8元。

則經(jīng)理取得一次性補(bǔ)償金應(yīng)該繳納個(gè)稅的基數(shù)是=500000-105176*3-50000=134472。

用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY３倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

綜合所得稅率表如下：

則經(jīng)理取得一次性補(bǔ)償金應(yīng)該繳納個(gè)稅=134422*10%-2520=10927元；

助手取得一次性補(bǔ)償金應(yīng)該繳納的個(gè)稅=12000-105176*3-724.8<0，則助手沒有個(gè)稅。

學(xué)會(huì)計(jì)算之后，我們來看一下如何申報(bào)。

插入CA，點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”，輸入賬號(hào)密碼，點(diǎn)擊“登錄”；

進(jìn)入系統(tǒng)之后，我們可以選擇所屬月份，然后點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”；

點(diǎn)擊“收入及減除填寫”，我們可以看到第五行是“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”，我們點(diǎn)擊“填寫”；

進(jìn)入“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”界面之后，我們點(diǎn)擊“添加”；

首先來填寫助手的信息；一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入是助手從公司處獲得的一次性補(bǔ)償金額12000元，免稅收入是系統(tǒng)自動(dòng)生成的（因?yàn)樾∮诋?dāng)?shù)仄骄べY的三倍，所以全部都是免稅收入），其他扣除填寫三險(xiǎn)一金724.8元；（如果你不知道當(dāng)?shù)啬昶骄べY是多少，進(jìn)系統(tǒng)看一下提示就知道了。），助手最終不承擔(dān)個(gè)稅，和我們計(jì)算的是一樣的；

還有一點(diǎn)，我們填寫其他扣除之后，點(diǎn)擊保存，會(huì)有如下提示：

所以我們?cè)谔顚懫渌鄢螅欢ㄒ浀脤憘渥ⅲ疫@里因?yàn)槠渌鄢顚懙氖莻€(gè)人承擔(dān)部分三險(xiǎn)一金的金額，所以我在備注寫的是“三險(xiǎn)一金”，這樣就可以保存成功了；

我們?cè)賮砜匆幌陆?jīng)理的數(shù)據(jù)如何申報(bào)；

免稅收入315528如何得來的？就是當(dāng)?shù)啬昶骄べY的三倍=105176*3=315528元；扣除三險(xiǎn)一金之后，點(diǎn)擊“保存”，

收入及減除費(fèi)用填寫完成之后，我們點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”，再點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”；

結(jié)果如下圖：

結(jié)果也和我們計(jì)算的經(jīng)理的個(gè)稅扣繳一樣，至此，我們就完成了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償會(huì)的個(gè)稅計(jì)算及申報(bào)！

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拓展知識(shí)：

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算器

職補(bǔ)償金在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)要分兩部分考慮：

一部分為上年社會(huì)平均工資3倍以內(nèi)的部分；一部分為超過上年社會(huì)平均工資3倍的部分。

一、不超過當(dāng)?shù)厣夏晟鐣?huì)平均工資3倍的部分——免征個(gè)稅

財(cái)稅【2001】157號(hào)：個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；

二、超過當(dāng)?shù)厣夏晟鐣?huì)平均工資3倍的部分——按規(guī)定征收個(gè)人所得稅

根據(jù)國(guó)稅發(fā)【1999】178號(hào)文件規(guī)定：考慮到個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內(nèi)沒有固定收入，因此，對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。

具體平均辦法為：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12計(jì)算。

所以計(jì)算離職補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅時(shí)，離職補(bǔ)償金超過當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY3倍的部分，減除實(shí)際繳納的社保、住房公積金后，除以在企業(yè)工作的年數(shù)（是長(zhǎng)不超過12），作為月份工資，減除個(gè)人所得稅免征額3500，找到適用的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算出一個(gè)月的個(gè)人所得稅，再乘以工作年數(shù)，作為全部補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅稅款。

拓展資料：

員工小賈已經(jīng)在A公司連續(xù)工作了48個(gè)月，今年小賈離職，總共獲得了25萬元的離職補(bǔ)償金。去年小賈所在城市平均工資為7萬元，那么小賈應(yīng)該交多少個(gè)稅呢？

首先，通過這個(gè)案例，我們先得出小賈可免除個(gè)稅的部分是：3×7=21萬元。

超出部分要按照規(guī)定交個(gè)稅，應(yīng)繳稅款是：25-21=4萬元。

平均月工資是：4除以4=1萬元。

通過查看，分別得到其適用稅率是20%，速算扣除數(shù)是555，因此，按照相關(guān)公式可以計(jì)算小賈應(yīng)繳納個(gè)稅是：{（10000-3500）x20%-555}x4=2980元

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經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算器

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2001]157號(hào)）文件規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：

　　1.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12年計(jì)算；

　　2.個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方**規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除；

　　3.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅；

　　4.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

追問

你提到的高于社平三倍按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率是多少？

追答

按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅！
就是按普通的稅率繳納。

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經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算器

　　經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照工資、薪金計(jì)算個(gè)稅。具體計(jì)算方法：
　　根據(jù)《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2001]157號(hào)）文件規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：
　　1、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12年計(jì)算；
　　2、個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方**規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除；
　　3、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅；
　　4、個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算器

個(gè)人所得稅“混合征收制”下，個(gè)人因企業(yè)破產(chǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個(gè)稅方法計(jì)算