大家好，個(gè)人所得稅年終一次性獎(jiǎng)金相信很多的網(wǎng)友都不是很明白，包括年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅公式也是一樣，不過沒有關(guān)系，接下來就來為大家分享關(guān)于個(gè)人所得稅年終一次性獎(jiǎng)金和年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅公式的一些知識(shí)點(diǎn)，大家可以關(guān)注收藏，免得下次來找不到哦，下面我們開始吧！

年終獎(jiǎng)扣多少個(gè)人所得稅

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。其計(jì)算公式:應(yīng)納稅額(年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅)=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)文件中,規(guī)定納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

其計(jì)算公式:應(yīng)納稅額(年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅)=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的具體計(jì)算

(一)如果,發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資超過5000,那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。

然后按公式:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例:張先生年終獎(jiǎng)金是24000元,而且當(dāng)月工資為5000元.

我們先算稅率24000÷12=2000元那么對(duì)應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。

按照公式應(yīng)納稅額:24000×10%-105=2295元

(二)如果,發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月工資低于5000,那么我們要先用獎(jiǎng)金把工資補(bǔ)到5000,再用剩下的獎(jiǎng)金來計(jì)算。

舉例:王女士年終獎(jiǎng)19100元,發(fā)放當(dāng)月工資是4900元。

那么我們就要從19100元的獎(jiǎng)金里面拿100元來把工資補(bǔ)足5000元。用剩下的19000元來計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅。19000元÷12=元,對(duì)應(yīng)稅率表,稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)繳納:19000元×10%-105=1795元

各級(jí)別年終獎(jiǎng)平均數(shù)對(duì)應(yīng)的稅率和運(yùn)算扣除數(shù)

1、不超過1500元的部分,稅率3%,運(yùn)算扣除數(shù)0元。

2、超過1500元的至4500元的部分,稅率10%,運(yùn)算扣除數(shù)105元。

3、超過4500元的至9000的部分,稅率20%,運(yùn)算扣除數(shù)555元。

4、超過9000元的至35000元的部分,稅率25%,運(yùn)算扣除數(shù)1005元。

5、超過35000元的至55000元的部分,稅率30%,運(yùn)算扣除數(shù)2755元。

6、超過55000的至80000元的部分,稅率35%,運(yùn)算扣除數(shù)5505元。

7、超過80000元的部分,稅率45%,運(yùn)算扣除數(shù)13505元。

綜上所述,相信您對(duì)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的運(yùn)算已經(jīng)有了一定的了解。年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅多少,取決于當(dāng)月工資的金額和年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月后的數(shù)額對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),由以上的運(yùn)算的例子可知,其過程并不復(fù)雜,但運(yùn)算的過程中大伙也是要仔細(xì)運(yùn)算。

年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算個(gè)稅

如果你所說的年終獎(jiǎng)屬于全年一次性獎(jiǎng)金，對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金，納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，也可以選擇并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，匯算清繳時(shí)按照綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金，納稅人選擇不并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么可以按照以下步驟計(jì)算：

第一步，計(jì)算換算后的全月應(yīng)納稅所得額。以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，為全月應(yīng)納稅所得額。

第二步，確定適用稅率。按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

第三步，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

假設(shè)，你的全年一次性獎(jiǎng)金12萬元，選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么步驟如下：

第一步，確定全月應(yīng)納稅所得額。

全月應(yīng)納稅所得額為120000÷12=10000元。

對(duì)應(yīng)按月?lián)Q算后的稅率表，由于10000在3000元至12000元之間，所以級(jí)數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

第三步，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額為120000×10%-210=11790元。

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應(yīng)該選擇全年納稅相對(duì)比較少的方法。因?yàn)樵撜叩某雠_(tái)，就是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

6、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，可以計(jì)入全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。

年終一次性發(fā)放獎(jiǎng)金個(gè)稅稅率

1、年終一次性發(fā)放獎(jiǎng)金個(gè)稅稅率為應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入乘適用稅率－速算扣除數(shù)。年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅，一次性扣稅稅率為3%至45%。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

3、單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅，需要將全年取得的一次性獎(jiǎng)金分?jǐn)偟矫恳粋€(gè)月，然后根據(jù)月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計(jì)算個(gè)人所得稅，具體計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額×適用稅率－速算扣除數(shù)。?員工工資繳稅是按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，不過根據(jù)**稅政司發(fā)布的相關(guān)通知，2020年職工一次性年終獎(jiǎng)是與日常工資分開計(jì)稅的。者也就意味著年終獎(jiǎng)是不計(jì)入當(dāng)年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳納稅所得額的。

4、級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額換算全月應(yīng)納稅額所得額稅率

5、1不超過36000元的部分不超過3000元的3%

6、2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%

7、3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%

8、4超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%

9、5超過420000元至660000元的部分超過35000元至55000元的部分30%

10、6超過660000元至960000元的部分超過55000元至80000元的部分35%

11、7超過960000的部分超過80000元的部分

12、《中華****稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

個(gè)稅年終獎(jiǎng)怎么單獨(dú)計(jì)稅

年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅的稅率是多少居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（即3%至45%的超額累進(jìn)稅率），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率－速算扣除數(shù)舉例：假設(shè)企業(yè)職工小王的每月工資扣除“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除后的應(yīng)稅收入額為7000元，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除額為1000元，沒有其他收入和扣除項(xiàng)目，2019年12月，企業(yè)將發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金42000元。請(qǐng)問小王取得的這筆全年一次性獎(jiǎng)金選擇用哪種計(jì)稅方式？解析：1.選擇一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅：計(jì)算步驟：Step1：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找稅率，參照《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，3500元適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。Step3：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率－速算扣除數(shù)=42000*10%-210=3990元年度綜合所得應(yīng)納稅額=（累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除）*適用稅率－速算扣除數(shù)=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額+年度綜合所得應(yīng)納稅額=3990+360=4350元。

年末將至，你們公司法年終獎(jiǎng)么?發(fā)了要扣稅嗎?相信很多勞動(dòng)者都想知道。年終獎(jiǎng)就是老板給予員工不封頂?shù)莫?jiǎng)金，有的還包括了旅游獎(jiǎng)勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等，是一年來的工作業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，也是可給可不給的一個(gè)項(xiàng)目。年終獎(jiǎng)的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎(jiǎng)辦法要有較好的考評(píng)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項(xiàng)制度，可以有效激勵(lì)員工，增加企業(yè)凝聚力。財(cái)務(wù)專家稱要規(guī)避六個(gè)區(qū)間，也可以非年終獎(jiǎng)形式發(fā)放兩種方法計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅修訂后的《個(gè)人所得稅法》，年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法分兩種情況：第一種：取得全年一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月，個(gè)人工薪所得高于(或等于)費(fèi)用扣除額(3500元)的，計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)第二種：取得全年一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月，個(gè)人工薪所得低于費(fèi)用扣除額(3500元)的，計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工薪所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)上述兩個(gè)計(jì)算公式中的稅率和速算扣除數(shù)，就是用全年一次性獎(jiǎng)金總額÷12(一年12個(gè)月)后得出的商，再對(duì)照工薪所得個(gè)稅稅率表即可確定。按照這個(gè)公式，如果某人年終獎(jiǎng)為96萬元，他繳個(gè)稅后可拿到629505元，如另外一個(gè)人年終獎(jiǎng)為96萬元并多1元錢，他繳個(gè)稅后可拿到541505.55元，最終會(huì)形成具有諷刺意義的結(jié)果：多得1元，稅后所得反而少87999.45元。數(shù)學(xué)問題致所得付出倒掛在我國(guó)，勞動(dòng)體現(xiàn)的是“按勞分配，多勞多得”的基本原則，而這個(gè)計(jì)算實(shí)際上導(dǎo)致了所得與付出倒掛。為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的倒掛呢?據(jù)了解，針對(duì)工資薪金，我國(guó)采用超額累進(jìn)稅率，為了方便計(jì)算，就轉(zhuǎn)化用適用稅率和速算扣除數(shù)的簡(jiǎn)化算法，但這種方法卻在年終獎(jiǎng)的計(jì)算中出現(xiàn)問題。目前的年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法是，先將年終獎(jiǎng)除以12，以得出的商確定稅率和速算扣除數(shù)，再按規(guī)定計(jì)稅。據(jù)相關(guān)稅務(wù)專家解釋，產(chǎn)生上述問題的根源實(shí)質(zhì)是一個(gè)數(shù)學(xué)問題，問題出在稅率表中的“速算扣除數(shù)”。發(fā)放年終獎(jiǎng)有稅務(wù)“規(guī)避區(qū)”據(jù)相關(guān)稅務(wù)人員介紹，按照新個(gè)稅法，我國(guó)目前的年終獎(jiǎng)發(fā)放存在六個(gè)“規(guī)避區(qū)”：即18000元年終獎(jiǎng)≤19283.33元、54000元相關(guān)財(cái)務(wù)專家告訴記者，企業(yè)在制定全年薪酬方案時(shí)，或者將處于“規(guī)避區(qū)”內(nèi)的實(shí)際年終獎(jiǎng)多出臨界點(diǎn)的部分，以非年終獎(jiǎng)形式發(fā)放，比如調(diào)整當(dāng)月工資，以過節(jié)費(fèi)形式等發(fā)放，并入當(dāng)月工資總額，適用工資薪金的計(jì)稅方法，不適用全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法。在2011的新稅法主要從4個(gè)方面進(jìn)行了修訂：一是工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。二是調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。三是調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整。四是個(gè)稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長(zhǎng)了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。年終獎(jiǎng)≤114600元、420000元年終獎(jiǎng)≤447500元、660000元年終獎(jiǎng)≤706538.46元、960000元年終獎(jiǎng)≤1120000元。

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