大家好，今天來為大家解答個人所得稅怎么合理避稅這個問題的一些問題點，包括個人所得稅現狀及問題也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關注下本站哦，謝謝~

個人向公司借款的稅收風險有哪些

1、企業借款給個人使用的現象時有發生。比如,企業借款給本企業員工用于購房、購車,還有的投資人個人從被投資企業借款用于其他非投資企業經營業務等,一般在其他應收款科目中核算和反映。一些企業對個人借款是否涉及個人所得稅問題不清楚,常常導致涉稅風險。

2、個人向本企業借款,涉及個人所得稅的政策主要有《**、國家**關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)、《**、國家**關于企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2008〕83號),政策的主要內容是:企業借給本企業相關聯個人的借款,在規定的時間內(年度終了后或超過一年)未歸還,也未用于本企業生產經營活動的,應當依法分別按照對應的項目(利息、股息、紅利所得;個體工商戶的生產、經營所得;工資、薪金所得)繳納個人所得稅。

3、政策適用應注意以下幾個風險點:一是納稅主體為與借款企業相關聯的本企業的個人,包括投資者(自然人股東)、投資者家庭成員、企業其他人員;二是判定時限為納稅年度終了后或超過一年;三是是否未用于企業生產經營。

4、應征個人所得稅的范圍包括:個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員向被投資企業借款的;其他企業的個人投資者或其家庭成員向被投資企業借款的;任職、受雇的企業人員向任職、受雇企業借款的三類。也就是說,對企業的關聯人員征稅,非關聯人員不征稅。

5、需要特別注意的是,對企業員工向企業借款征稅,只限于借款用于購買房屋及其他財產,將所有權登記為員工個人且借款年度終了后未歸還借款的情形,除此之外的其他借款行為是否征稅并無明確規定。換句話說,如果企業出借的資金未用于購買上述資產或財產所有權未登記到個人名下,不適用上述政策。

6、實務中,對于年度終了未歸還借款的時間節點問題,各地執行不一。有的按借款滿一年(即12個月)計算,超過12個月不歸還,就征個人所得稅;有的則是以12月31日未歸還界線,確定是否征稅。為此,納稅人要把握好時間節點,按當地的具體規定執行。

7、這里的關鍵是,年度終了后節點(12月31日)的合理界定。比如,個人12月30日從企業借款,12月31日未歸還,只借了一天如果也要征收個人所得稅,顯然不合理?！秶?*關于印發

8、的通知》(國稅發〔2005〕120號)對時限進行了明確,即對期限超過一年又未用于企業生產經營的借款應征稅。根據該規定,上述孫某2017年7月1日從投資企業取得借款,如果2018年6月30日前歸還,則不用代扣代繳個人所得稅。

9、投資者借款是用于本企業生產經營還是用于其他方面,實務中頗有爭議。一般來說,企業出借給個人資金未收取利息,要視同銷售繳納增值稅。企業出借資金收取利息,為企業債權性投資,取得利息收入繳納增值稅、企業所得稅,屬于企業經營行為。這樣,企業出借給個人的借款,用于企業經營,不征收個人所得稅。

10、其他應收款與應收賬款、預付賬款等有較大的區別,應收賬款、預付賬款等與企業經營活動相關,比如,企業的資金是用于購原材料,則通過預付賬款或應付賬款核算;用于投資購買股票、股權,則通過交易性金融資產、長期股權投資等科目核算,企業投資后通過分紅、轉讓形式取得收益,這些資金均用于企業生產經營。而其他應收款核算的是企業經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項,并不必然與本企業生產經營活動相關。

11、為此,借款是否用于與企業生產經營有關的活動,需要在借款單中詳細寫明用于企業生產經營活動的具體業務,后續相關經營活動的憑據應與借款單所列用途相符;如果借款自用,或購買房屋及其他財產且產權登記在自己名下,則不應超過期限,否則需要繳納個人所得稅。

個人所得稅如何合理避稅

1、高工資那個月分部分到后面的低收入月份：企業想要合理的去給自己的員工進行避稅就是為了讓自己的員工拿到手的實際工資變高，這一點很重要。

企業可以直接將自己員工的高工資月份和其他低工資月份來進行合并。企業將員工整年的工資進行合并的話是可以很好的起到避稅作用的，這樣拿到手的工資就會比較的高了。

2、勞務報酬工資化：勞務報酬工資化是一種非常好的避稅方法，企業可以直接通過這種方法來避稅。不僅可以可以滿足員工的需求，還能能夠幫助員工拿到更好的工資。

另外，企業在避稅的時候使用這種避稅方法還能夠更好的去實現企業的利益。因為企業在為員工避稅的同時也讓企業的整體稅收得到了避稅。

在法律允許的情況下，這個定義的關鍵是納稅人在稅法許可的范圍內。通過不違法的手段對經營活動和財務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的。

當然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經濟活動，以減少自己所承擔的納稅數額。

企業可提高壞賬準備的提取比率，壞賬準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。

企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界并不鮮見，但我們在此并不提倡。

中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。

這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。

常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。

參考資料來源：百度百科-合理避稅

參考資料來源：百度百科-個人所得稅

18項個人所得稅涉稅風險,你有嗎

1、個人所得稅是每位居民基本都需要繳納的國家稅種，每個人都知道要交個人所得稅，那大家知道有哪些事項會牽涉到涉稅風險？今天小編就跟大家介紹。

2、個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

3、個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。

4、個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經濟亦有較大影響。

5、個人所得稅18項的涉稅風險，你們有嗎？

6、員工的工資薪金金額長期為5000元或者低于5000元以下。

7、工資薪金申報個稅的時候經常出現0元工資或者1元工資現象。

8、員工的工資薪金個人所得稅金額長期0申報。

9、企業存在專項附加扣除項目扣除不真實的情況。

10、員工的工資薪金存在個稅申報基數與社保申報基數差距異?，F象。

11、員工的工資薪金存在個稅申報基數與企業所得稅匯算清繳時的申報基數差距異?，F象。

12、企業大量存在未依法申報個稅的員工。

13、企業存在退休返聘人員、以及簽訂合同的臨時工未依法申報個稅的現象。

14、企業存在向員工發放的實物福利未并入當期工資申報個稅的情況。

15、企業存在組織員工旅游名義，但是未并入當期工資申報個稅的情況。

16、企業存在股東向公司長期借款不還，而且逾期1年以上，變相領取股息紅利，未并入申報股息紅利所得個稅的情況。

17、企業向員工發放各項補貼，未并入當期工資申報個稅的情況。

18、企業存在讓員工拿費用**報銷的方式，變相發放補貼，未并入當期工資申報個稅的情況。

19、企業存在自然人股東轉讓股權價格明顯偏低，未申報股權轉讓20%個稅的情況。

20、企業存在支付自然人勞務報酬，未履行預扣預繳勞務報酬個稅的情況。

21、為員工繳納的商業保險，未并入當期工資申報個稅的情況。

個人所得稅稅務風險點

1、我國個人所得稅的起征點是5000元。超過5000的部分先扣減掉，扣減之后仍有剩余的，超出部分按照綜合所得3%-45%，經營所得的5%-35%的超額累進稅率進行計算，屬于利息、紅利、股息等偶然所得的，按照比例稅率20%一次性繳納。

2、《中華****企業所得稅法》第一條在**境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在**境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

OK，關于個人所得稅怎么合理避稅和個人所得稅現狀及問題的內容到此結束了，希望對大家有所幫助。