今天給各位分享個人所得稅怎么記賬的知識，其中也會對繳納個稅怎么做賬進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

個人所得稅計算及如何入賬

個人所得稅記賬方法為借：應(yīng)付工資；貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅；貸：現(xiàn)金（銀行存款）。個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

單位為個人承擔(dān)個稅如何入賬

1、企業(yè)為員工承擔(dān)個人所得稅的情況屢見不鮮,但在實(shí)務(wù)**作中企業(yè)的會計處理存在著一些問題。比如:為員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅怎么記賬呢?下面我就帶大家去了解一下相關(guān)的內(nèi)容。

2、[例1]某企業(yè)王某2008年3月工資、薪金收入為5500元,企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個人所得稅。

3、計算應(yīng)扣繳個人所得稅=(5500-2000)×15%-125=400(元)。

4、借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等)5900

5、借:應(yīng)交稅費(fèi)-——繳個人所得稅400

6、計算應(yīng)納稅所得額=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,應(yīng)扣繳個人所得稅=×15%-125=動)。

7、借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存現(xiàn)金5500

8、應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等)貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)第一種做法錯誤有兩處:

9、(1)根據(jù)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規(guī)定,個人所得稅的計稅依據(jù)為含稅收入,不能以納稅人實(shí)際取得的收入計算應(yīng)納稅額,應(yīng)先將不含稅收入換算成應(yīng)納稅所得額,即含稅收入,然后再計算應(yīng)扣繳個人所得稅。上例正確計算應(yīng)為:企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,應(yīng)扣繳個人所得稅=×15%-125==錯誤作法造成少納個人所得稅元(根據(jù)國家**《關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2005]715號)明確規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款,不得在所得稅前扣除,企業(yè)應(yīng)記入”營業(yè)外支出”科目。

10、第二種做法錯誤為一處:雖然扣繳個人所得稅計算正確,但錯在將代個人繳納的個人所得稅計人了成本,從而少繳企業(yè)所得稅。

11、借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等)5500

12、借:營業(yè)外支出貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)二、企業(yè)代員工支付個人所得稅的其他情形

13、企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)稅款還有以下兩種情形:

14、[例2]某企業(yè)王某2008年3月工資,薪金收入為6600元,企業(yè)為其定額負(fù)擔(dān)個人所得稅500元。

15、應(yīng)納稅所得額=職工工資+企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅款一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=6600+500-2000=5100(元)

16、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率一速算扣除數(shù)=5100×20%-375=645(元)

17、應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅145(645-500)

18、借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等)6600

19、貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅500

20、借:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅645

21、[例3]某企業(yè)王某2008月工資,薪金收入為6600元,企業(yè)為其負(fù)擔(dān)80%的個人所得稅。

22、應(yīng)納稅所得額=(未含企業(yè)負(fù)擔(dān)稅款的職工資-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例),(1-稅率×負(fù)擔(dān)比例)=(6600-2000-375×80%)/(1-20%x80%)=元)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率一速算扣除數(shù)=×20%-375=元)

23、貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅{}

24、借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等)6600

25、借:營業(yè)外支出貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個人所得稅貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

企業(yè)替員工繳的個人所得稅如何入賬

1、代扣代繳個人所得稅的會計分錄：

2、然后扣回代扣代繳的個人所得稅會計分錄：

3、借：其他應(yīng)收款—代扣代繳個人所得稅

4、一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

5、二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

6、三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

7、四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

8、參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)收款

個人所得稅如果公司交納,要如何做賬

個人所得稅如果公司交納，做賬如下：

1、繳納個人所得稅會計分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅；貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）；

2、在發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬（工資表中實(shí)發(fā)工資額扣除個人所得稅額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（扣除個人所得稅額）；庫存現(xiàn)金（或銀行存款）（工資表中實(shí)發(fā)工資額）。

個人所得稅，就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅。我們作為社會當(dāng)中，擁有社會屬性的個體，需要使用國家各級部門提供的各項(xiàng)服務(wù)。

個人所得稅的征稅對象為應(yīng)稅所得，具體包括：

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

11、經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅的其他所得。

《中華****個人所得稅法》第一條在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二條下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

個人所得稅如何做賬

1、計提工資，借，管理費(fèi)用——工資；貸，應(yīng)付職工薪酬——工資；

2、實(shí)際發(fā)放，借，應(yīng)付職工薪酬——工資；貸，庫存現(xiàn)金或銀行存款；應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅；

3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后，借，應(yīng)交稅費(fèi)–代扣代繳個人所得稅；貸，銀行存款（庫存現(xiàn)金）。

《中華****稅收征收管理法》

扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。

扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。第三十一條

納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。第三十三條

納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。

地方各級****、各級****主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

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