今天給各位分享個人所得稅怎么記賬的知識，其中也會對繳納個稅怎么做賬進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

個人所得稅計算及如何入賬

個人所得稅記賬方法為借：應付工資；貸：應交稅金-應交個人所得稅；貸：現金（銀行存款）。個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。

單位為個人承擔個稅如何入賬

1、企業為員工承擔個人所得稅的情況屢見不鮮,但在實務**作中企業的會計處理存在著一些問題。比如:為員工負擔的個人所得稅怎么記賬呢?下面我就帶大家去了解一下相關的內容。

2、[例1]某企業王某2008年3月工資、薪金收入為5500元,企業為其全額負擔個人所得稅。

3、計算應扣繳個人所得稅=(5500-2000)×15%-125=400(元)。

4、借:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)5900

5、借:應交稅費-——繳個人所得稅400

6、計算應納稅所得額=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,應扣繳個人所得稅=×15%-125=動)。

7、借:應付職工薪酬貸:庫存現金5500

8、應交稅費——代繳個人所得稅借:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)貸:應付職工薪酬借:應交稅費——代繳個人所得稅貸:銀行存款(庫存現金)第一種做法錯誤有兩處:

9、(1)根據《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定,個人所得稅的計稅依據為含稅收入,不能以納稅人實際取得的收入計算應納稅額,應先將不含稅收入換算成應納稅所得額,即含稅收入,然后再計算應扣繳個人所得稅。上例正確計算應為:企業計算應納稅所得額=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,應扣繳個人所得稅=×15%-125==錯誤作法造成少納個人所得稅元(根據國家**《關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]715號)明確規定,企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款,不得在所得稅前扣除,企業應記入”營業外支出”科目。

10、第二種做法錯誤為一處:雖然扣繳個人所得稅計算正確,但錯在將代個人繳納的個人所得稅計人了成本,從而少繳企業所得稅。

11、借:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)5500

12、借:營業外支出貸:應交稅費——代繳個人所得稅借:應交稅費——代繳個人所得稅貸:銀行存款(庫存現金)二、企業代員工支付個人所得稅的其他情形

13、企業為員工負擔稅款還有以下兩種情形:

14、[例2]某企業王某2008年3月工資,薪金收入為6600元,企業為其定額負擔個人所得稅500元。

15、應納稅所得額=職工工資+企業負擔的稅款一費用扣除標準=6600+500-2000=5100(元)

16、應納稅額=應納稅所得額×稅率一速算扣除數=5100×20%-375=645(元)

17、應交稅費——代繳個人所得稅145(645-500)

18、借:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)6600

19、貸:應交稅費——代繳個人所得稅500

20、借:應交稅費——代繳個人所得稅645

21、[例3]某企業王某2008月工資,薪金收入為6600元,企業為其負擔80%的個人所得稅。

22、應納稅所得額=(未含企業負擔稅款的職工資-費用扣除標準一速算扣除數×負擔比例),(1-稅率×負擔比例)=(6600-2000-375×80%)/(1-20%x80%)=元)應納稅額=應納稅所得額×稅率一速算扣除數=×20%-375=元)

23、貸:庫存現金(或銀行存款)應交稅費——代繳個人所得稅{}

24、借:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)6600

25、借:營業外支出貸:應交稅費——代繳個人所得稅借:應交稅費——代繳個人所得稅貸:銀行存款(庫存現金)

企業替員工繳的個人所得稅如何入賬

1、代扣代繳個人所得稅的會計分錄：

2、然后扣回代扣代繳的個人所得稅會計分錄：

3、借：其他應收款—代扣代繳個人所得稅

4、一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

5、二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

6、三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

7、四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

8、參考資料來源：百度百科-其他應收款

個人所得稅如果公司交納,要如何做賬

個人所得稅如果公司交納，做賬如下：

1、繳納個人所得稅會計分錄：借：應交稅費-應交個人所得稅；貸：庫存現金（或銀行存款）；

2、在發放工資時：借：應付職工薪酬（工資表中實發工資額扣除個人所得稅額）；貸：應交稅費-應交個人所得稅（扣除個人所得稅額）；庫存現金（或銀行存款）（工資表中實發工資額）。

個人所得稅，就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅。我們作為社會當中，擁有社會屬性的個體，需要使用國家各級部門提供的各項服務。

個人所得稅的征稅對象為應稅所得，具體包括：

2、個體工商戶的生產、經營所得；

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

11、經國務院**門確定征稅的其他所得。

《中華****個人所得稅法》第一條在**境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在**境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

個人所得稅如何做賬

1、計提工資，借，管理費用——工資；貸，應付職工薪酬——工資；

2、實際發放，借，應付職工薪酬——工資；貸，庫存現金或銀行存款；應交稅費-代扣代繳個人所得稅；

3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后，借，應交稅費–代扣代繳個人所得稅；貸，銀行存款（庫存現金）。

《中華****稅收征收管理法》

扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。第三十一條

納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。第三十三條

納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。

地方各級****、各級****主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，并向上級稅務機關報告。

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