老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于個人所得稅是按評估價還是成交價和個人開票要交個人所得稅**相關問題不太懂，沒關系，今天就由我來為大家分享分享個人所得稅是按評估價還是成交價以及個人開票要交個人所得稅**問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

企業資產評估增值企業所得稅如何處理

企業資產評估增值企業所得稅如何處理？

根據《轉發**、國家**關于企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（京財稅[1997]1467號）檔案的規定：（1）納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值，不計入應納稅所得額。（2）按照《國家**關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發［2000］118號）規定企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，并按規定計算確認資產轉讓所得或損失。（3）納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失，計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。國有資產產權轉讓凈收益凡按國家有關規定全額上交財政的，不計入應納稅所得額。（4）企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整帳戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。

根據《轉發**、國家**關于企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（京財稅[1997]1467號）檔案的規定：（1）納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值，不計入應納稅所得額。（2）按照《國家**關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發［2000］118號）規定企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，并按規定計算確認資產轉讓所得或損失。（3）納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失，計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。國有資產產權轉讓凈收益凡按國家有關規定全額上交財政的，不計入應納稅所得額。（4）企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整帳戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。

公司登出清算,應該繳納清算所得稅.《

》明確，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；（三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；（四）依法彌補虧損，確定清算所得；（五）計算并繳納清算所得稅；（六）確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格－資產的計稅基礎－清算費用－相關稅費＋債務清償損益－彌補以前年度虧損，其中債務清償損益=債務的計稅基礎－債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。

企業在重組過程中會發生資產評估增值，增值部分是否繳納企業所得稅，應按照原值還是評估價值計提折舊或攤銷，都是一個不可忽視的問題。

《企業所得稅法實施條例》第五十六條規定：“企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。”

因此，企業的資產應以歷史成本法核算，即增值部分不繳納企業所得稅，但須按照資產原值計提折舊或攤銷。財稅主管部門曾對一些大型國有企業下發過特殊政策。

《**、國家**關于**冶金科工集團公司重組改制上市資產評估增值有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕47號）規定：“一、**冶金科工集團公司在重組改制上市過程中發生的資產評估增值2129385萬元應繳納的企業所得稅不征收入庫，直接轉計**冶金科工集團公司的國有資本金。二、對上述經過評估的資產，**冶金科工股份有限公司及其所屬子公司可按評估后的資產價值折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。”

《**、國家**關于**中化集團有限公司重組上市資產評估增值有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕49號）規定：“一、**中化集團有限公司在重組改制上市過程中發生的資產評估增值5060464.25萬元應繳納的企業所得稅不征收入庫，直接轉計**中化集團有限公司的國有資本金。二、對上述經過評估的資產，**中化集團有限公司及其所屬子公司可按評估后的資產價值計提折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。”

國有企業改制上市過程中發生的資產評估增值，應繳納的企業所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉增該企業國有資本金；評估增值資產，可按評估價值入賬并按有關規定計提折舊或攤銷，在計算應納稅所得額時允許扣除。《**、國家**關于企業改制上市資產評估增值企業所得稅處理政策的通知》（財稅〔2015〕65號）也對國有企業改制上市過程中發生資產評估增值作如此處理。這樣做的好處是企業會計成本與計稅基礎一致，消除了稅會差異。

要看企業是否根據資產評估調賬，如果不調賬的，不需要任何處理。

如果調賬的，則評估增值的資產處理損益、計提折舊、攤銷有關的遞延所得稅負債部分，清算時需要作納稅調整

企業在固定資產持有期間發生評估增值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。同時評估增值不涉及該固定資產的所有權轉移，則不需要計入收入繳納企業所得稅。

《中華****企業所得稅法實施條例》（中華****國務院令第512號）第五十六條規定，企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。

前款所稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。

企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。

企業資產以取得時的歷史成本入賬，資產評估增值不需地賬務處理，資產所有權沒有發生轉移，因此不需繳納企業所得稅。

如果企業資產評估后，發生轉讓交易，資產交易不單獨繳納企業所得稅，而是并入企業整體進行納稅。

1、子公司利潤轉增資本，母公司的個人股東需要交點什么稅，母公司有其75%的股份，那么子公司通過股東會決議宣布利潤轉增資本的話，母公司采用成本法怎么做分錄？，子公司怎么做分錄？如果母公司的股東組成當中有個人股東，那么子公司的利潤轉增資本母公司需要暫時替個人股東繳納那部分利潤的個人所得稅，還是說母公司以整體對子公司的轉增資本進行控制所以就不要繳納個人所得稅，只要繳納相關的企業所得稅？

答：母公司的個人股東無需交稅。因為母公司按成本法進行長期股權投資核算，不影響母公司個人股東的收益。母公司相當于就轉增資本金額的比例收取股利，按目前企業所得稅稅法，公司收取股利，免稅。

母公司成本法下無需做會計分錄。

所以，既不涉及個人所得稅，也不涉及企業所得稅。

2、如果我公司在2009年成立，而在10月左右下面的子公司有了很大部分的利潤，能不能在未到年終的時候就對這部分利潤進行利潤轉增資本，如果不能的話能不能采用其他的什么方法對子公司的實收資本進行增加；

答：可以在未到年終時對該部分利潤進行利潤轉增資本。因為平時的利潤就已反映在資產負債表的“未分配利潤”中。

也可以采用其他方法對子公司實收資本進行增加，如新股東加入，或原股東增資等。但要注意變更工商營業執照和稅務登記證上相關內容。

3、我們公司有大概25%的實收資本是個人投資的，如果在取得收入時是不是只要按照收入的25%*0.005繳納“附征利息。股息。紅利所得個人所得稅”，還是說要按照收入的0.005繳納這部分的稅金？

答：你們的個人股東，只有在收到公司分派的現金股利時，才需要代扣代繳其個人所得稅。按實際分派股利金額*10%代扣代繳。與公司日常取得收入無關。

4、如果對子公司的轉增資本的股東決議，是子公司相關的股東出具股東決議，那么母公司就是以整體的形式出具決議？還是說在子公司進行前還需要母公司進行內部決議后在對其出具同意增資的決議？

答：子公司轉增資本的股東決議，應由股東會決定。母公司及其他25%股權股東共同做出決議，且應由參加決議的股東的2/3以上票數通過（當然，這里，顯然母公司說了算，但形式還要走的）。

該轉增決議應屬于母公司對外投資決策的一部分，所以，母公司的股東也應對其重大對外投資政策做出決議，同樣需要參加決議的股東的2/3以上票數通過。

也就是說，應先由母公司股東會的決議通過，然后由子公司的股東會決議通過。

5、在子公司利潤轉增資本時，是不是要先計提10的法定盈余公積和5%的任意盈余公積，我看到有些書中說其中轉增資本的金額中必須有實收資本的25%以上的法定盈余公積必須留存不得轉增資本，那么我實際應該怎么**作呢？能不能稅后利潤全部轉增資本，不計提各項盈余公積？

答：子公司利潤轉增資本時，應先計提10%的法定盈余公積。5%的任意盈余公積如公司有相關政策，也應先計提。

法定盈余公積也可以轉增資本，但是，轉增后，法定盈余公積余額不得低于公司注冊資本的25%。

如果你們的法定盈余公積已超過公司注冊資本的50%，且股東會同意不計提任意盈余公積，則可以將稅后利潤全部轉增資本。

看看個檔案**、國家**《關于企業改制上市資產評估增值企業所得稅處理政策的通知》(財稅[2015]65號)，滿足條件可以不繳。

就是你的固定資產在評估的時候增值了所以你的固定資產折舊也要相應的調整(折舊額也會增加)所以增加折舊額是可以的但在計算所得額的時候折舊額增加的部分要并入所得額內

資產評估增值是否繳納個人所得稅

1、法律分析：個人(自然人，下同)股東從被投資企業取得的、以企業資產評估增值轉增個人股本的部分，屬于企業對個人股東股息、紅利性質的分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。稅款由企業在轉增個人股本時代扣代繳。個人以評估增值的非貨幣性資產對外投資取得股權的，對個人取得相應股權價值高于該資產原值的部分，屬于個人所得，按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。稅款由被投資企業在個人取得股權時代扣代繳。

2、法律依據：《中華****企業所得稅法實施條例》第五十六條企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本.,是指企業取得該項資產時實際發生的支出。企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。

資產評估增值需要繳納什么稅

對于個稅是最近比較敏感話題,很多人都在擔心自己的資產過高會不會繳納很多的錢。特別是房子多的人更是,對于在資產進行評估的時候增值了該怎么辦,也會有個稅的繳納么?下面我為您解答,希望對您有所幫助。

一、這要看是哪種評估增值,要分類討論,具體如下。

二、根據《中華****企業所得稅法實施條例》第五十六條規定:“企業的各項資產,包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本,是指企業取得該項資產時實際發生的支出。企業持有各項資產期間資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎”單純的評估增值并且資產所有權未發生轉移的不繳納企業所得稅,相應的資產可以計提折舊,但是折舊不能在稅前扣除。評估增值額在改制時應當計提遞延所得稅負債。

三、1.資產評估增值實質上不影響企業所得稅,但可以遞延納稅。2.資產評估增值多繳納印花稅。如果是房屋評估增值,還要多繳納房產稅。3.資產評估增值轉增個人股本,需要繳納個人所得稅。4.資產減值會可以少預繳企業所得稅,對其他稅收無影響。

第一、個稅可以作為自己收入證明的佐證

交稅多少當然是跟收入水平呈現正相關的關系,一般來說,收入越高交稅越多;交稅越多,收入越高。去銀行貸款時,個人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規定,但是可以作為個人收入證明的佐證。也就是你現在可能會抱怨自己交稅太多,但如果真的去辦理貸款,有可能就比交稅少的人群更有優勢啦。

在離婚案件中多涉及撫養費,夫妻的一方為了少付子女撫養費,會刻意隱瞞自己的收入或者財產,但一面之詞不足采信,取證機構一般還會調查父母雙方的納稅證明。如果有個稅完稅證明,想要隱藏自己的真實收入恐怕難度大大增加。

這兩天北京積分落戶政策一出,各位北漂都發現了,暫住證已經被居住證取代。想要辦理居住證,其中有一個要求就是要求提供最近連續6個月的個人所得稅繳稅證明,而且單月繳稅額還不能低于150元。

大家都知道在北京買房很難,不單單是因為北京房價高,北京的限購政策也非常嚴苛。其中有一項規定是:要求購房者提供在北京連續5年的納稅證明或者在北京連續交5年的社保證明。而且是不間斷的哦,非京籍人員社保只要一次中斷,哪怕已經交了4年11個月,也還是要從頭開始。

第五、外地人在北京買車需要提供個人完稅證明。

北京不僅限購房子,還限購車子。外地人想在北京市買車,你不僅需要提供連續上交5年社保(不可斷月,斷月當年可補繳,不得補繳去年及以前的)的證明,還要提交連續繳稅5年的證明(可斷月,不可斷年)。

因此,我們不能將個稅看得那么的重要,這也是我們每個人都需要了解清楚的一點。看完了本文的內容您也知道了其實個稅對我們來說還是有很多的好處,交了一點錢獲得的將會是更多。

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