大家好，今天來為大家解答個人所得稅算法公式這個問題的一些問題點，包括所得稅費用計算公式也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關注下本站哦，謝謝~

個稅的計算公式

個人所得稅按以下的公式和扣稅標準計算

（一）綜合所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率－速算扣除數=（綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除）

當月應交個人所得稅=（累計收入-累計五險一金-累計減除費用-累計專項附加扣除）x預扣稅率-速算扣除數-累計已繳納稅額

其中：累計減除費用=員工當年在職月數 x 5000（年度為6萬元）

（二）經營所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

專項扣除，包括居民個人按照規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；

專項附加扣除包括八個項目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。

1、子女教育：每個子女每月1000元。子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋：學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育，全日制學歷教育包括：小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除：納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。每個子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

3、繼續教育：每月400元。接受學歷(學位)繼續教育的納稅人；接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人。學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年，扣除3600元。

4、大病醫療：每年限額8萬元。與基本醫保相關的醫藥費，扣除醫保報銷后，個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。

5、住房貸款利息：每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市沒有自有住房，發生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元；市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養老人：每月2000元。贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨生子女每月2000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

8、個人養老金扣除。個人向個人養老金資金賬戶的繳費時，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

三、法律法規：《個人所得稅法》第四條、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發〔2022〕8號）、《****關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）。

個人所得稅的計算公式是什么

1、個人所得稅的具體的計算公式為：（個人收入-5000-專項扣除-專項附加扣除）*對應個稅利率。

2、例如某人月薪1萬元，每月社保公積金繳納金額合計1000元，其有一個子女正在上學，每月可扣除1000元，那么其個人應納稅額為10000-1000-1000-5000=3000元，對比個稅利率表可計算出其個稅納稅額為：3000*3%=90元。

3、個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

4、在**境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

個稅計算公式是什么

1、應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

【例】張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元

(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費用標準和舊的稅率表

張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=7400×20%-555=925元

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅計算公式是什么

1、（一）綜合所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率－速算扣除數=（綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除）

2、當月應交個人所得稅=（累計收入-累計五險一金-累計減除費用-累計專項附加扣除）x預扣稅率-速算扣除數-累計已繳納稅額

3、其中：累計減除費用=員工當年在職月數 x 5000（年度為6萬元）

4、（二）經營所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率

5、（三）財產租賃所得，應交個人所得稅=應納稅所得額 x 20%。

6、每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

7、（五）財產轉讓所得，應交個人所得稅=應納稅所得額 x 20%。

8、以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

9、（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，應交個人所得稅=應納稅所得額（以每次收入額為應納稅所得額）x 20%。

10、注：非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

11、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

12、個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

個人所得稅算法公式和所得稅費用計算公式的問題分享結束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！