大家好，今天小編來為大家解答個(gè)稅計(jì)稅基礎(chǔ)是什么這個(gè)問題，版稅收入個(gè)人所得稅很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解

1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來”期間可抵扣金額。

2、注意這個(gè)“未來”，應(yīng)付職工薪酬，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來，這4000萬不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的3000萬、還是不允許扣除的1000萬）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝4000-0＝4000，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

3、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個(gè)理解，一是現(xiàn)在不可抵扣，二是未來可抵扣。例子中，3000萬是現(xiàn)在已稅前抵扣，1000萬是現(xiàn)在不可抵扣但未來也不可抵扣，因此計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。

4、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記”應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

5、企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

6、企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

7、企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

8、企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

9、企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

10、參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算

問題一：賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。

某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件，未作為財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也構(gòu)成暫時(shí)性差異

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

（1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

（2）負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

（1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

（2）負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

問題二：以下例題計(jì)稅基礎(chǔ)如何計(jì)算因?yàn)槟銢]理解計(jì)稅基礎(chǔ)的概念。

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

不說不合理的部分，單說合理的部分。

當(dāng)期發(fā)生合理工資支出3500，賬面價(jià)值是3500，已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期的成本了，而且在當(dāng)期計(jì)算所得稅時(shí)扣除了，下一年度再支付的時(shí)候怎么可能允許你再扣除一次呢，所以其未來可稅前扣除金額為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)當(dāng)然還是3500.

問題三：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和遞延所得稅怎么計(jì)算你是不是看到所得稅費(fèi)用哪一章了

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額

下面舉例給你說下這個(gè)，假設(shè)公司有一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，肯定是作為固定資產(chǎn)核算，在假如公司的這個(gè)固定資產(chǎn)原值50000元，殘值2000元，預(yù)計(jì)可以使用4年，以年數(shù)總和法來計(jì)提折舊，那么按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第一年計(jì)提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，這個(gè)過程就是企業(yè)在回收資產(chǎn)的賬面價(jià)值），那么稅法上是不承認(rèn)你工種加速折舊法的，而會(huì)以直線法來計(jì)提折舊也就是50000/4=12500，那么一個(gè)會(huì)計(jì)年度完了，該資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是50000-19800=30200，此時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是50000-12500=37500（12500就是未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額），先來看書上說的若資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，差額形成了可抵扣暫時(shí)性差異，則要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，好吧，你可能還不是非常的理解（這種方法太**板），接著看…

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只是準(zhǔn)則，稅法是法律啊，若所得稅稅率為25%，那么（19800-12500）*25%=1825，這1825呢本來是不用納稅的，但是按照稅法要求，不行啊，你要納的，但是這1825在未來發(fā)生時(shí)是要抵扣回來的，所以呢這時(shí)候就形成了可抵扣暫時(shí)性差異，而這種差異是對(duì)企業(yè)是有利的，將來可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項(xiàng)資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債一個(gè)道理。

我也正在看這一章，個(gè)人理解啊，若有什么地方不合適，歡迎指正哈~

問題四：什么是資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額＝成本－以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額

具體確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：(1)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是其賬面價(jià)值。通常情況下，資產(chǎn)取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異。例如，各項(xiàng)資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的不等。在資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意，即資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，主要在與某項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實(shí)現(xiàn)制征稅時(shí)產(chǎn)生，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。例如，一項(xiàng)國(guó)債投資的應(yīng)收利息的賬面價(jià)值為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

問題五：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解通俗簡(jiǎn)單負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，即未來不可以扣稅的負(fù)債價(jià)值。一般而言，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)交款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)涉及損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額，如企業(yè)因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。會(huì)計(jì)上對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債，按照最佳估計(jì)數(shù)確認(rèn)，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。按照稅法規(guī)定，與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用多在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，該類負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。

問題六：增值稅計(jì)稅金額怎么算你好，小規(guī)模計(jì)算方法

小規(guī)模交稅：增值稅（國(guó)稅），城建稅（地稅）、教育費(fèi)附件（地稅）、地方教育附加（地稅）

增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（若金額大于0就是要交的稅額，金額等于0不用交稅，金額小于0可以留底扣）

問題七：請(qǐng)問資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解稅法為什么要確認(rèn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值呢？

答：因?yàn)橹挥写_認(rèn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值才可以準(zhǔn)確的核算出計(jì)稅依據(jù)（如增值額、所得額），否則再售出時(shí)影響計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性（比如折舊的正確計(jì)算才能使商品成本中所含折舊費(fèi)用部分正確、材料及加工費(fèi)用也同理），造成混亂（雖然混亂不等于錯(cuò)誤）難以確認(rèn)，即使到最后（指資產(chǎn)價(jià)值全部轉(zhuǎn)到商品中）影響不大，還是存在納稅時(shí)間的差異問題，即影響稅款入庫(kù)時(shí)間問題。

計(jì)算所得稅時(shí)不是按照利潤(rùn)表計(jì)算的嗎，只要知道會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的差異影響損益的金額不就可以了嗎，比如會(huì)計(jì)提了準(zhǔn)備但是稅法不承認(rèn)，所以計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)把多計(jì)入損益的費(fèi)用扣除增加應(yīng)納稅所得額不就可以了嗎？

答：雖然這樣調(diào)整不會(huì)影響當(dāng)期納稅所得額，但對(duì)于檢查來說，對(duì)以后期的確認(rèn)造成不饑。所以要用規(guī)定的方法。即要納稅人的工作規(guī)范、又減輕檢查監(jiān)督單位工作量。

稅法關(guān)乎稅款計(jì)算準(zhǔn)確及入庫(kù)時(shí)間問題。所以與賬面價(jià)值息息相關(guān)。

50分太誘人了，呵呵，希望能得到。

問題八：個(gè)人所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)發(fā)放

其他應(yīng)交款-社保等(個(gè)人和公司合計(jì))(用應(yīng)交稅費(fèi)也可以)300+100

一,工資表設(shè)計(jì)是根據(jù)你公司實(shí)際情況設(shè)定-如果你公司所有項(xiàng)目都有涉及,那么所有項(xiàng)目都要反映.如我公司:

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基本工資**|養(yǎng)老保險(xiǎn)員工實(shí)交**|養(yǎng)老保險(xiǎn)公司實(shí)交**|

崗位工資**|失業(yè)保險(xiǎn)員工實(shí)交**|失業(yè)保險(xiǎn)公司實(shí)交**|

補(bǔ)貼津膽**|醫(yī)療保險(xiǎn)員工實(shí)交**|醫(yī)療保險(xiǎn)公司實(shí)交**|

|住房公積員工實(shí)交**|工傷保險(xiǎn)公司實(shí)交**|

_________________________________________________|

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二每家公司的科目設(shè)置具體不一樣,但是總的原理和流程都是一致的.

上述的核算是包含了工資發(fā)放和代扣個(gè)稅社保.

但是實(shí)際工作中,一般都是月初先交納社保給社保局(廣州是給地稅局),然后月末企業(yè)才提取和發(fā)放.

所以作帳是根據(jù)原理和業(yè)務(wù)具體流程才能作出正確的做法.

問題九：營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基礎(chǔ)是什么計(jì)稅基礎(chǔ)為營(yíng)業(yè)額.

只要有收入就要繳納，不計(jì)成本和其他費(fèi)用。

問題十：計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么計(jì)算的你的問題都很奇怪，計(jì)稅基礎(chǔ)？我們一般會(huì)計(jì)核算都是依據(jù)會(huì)計(jì)法，而企業(yè)所得稅依據(jù)稅法。在有些情況下，稅法和會(huì)計(jì)法的計(jì)稅不一樣的，在申報(bào)企業(yè)所得稅就是依據(jù)稅法的計(jì)算依據(jù)對(duì)帳務(wù)處理時(shí)會(huì)計(jì)法的差額調(diào)整，如果數(shù)據(jù)一樣的，就不用調(diào)整了。

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額.

個(gè)人所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。

3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較**重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

2011年9月1日起，**內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。

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