很多朋友對于個人取得股票期權個人所得稅和股票期權應繳納的個人所得稅不太懂，今天就由小編來為大家分享，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！
股票期權 個人所得稅
1、員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量
2、《上市公司股權激勵管理辦法全文》第二條本辦法所稱股權激勵是指上市公司以本公司股票為標的，對其董事、高級管理人員及其他員工進行的長期性激勵。上市公司以限制性股票、股票期權實行股權激勵的，適用本辦法；以法律、行政法規允許的其他方式實行股權激勵的，參照本辦法有關規定執行。第十四條上市公司可以同時實行多期股權激勵計劃。同時實行多期股權激勵計劃的，各期激勵計劃設立的公司業績指標應當保持可比性，后期激勵計劃的公司業績指標低于前期激勵計劃的，上市公司應當充分說明其原因與合理性。上市公司全部在有效期內的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數累計不得超過公司股本總額的10%。非經股東大會特別決議批準，任何一名激勵對象通過全部在有效期內的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計不得超過公司股本總額的1%。
股票期權的個人所得稅如何征收
1、第二，員工行權時，按施權價低于購買日公平市價（當日收盤價）的差額，按工資薪金所得征收個人所得稅；如在行權日之前轉讓股票期權，以轉讓凈收益，按工資薪金繳稅。
2、第三，行權后股票再轉讓，獲得差價，免征個人所得稅。（對于員工轉讓境外上市公司股票，按財產轉讓所得征稅）；
3、第四，因擁有股權，參與稅后利潤分配所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。（結合股息紅利差別化政策）；
4、第五，員工因參加股票期權計劃而從**境內取得的所得，應按工資薪金所得計算納稅的，對該股票期權形式的工資薪金所得可區別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨按下列公式計算當月應納稅款：應納稅額=（股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率—速算扣除數）×規定月份數。
股票期權個人所得稅計算方法
1、股票期權行權所得繳納個人所得稅和現行個人所得稅率一樣，應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數。公式中：規定月份數=12（取得來源于**境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長于12個月的，按12個月計算），適用稅率和速算扣除數的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數。
2、一、股票期權個人所得稅的征稅規定
3、員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
4、員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。
5、員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
6、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
7、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
8、**、國家**此次下發的《關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅[2005]35號)，從企業員工股票期權(以下簡稱股票期權)所得性質的確定、應納稅款的計算、征收管理等方面對股票期權所得適用的個人所得稅政策進行了明確。從2005年7月1日起，實施股票期權計劃企業授予企業員工的股票期權所得，應按該文件和《個人所得稅法》的有關規定征收個人所得稅。
股票期權個人所得稅怎么算
1、凡取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授予企業取得差價收益，該次差價收益應作為員工取得股票期權形式的工資、薪金所得。
2、股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。
3、應納稅額=（股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額/規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數。
4、注釋：對該項所得可區別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨計算；公式中的規定月份數，是指員工取得來源于**境內的股票期權工資薪金所得的境內工作期間月份數，長于12個月的，按12個月計算。
個人股票期權所得征收個人所得稅的方法
1、企業員工股票期權（以下簡稱股票期權）是指上市公司按照規定的程序授予本公司及其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票。那么個人股票期權所得征收個人所得稅怎么算的，我們一起來看看。
2、個人股票期權所得如何征收個人所得稅
3、第二，員工行權時，按施權價低于購買日公平市價（當日收盤價）的差額，按工資薪金所得征收個人所得稅；如在行權日之前轉讓股票期權，以轉讓凈收益，按工資薪金繳稅；
4、第三，行權后股票再轉讓，獲得差價，免征個人所得稅（對于員工轉讓境外上市公司股票，按財產轉讓所得征稅）；
5、第四，因擁有股權，參與稅后利潤分配所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅（結合股息紅利差別化政策）；
6、第五，關于應納稅款的計算。員工因參加股票期權計劃而從**境內取得的所得，應按工資薪金所得計算納稅的，對該股票期權形式的工資薪金所得可區別于所在月份的其他工資薪金所得；
7、單獨按下列公式計算當月應納稅款：應納稅額=（股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數；
8、公式中的規定月份數，是指員工取得來源于**境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長于12個月的，按12個月計算；
9、公式中的適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數，對照稅率表確定（注：規定月份數是指施權日——行權日，算頭算尾，且小于等于12個月）。
個人取得股票期權個人所得稅和股票期權應繳納的個人所得稅的問題分享結束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！
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