老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于個人所得稅到底啥意思和哪些屬于個人所得稅的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享個人所得稅到底啥意思以及哪些屬于個人所得稅的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

簡答題 什么是自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策

1、自動穩(wěn)定的財政政策包括個人所得稅、公司所得稅、失業(yè)救濟金、各種福利支出、農(nóng)產(chǎn)品維持價格。

2、相機抉擇財政具體包括汲水政策和補償政策。汲水政策是指在經(jīng)濟蕭條時期進行公共投資，以增加社會有效需求，使經(jīng)濟恢復(fù)活力的政策。補償政策是指**有意識地從當時經(jīng)濟狀態(tài)的反方向上調(diào)節(jié)經(jīng)濟變動的財政政策，以實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟波動的目的。

3、相機抉擇是指**實現(xiàn)宏觀調(diào)整目標，保證國民經(jīng)濟的正常運行；根據(jù)市場情況和特點，機動靈活地采取某種宏觀調(diào)控措施，進行需求管理，保證經(jīng)濟在合理范圍內(nèi)運行的一種方式。

4、相機抉擇分為相機抉擇的財政政策和相機抉擇的貨幣政策。相機抉擇的財政政策是指**根據(jù)一定時期的經(jīng)濟社會狀況，機動的決定和選擇不同類型的反經(jīng)濟周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟運行，實現(xiàn)財政目標。相機抉擇貨幣政策又稱權(quán)衡性貨幣政策，是指貨幣當局或**銀行依據(jù)對經(jīng)濟形勢的判斷，為達成既定的貨幣政策目標而采取的權(quán)衡性措施。

5、自動穩(wěn)定的財政政策，無需經(jīng)常通過**經(jīng)濟政策的變動而有助于減輕就業(yè)水平、物價水平和收入水平等經(jīng)濟因素的波動，使其自動趨于穩(wěn)定的減震器。自動穩(wěn)定器有多種，公共部門中的穩(wěn)定器最主要的是個人所得稅和公司所得稅，此外還有失業(yè)救濟金、各種社會福利支出、農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度等等；個人部門中最主要的穩(wěn)定器是邊際儲蓄傾向。在經(jīng)濟分析中，多注重于公共部門穩(wěn)定器的作用。一般地，當總需求小于總供給水平時，個人收入下降，公司利潤減少，失業(yè)人數(shù)增加，農(nóng)產(chǎn)品價格下跌。這種情況下，個人與公司所得稅的征收額會自動下降，失業(yè)救濟金會自動增加，**收購農(nóng)產(chǎn)品以維持農(nóng)產(chǎn)品價格。

考題 簡答稅制的構(gòu)成要素有哪些

稅制的構(gòu)成要素，是指稅制應(yīng)當具備的必要因素和內(nèi)容。稅制的構(gòu)成要素一般包括：征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅期限、減免稅、違章處理等。其中，納稅義務(wù)人、征稅對象和稅率是稅制三個最基本的構(gòu)成要素。

1.征稅人，又稱征稅主體，是指按照稅法的規(guī)定代表國家直接行使稅收征管職權(quán)的國家稅務(wù)機關(guān)和其他機關(guān)。因稅種的不同，可能有不同的征稅人。我國的單項稅法中都有有關(guān)征稅主體的規(guī)定。如增值稅的征稅主體是稅務(wù)機關(guān)，管稅的征稅主體為海關(guān)。

2.納稅人，納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡稱，是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。納稅人因稅種的不同而不同，每個稅種都應(yīng)明確規(guī)定各自的納稅義務(wù)人。

與納稅人既有聯(lián)系又相區(qū)別的一個稅收概念是“負稅人”。

負稅人是稅款的實際承擔者或負擔稅款的經(jīng)濟主體；而納稅人只是負擔稅款的法律主體。在納稅人繳納的稅款無法轉(zhuǎn)嫁時，納稅人同時又是負稅人。稅法一般只規(guī)定納稅人，而不規(guī)定負稅人。

納稅人一般是應(yīng)納稅款的繳納者，但在某些特殊場合，納稅人并不直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款，而是由代扣代繳人代為繳納。

扣繳義務(wù)人，是代扣代繳義務(wù)人的簡稱，是指稅法規(guī)定有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅額并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。確定代扣代繳義務(wù)人，有利于加強稅收的源泉控管，簡化征收手續(xù)。

3.征稅對象，又稱課稅對象，征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅，即征稅的目的物。征稅對象可以是商品、貨物、所得、財產(chǎn)，也可以是資源、行為等。每一種稅都有特定的征稅對象。征稅對象實質(zhì)上規(guī)定了不同稅種的征稅領(lǐng)域，凡屬于征稅對象范圍的，就應(yīng)征稅；不屬于征稅對象范圍的，就不征稅。所以，征稅對象是一種稅區(qū)別于其他稅的主要標志。一般有增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅（如一般企業(yè)騰訊眾創(chuàng)空間）、個人所得稅…

（1）稅目：即征稅對象的具體內(nèi)容，是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項目。設(shè)計稅目的方法，可以是一種商品就是一個稅目，也可以是一大類的商品是一個稅目。

（2）計稅依據(jù)：是計算應(yīng)納稅額的根據(jù)，國外通常在狹義上將其稱為“稅基”。是征稅對象的計量單位和征收標準。征稅對象解決對什么征稅，計稅依據(jù)解決稅款如何計量；有些稅的征稅對象和計稅依據(jù)是相同的，一致的，有些又不一致。

計稅依據(jù)分為兩類：一類是計稅金額，是從價稅的計稅依據(jù)，另一類為計稅數(shù)量，是從量稅的計稅依據(jù)。

（3）稅源：是稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。

4.稅率，是指應(yīng)納稅額與征稅對象的比例或征收額度。它是計算稅額的尺度。稅率是稅制的核心要素和中心環(huán)節(jié)。稅率的高低直接關(guān)系到國家收入的多少和納稅義務(wù)人的負擔輕重，因此，每一種稅的適用稅率都必須在稅法中事先明確規(guī)定。

稅法問題 (麻煩各位,下面是簡答題,我不太會)

稅收要素是指構(gòu)成稅收范疇的基本因素，包括納稅人、征稅對象和稅率。稅收要素是稅收內(nèi)容的具體表現(xiàn)。

有具體和抽象兩種含義。前者通稱稅收制度要素，后者指稅收分配關(guān)系要素。

主要包括納稅人、課稅客體、稅基、稅率等項。納稅人是直接負有納稅義務(wù)的單位及個人,表明國家直接向誰征稅或誰直接向國家納稅，包括自然人和法人兩大類（見課稅主體）。課稅客體是國家征稅的目的物,表明國家對什么事物征稅,包括人身、事實、物件三類，物件又分為資源、商品、所得、財產(chǎn)。稅基是據(jù)以計算應(yīng)納稅額的基數(shù)，有實物量和價值量兩類，前者如土地的畝數(shù)、房屋的間數(shù)，后者如營業(yè)額、所得額等。稅率是據(jù)以計算應(yīng)納稅額的比率，按與稅基的關(guān)系分，有比例稅率、累進稅率和定額稅率。比例稅率不以稅基變化為轉(zhuǎn)移；累進稅率隨稅基增加而提高；定額稅率是以定額形式表示的單位實物量的稅率。這些基本要素連同其他非基本要素有機地組合在一起構(gòu)成具體的稅種，各類稅種有機地組合在一起構(gòu)成一個國家的稅收制度。稅收制度是由稅法規(guī)定。

包括稅源、負稅人稅收負擔率及行使課稅權(quán)的國家。其中，稅源是稅收的來源。負稅人是最終負擔稅款的主體，稅收負擔率是負稅人所負稅款占其收入的比率。除這些要素外，國家作為行使課稅權(quán)的主體也是一個重要的因素。這些要素組合在一起,構(gòu)成了國家與經(jīng)濟單位及個人之間在稅收分配中的社會關(guān)系。這種關(guān)系是客觀存在，不以稅法規(guī)定為轉(zhuǎn)移

社會保障（保險）稅是強制征集社會保障基金最為普遍和有效的方式，這種方式只所以會被廣泛采用，是因為：一方面現(xiàn)代社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，越來越表現(xiàn)出對社會保障制度的依賴性，并且隨著社會保障制度的不斷深化，其費用支付的延續(xù)性與增長的需要，要求社會保障基金有穩(wěn)定的資金來源；另一方面，社會保障基金的籌集方式與稅收的征收方式相似，帶有明顯的稅收化傾向，而這種稅收化的傾向，能夠保證社?；鸹I資的順利進行與征收的固定化。對我國來說，這種方式籌集基金有利于保證社會保障基金有穩(wěn)定充足的來源。

3、簡述我國現(xiàn)行稅制建立的原則。

一是稅類、稅種較少，主要包括進口稅、貨物稅（有選擇地征收）、一般銷售稅（包括增值稅）、個人所得稅、公司所得稅和財產(chǎn)稅；二是稅率檔次不多，邊際稅率不宜過高；三是稅收優(yōu)惠和稅收減免應(yīng)盡量地少，以減少稅收的管理成本；四是各個稅種基本要素的規(guī)定應(yīng)基本一致。如增值稅、公司所得稅、個人所得稅及社會保障等世界性稅種的內(nèi)容，只存在著大同小異的具體規(guī)定。此外，稅制建立以后，還應(yīng)建立科學(xué)合理，并具有國際化標準的征管制度。主要包括：（1）為納稅人提供更多的便利，使納稅人能夠根據(jù)稅法規(guī)定自覺、切實地履行納稅義務(wù)，對納稅事項自行計算、自行申報和自行繳納；（2）稅務(wù)機關(guān)進行嚴格的納稅監(jiān)督和稽查，并有權(quán)采取合適的強制措施對納稅人實施征收管理；（3）征收管理手段體現(xiàn)現(xiàn)代化和科學(xué)化，廣泛使用電子計算機技術(shù)，提高工作效率；（4）納稅人對稅收征管產(chǎn)生異議時，有權(quán)要求復(fù)議及至訴諸法律，**有責任保護納稅人依法納稅的權(quán)利；（5）建立廣泛的信息網(wǎng)絡(luò)，加強國際稅務(wù)聯(lián)系和合作，防止國際避稅行為，保護稅務(wù)信息的相互提供。

在經(jīng)濟全球化的背景下，我國的稅收制度應(yīng)更多地考慮與國際通行的規(guī)則和慣例接軌，特別是我國加入WTO后，借鑒和運用國際上的稅收經(jīng)驗和通行做法，顯得尤為必要。對照稅收國際化、“標準化”的原則和要求，比較和分析我國現(xiàn)行稅收制度和稅收政策，尚存在以下問題：

第一，稅制結(jié)構(gòu)功能缺位，各個稅類、稅種的地位、作用和稅種間的關(guān)系難以協(xié)調(diào)，稅制結(jié)構(gòu)整體合力不夠。具體表現(xiàn)為：（1）各稅類、稅種功能結(jié)構(gòu)不健全，存在著稅種重復(fù)與缺位的問題。世界上多數(shù)實行市場經(jīng)濟國家的通行做法是建立以增值稅、所得稅和社會保障稅為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)。增值稅主要體現(xiàn)組織收入的功能，所得稅主要體現(xiàn)經(jīng)濟調(diào)控的功能，社會保障主要體現(xiàn)穩(wěn)定社會的功能。我國稅制的現(xiàn)狀是：增值稅實行“生產(chǎn)型”的增值稅，不能達到對固定資產(chǎn)的充分抵扣；社會保障稅尚未開征，導(dǎo)致稅收的穩(wěn)定功能難以有效發(fā)揮；在所得稅上，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)分別適用不同的所得稅法，稅種設(shè)置重復(fù)。（2）現(xiàn)行稅率結(jié)構(gòu)與國際相比差異過大，企業(yè)稅負過高。1994年稅制改革，稅率結(jié)構(gòu)進行了較大調(diào)整。稅率結(jié)構(gòu)趨于簡化，名義稅率有所降低，但與國際上同稅種的稅率結(jié)構(gòu)相比，我國的實際稅率仍然較高。在流轉(zhuǎn)稅方面，我國增值稅稅率分別為17%和13%，表面看，與西方經(jīng)濟發(fā)達國家20%和5%左右的稅率差距不大，但在我國實施“生產(chǎn)型”增值型的現(xiàn)實約束下，外購固定資產(chǎn)扣除不同于西方國家“消費型”增值稅，其所體現(xiàn)的實際稅率水平高于西方國家。在所得稅方面，世界上許多國家的企業(yè)所得稅稅率在30%左右，乍看起來，與我國33%的稅率相差無幾。但實際上，在面臨的市場環(huán)境、資本結(jié)構(gòu)及融資渠道與西方國家有根本區(qū)別的現(xiàn)實環(huán)境下，我國企業(yè)的稅收負擔遠遠高于西方國家企業(yè)，由此我國企業(yè)稅后的自我積累和發(fā)展能力明顯弱于西方國家的企業(yè)，不利于我國企業(yè)參與國際市場競爭。

第二，稅收制度在制定和實施過程中與國際規(guī)則和外國稅制存有沖突。加入WTO是我國適應(yīng)經(jīng)濟全球化的要求，朝著稅收國際化目標所邁出的實質(zhì)性一步，其基本前提是我國的有關(guān)制度必須符合WTO有關(guān)協(xié)定的要求。烏拉圭回合最后通過的《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》（TRIMS協(xié)定）對傳統(tǒng)的國際法的內(nèi)容進行了修改，成為全球范圍內(nèi)最具影響的投資法。該協(xié)議首次將關(guān)貿(mào)總協(xié)定中的國際貿(mào)易規(guī)范引入到國際投資領(lǐng)域，把“國民待遇”運用到投資活動領(lǐng)域。作為國際投資約束規(guī)則的TRIMS的核心之一就是取消一切與“國民待遇”不一致的投資措施，保證外來投資與本國投資的平等競爭。我國目前的對外商企業(yè)所實施的種種優(yōu)惠政策，與該協(xié)議不相符合，這也對我國加入WTO后的正常經(jīng)濟運行產(chǎn)生了消極影響。

第三，外資享受“超國民待遇”不利于在全國范圍形成統(tǒng)一的公平競爭的市場經(jīng)濟體系。按照現(xiàn)行稅制，內(nèi)外資企業(yè)分別適用不同的企業(yè)所得稅法，外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠按區(qū)域或企業(yè)性質(zhì)不同分別享受15%、4%和10%的低稅率。再根據(jù)數(shù)額的大小、貸款利息率的高低、時間長短、行業(yè)的不同、利潤匯出與再投資的差別，提供技術(shù)設(shè)備的先進與否等諸方面，從稅收減免期限、稅率的比例、退稅、所得額或銷售的計算、加速折舊等方面給予特殊優(yōu)惠。內(nèi)資企業(yè)除國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可適用15%的稅率外，均按33%的稅率征稅。這種內(nèi)外有別的稅收政策，使外商投資企業(yè)享受的待遇優(yōu)于內(nèi)資企業(yè)，形成所謂“超國民待遇”，妨礙了內(nèi)、外資企業(yè)的公平競爭。

第四，稅收政策與產(chǎn)業(yè)政策存在矛盾，造成了新的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡。自80年代以來，我國稅法逐步形成了對經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、沿海開放城市、內(nèi)地城市分別實行不同的傾斜政策的格局。這種分地區(qū)、分重點、多層次的稅收優(yōu)惠政策在促進重點地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的同時，也造成了地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，不利于地區(qū)間的分平競爭以及地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的相互協(xié)調(diào)和發(fā)展。此外，對各經(jīng)濟特區(qū)不分行業(yè)，不分生產(chǎn)或非生產(chǎn)性企業(yè)都實行“一刀切”的稅收優(yōu)惠政策，未能充分發(fā)揮稅收政策的產(chǎn)業(yè)及科技導(dǎo)向作用，最大限度地引導(dǎo)外資向我國急需發(fā)展的瓶頸產(chǎn)業(yè)和高科技生產(chǎn)企業(yè)傾斜，造成各經(jīng)濟特區(qū)的低水平重復(fù)投資，不利于國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。

所謂普遍征收，就是對在我國境內(nèi)開發(fā)的納入的資源稅征收范圍的一切資源征收資源稅。

所謂級差調(diào)節(jié)，就是運用資源稅對因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級差收入進行調(diào)節(jié)。

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