大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關(guān)于個(gè)人所得稅歷史版本，2019個(gè)人所得稅改革前后對(duì)比這個(gè)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

新舊個(gè)稅稅率對(duì)比

為了響應(yīng)廣大**群眾的呼聲，2019年出臺(tái)了個(gè)稅新政策，個(gè)稅起征點(diǎn)由3500提高到5000，極大的保障了**的利益。

在2019年新政策出臺(tái)之前，我們應(yīng)納稅所得額未超過1500元的部分按照3%收取個(gè)人所得稅，調(diào)整后同級(jí)數(shù)的應(yīng)納稅所得額提高至3000元，那么這也就表示新政策調(diào)整后，在繳納個(gè)稅時(shí)，同樣的條件下，新政策繳納的個(gè)稅稅額是降低的。

新個(gè)稅的政策除了“個(gè)稅稅率表”的變化之外，還有以下幾點(diǎn)主要變化：

1、起征點(diǎn)由3500元提升至5000元，不過起征點(diǎn)5000元是2018年10月便開始執(zhí)行的政策，但是很多用戶也會(huì)認(rèn)為其是2019年新政策中的一項(xiàng)重點(diǎn)。

2、增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，其主要有大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、子女教育、房租、房貸利息等6項(xiàng)可扣除項(xiàng)目。

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1萬元，“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時(shí)父母已經(jīng)60多歲。

起征點(diǎn)為3500元的情況下，沒有專項(xiàng)附加扣除，每月需繳納345元個(gè)稅；

起征點(diǎn)為5000元的情況下，沒有專項(xiàng)附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個(gè)稅。

根據(jù)新政策，小李就可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人1000元扣除(跟姐姐分?jǐn)偪鄢~)，所以，個(gè)稅=(10000-5000-2000-1500-1000-1000)×3%=0元。

免稅率亦稱“稅率為零”。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。

稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目僅指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額，其外購各種商品和勞務(wù)，實(shí)際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的，是增值稅對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。

增值稅的免稅規(guī)定，只是免除納稅人本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，納稅人購進(jìn)的貨物和勞務(wù)中仍然是含稅的。對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，目的在于獎(jiǎng)勵(lì)出口，使我國產(chǎn)品在國際市場(chǎng)上以完全不含稅的價(jià)格參與競爭。

相信上面的介紹讓大家對(duì)新政策有了清晰地認(rèn)識(shí)，總體來說，新政策的出臺(tái)對(duì)于**的利益是極大的，保障了中低階層的人們的生活水平。

《中華****個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個(gè)人所得稅稅率表(新舊對(duì)比)

個(gè)人所得稅稅率是： 1、綜合所得的稅率是百分之三至百分之四十五； 2、經(jīng)營所得的稅率是百分之五至百分之三十五； 3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的稅率為百分之二十。

《中華****個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2022年終獎(jiǎng)個(gè)稅臨界點(diǎn)

2022年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅臨界點(diǎn)

2022年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅臨界點(diǎn),從2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,均并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2022年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅臨界點(diǎn)。

2022年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅臨界點(diǎn)1

按照年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅算法,年終獎(jiǎng)在到達(dá)計(jì)稅臨界點(diǎn)時(shí),會(huì)出現(xiàn)“寧可少千元不要超1元”的情況,因此需要合理避稅。在新的稅率表下,此前的年終獎(jiǎng)避稅區(qū)間也將會(huì)有所調(diào)整,具體有6大避稅區(qū)間,如下:

假設(shè)每月的平均收入已經(jīng)超過5000元,單純計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅的問題。

測(cè)算,有2個(gè)區(qū)間的年終獎(jiǎng)個(gè)稅減稅幅度很大,分別是1.8萬到3.6萬,減稅幅度近70%。年終獎(jiǎng)3萬,按照老方法需要繳納2895元個(gè)稅,新的個(gè)稅方法只需要繳納900萬,減少1995元或69%。

另一個(gè)是10.8萬到14.4萬,減稅幅度近60%。年終獎(jiǎng)14萬,過去繳納方法需要33995元,新的個(gè)稅繳納方法只要13790元,減少了20205萬,減少幅度接近60%。

第三個(gè)減**度較大的是5.4萬到10.8萬,減稅幅度近50%,10萬年終獎(jiǎng)減稅近1萬。

2022年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅臨界點(diǎn)2

自2022年1月1日起,年終獎(jiǎng)要并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅了,而不是再像目前以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,再按月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)單獨(dú)計(jì)算納稅。

北青-北京頭條記者了解到,**、國家**曾于2018年12月發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,其中規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的’數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

當(dāng)然,根據(jù)該規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。其實(shí),這是我國進(jìn)行個(gè)稅改革后的一個(gè)過渡性政策,為期三年,到今年底期滿。

此外,根據(jù)之前的規(guī)定,單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀**感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。這一規(guī)定也將于今年年底到期。

2022年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅臨界點(diǎn)3

自2022年1月1日起,年終獎(jiǎng)并入綜合所得來計(jì)稅,有人拿到的年終獎(jiǎng)可能會(huì)少了,也有人到手的年終獎(jiǎng)會(huì)變多。

過去的稅法是工資按月交稅,年終獎(jiǎng)按年交稅。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)也并入工資按月交稅,會(huì)有一個(gè)月的稅特別高,這樣就不公平了。

自2019年1月1日新稅法實(shí)施,我們的工資執(zhí)行“年度匯算清繳制”,雖然個(gè)稅還是按月繳納,但是實(shí)際的繳稅額是按年度來計(jì)算的,繳少了補(bǔ)繳,繳多了退稅。

這樣一來工資和年終獎(jiǎng)都是按年計(jì)稅,所以年終獎(jiǎng)就沒有必要再單獨(dú)計(jì)稅了。

另外,這不是新政策。其實(shí)這項(xiàng)制度,自2019年新稅法實(shí)施時(shí),就寫進(jìn)去了。只是當(dāng)時(shí)考慮各種歷史因素,對(duì)“年終獎(jiǎng)”設(shè)了一個(gè)3年的過渡期,現(xiàn)在到期了。

按照實(shí)際取得年終獎(jiǎng)的日期來計(jì)稅!

如果公司在12月份發(fā)了年終獎(jiǎng),按2021年政策,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。如果公司在2022年1月份發(fā)年終獎(jiǎng),按2022年政策,年終獎(jiǎng)要綜合計(jì)稅。

公司如果提前發(fā)年終獎(jiǎng),就可以單獨(dú)計(jì)稅嗎?

不一定!年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,一年只能享受一次。我相信大部分人2020年的年終獎(jiǎng)是在2021年發(fā)的,也就是說我們已經(jīng)享受過一次了,所以就算提前發(fā)年終獎(jiǎng),也還是要并入綜合所得。

年終獎(jiǎng)是單獨(dú)計(jì)稅劃算,還是綜合計(jì)稅劃算?

舉個(gè)例子:老王月薪6000元,五險(xiǎn)一金每月負(fù)擔(dān)500元,上有兩位老人,下有一個(gè)孩子,所以每月的專項(xiàng)附加扣除有3000元。老王的年終獎(jiǎng)有36000元。此外,無其它收入。

如果是高收入人群,本來免征額度就不夠用。加上年終獎(jiǎng),可能會(huì)讓自己的稅率提升一檔,繳納更多的個(gè)稅。

年終獎(jiǎng)將在2022年1月1日起,并入綜合所得計(jì)稅,這是強(qiáng)制的,不是我們可以選擇的。在這種情況下:

全年應(yīng)納稅額所得額≤0元,年終獎(jiǎng)并入綜合所得,更節(jié)稅;

0元≤全年應(yīng)納稅額所得額≤36000元,兩種方式交的個(gè)稅一樣多;

36000元≤全年應(yīng)納稅額所得額,將交更多的個(gè)稅。

關(guān)于個(gè)人所得稅歷史版本，2019個(gè)人所得稅改革前后對(duì)比的介紹到此結(jié)束，希望對(duì)大家有所幫助。