其實個人所得稅多少起征收的問題并不復雜，但是又很多的朋友都不太了解新個人所得稅規定，因此呢，今天小編就來為大家分享個人所得稅多少起征收的一些知識，希望可以幫助到大家，下面我們一起來看看這個問題的分析吧！

為什么說個人所得稅在**具有越來越重要的地位

個人所得稅1799年首創于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經濟的發展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以**，對偷稅處罰不力、部門協調工作不夠等等，促成個人所得稅征管不力的現狀。個人所得稅征收不公的現象客觀存在，若此問題得不到很好的解決，勢必會在一定程度上造成減少財稅收入，擴大貧富差距，影響社會安定，阻礙經濟發展等不良現象的發生。因此，有關個人所得稅的熱點問題，值得我們思考。

一、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

（一）個人所得稅占稅收總額比重過低

過去的20年是我國經濟總量和國民財富增長最快的時期，經濟發展的各項指標均走在世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發展**家水平。1998年個人所得稅占稅收總額比重為3.4%，2001年這一比重提高為6.6%，①而美國這一比重超過40%。我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重（一般在10—20%之間）均超過我國水平。據國家**最近測算的一項數據表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。其理由是：世界上發達國家的個人所得稅占總收入水平的30%，發展**家是15%。我國去年稅收總收入一萬七千億元，個人所得稅收入一千二百億元②。如果按照發展**家15%的比例計算，我國去年應該入庫個人所得稅2250億元。在相當長的一段時期內，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現實。但是，個人所得稅所占的比重實在是太低，如此過低的個人所得稅收入在世界上實在并不多見?？梢姡瑐€人所得稅的征管現狀令人堪憂。

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后,難以體現出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數量最多的一個稅種,征管工作量相當大,必須有一套嚴密的征管制度來保證。而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法,其申報、審核、扣繳制度等都不健全,征管手段落后,難以實現預期效果。自行申報制度不健全，代扣代繳制度又難以落到實處。稅務機關執法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。稅務部門征管信息不暢、征管效率低下。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區域順利傳遞，甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施（比如稅銀聯網、國地稅聯網等），信息不能實現共享，形成了外部信息來源不暢，稅務部門無法準確判斷稅源組織征管，出現了大量的漏洞。同一納稅人在不同地區，不同時間內取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務部門根本無法統計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區甚至出現了失控的狀態。

（三）稅收調節貧富差距的作用在縮小

按理說，掌握社會較多財富的人，應為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%③；應作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右④。個人所得稅征管首要問題是明確納稅人的收入。當前什么是一個納稅人的真正全部收入是一件難事,至少有下列行為稅務機關很難控制。一是收入渠道多元化。一個納稅人同一納稅期內取得哪些應稅收入,在銀行里沒有一個統一的賬號,銀行方面不清楚,稅務方面更不清楚。二是公民收入以現金取得較多(勞動法規定工資薪金按月以現金支付),與銀行的個人賬號不發生直接聯系,收入難于控制。三是不合法收入往往不直接經銀行發生。正因為有上述情況,工薪收入者就成了個人所得稅的主要支撐。

我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化,稅務機關難以**。公民納稅意識相對比較淡薄,富人逃稅、明星偷稅好像是習以為常、無所謂的事情。在報紙上**報道上經常會看見、聽見一些明星有錢人偷逃稅款的事情。比如說毛阿敏偷稅事件和劉曉慶偷稅漏稅案件等等。據**經濟景氣監測中心會同**電視臺《**財經報道》對北京、上海、廣州等地的七百余位居民進行調查，結果顯示，僅有12%的受訪居民宣稱自己完全繳納了個人所得稅，與此同時，有將近24%的受訪居民承認只繳納了部分或完全未繳納個人所得稅，是完全繳納者的兩倍。⑤個人所得稅可以說在我國是征收管理難度最大，偷逃稅面最寬的稅種。

解決個人所得稅征管問題的幾點對策

目前我國采用的稅制模式是分類征收稅制模式，這種課稅模式既缺乏彈性，又加大了征稅成本，隨著經濟的發展和個人收入來源渠道增多，這種課稅模式必會使稅收征管更加困難和效率低下?？紤]到我國目前納稅人的納稅意識、稅務機關的征管能力和征管手段等都還不是很健全，因此主張采用綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合所得稅模式。首先，根據我國的實際情況，考慮適應國際經濟發展的趨勢，我們應摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當分類征收的稅制模式。因為，現在世界上幾乎沒有國家采用單純的分項稅制模式征收個人所得稅，我們作為世界上最大的發展**家，必須要融入到世界經濟發展的大潮中來，必須要努力適應國際經濟發展的趨勢，仍然采用單純的分類稅制模式已經行不通了，必須要通過改革首先向混合制過渡,然后再向綜合制發展。其次，分項稅制模式，不能適應社會主義市場經濟的發展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現量能納稅的原則，真正實現個人所得稅調節個人收入、防止兩極分化的目標。

例如前文所舉的例子，有甲、乙兩個納稅人，甲某月收入為3200元，其中工薪收入為800元，勞務報酬收入為800元，稿酬收入為800元，特許權使用費所得800元；而乙某獲得工薪收入為1600元。如采用綜合所得課稅，扣除標準仍為800元，甲的計稅收入為2400元，乙的計稅收入為800元，即便適用同檔稅率，甲應繳納的個人所得稅也要三倍于乙。因此，使用綜合所得課稅，能夠全面、完整體現納稅人真實的納稅能力。

（二）合理的設計稅率結構和費用扣除標準

我國個人所得稅目前的稅率結構有悖公平，容易使得納稅人產生偷逃稅款的動機，因此應該重新設計個人所得稅的稅率結構，實行“少檔次、低稅率”的累進稅率模式。首先，稅率檔次設計以五級為宜。其次，考慮通貨膨脹、經濟水平發展和人們生活水平提高等因素適當提高減除費用標準和增加扣除項目。盡管個人所得稅法經過了幾次修正，但減除費用800元的標準始終沒有調整，一直執行到現在，這顯然與現今社會狀況不太相符。我們可以允許各省、自治區、直轄市級**根據本地區的具體情況，相應確定減除費用標準，并報**、國家**備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調節個人收入水平。同時，要根據經濟發展的客觀需要，適當的增加一些扣除項目。根據我國目前經濟發展的具體情況，綜合考慮住房、教育、醫療、保險等因素，設立相應的扣除項目。這樣將更有利于我國經濟的發展。

仍以前文所舉例子作比，甲和乙兩個納稅人，某月甲乙都是獲得收入3000元，甲是勞務報酬所得，乙是工資所得，而且甲乙的家庭狀況有所不同，甲需要瞻養兩個老人并撫養一個小孩，同時甲的配偶沒有任何經濟來源；而乙則單獨生活，沒有家庭上的負擔。如果按照量能負擔的納稅原則，增加合理的扣除項目，甲的計稅收入應低于乙，并且按照超額累進稅率，對甲課稅適用的稅率應等于或小于對乙適用的稅率，所以甲應繳納的個人所得稅應小于乙。從而避免現行稅制下，甲的稅負大于乙的不合理現象。

（三）擴大納稅人知情權，增強納稅意識

法律是關于權利與義務的規定,權利義務是對稱的,沒有無權利的義務,也沒有無義務的權利。享受權利者必履行義務,履行義務者就有權享有權利。現實社會中權利義務不對等,履行納稅義務與否,并不影響對公共產品和公共服務的享有。既然能享受權利又不履行納稅義務,必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號,喪失了法律公平、正義之本。在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利,弱化了納稅意識。可以相信,解決納稅義務者的權利后,其納稅積極性會大大增強。因此擴大納稅人的知情權,增加**財政預算、財政開支的透明度,使納稅人真實感受到是國家的主人。納稅人不僅征稅過程清楚,而且稅款流向也明白,使納稅人的納稅抵觸情緒消除。**職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關,**部門使用納稅人提供的資金,納稅人享有監督**部門工作和接受**部門服務的權利,納稅人的監督能有效防止諸多重復建設、浪費,也是遏制**的一劑良方。

（四）加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度，維**律的嚴肅性

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關鍵之一。針對現階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現狀，筆者建議，全國應進行每年多次的個人所得稅的專項檢查，加強稅務部門與有關部門的密切配合；通過立法，賦予稅務機關一些特殊的權力，增強執法的力度；對查處的偷漏稅行為，加大對納稅人罰款的數額，參照一些國家的做法——不管納稅人偷多少稅，都罰其個傾家蕩產，并將其偷稅行為公之于眾，以做到“罰一儆百”，促使其他納稅人依法納稅。同時，對一些偷漏稅構成**的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責任，以維**律的嚴肅性。

（五）加強稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強稅收征管，首選要加強稅源控制。具體措施為：

1、用現代化手段加強稅源控制。采用美國等一些發達國家的做法，為每個有正常收入的公民設立專用的稅務號碼，建立收入納稅檔案，使個人的一切收入支出都在稅務專號下進行。與此相聯系，針對長期以來儲蓄存款的非實名制使公民個人的收入不公開、不透明，以致嚴重妨礙稅務機關對個人所得稅稅源控制的現狀，改個人儲蓄存款的非實名制為稅務、銀行聯合且微機聯網前提下的實名制，增加個人收入的透明度，使公民的每項收入都處于稅務機關的有效**之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

2、充分發揮代扣代繳義務人的作用。對個人所得稅實行源泉控制，由支付單位作為代扣代繳義務人（以下簡稱扣繳義務人）扣繳稅款，這是我國現行稅法的要求。這種做法既符合國際慣例，也適合我國現階段稅收征管手段落后，專業化征管力量不強、急需形成社會征收網絡的實際情況。為此，針對前些年扣繳義務人的扣繳稅款作用未能很好發揮的現實，建立扣繳義務人檔案，規范扣繳義務人扣繳稅款和申報的程序，督導納稅人正確使用扣稅憑證，加強對扣繳義務人的宣傳明白其不履行稅法規定的扣繳稅款的義務，要承擔相應的法律責任，使代扣代繳稅款工作進一步完善和規范化。

談談個人所得稅的改革與完善

1、隨著我國經濟的發展和公民收入的增加，個人所得稅已不只與極少數高收入者有關，而是與千千萬萬的公民息息相關。

2、我國現階段居民收入存在地域和行業差別形成的收入差異，使全國適用工資薪金收入800元起征點有悖稅法公平原則。從地域居民收入分析，沿海高于內地，東部高于西部，中心高于邊遠；從行業居民收入分析，高收入者主要集中于電信、金融、鐵路、民航、有色、電力、煙草等行業。

3、我國現行個人所得稅制實行分項收入計稅、分項扣除費用的征管辦法存在稅法涵蓋面不足和易造成稅負的扭曲問題。目前關于十個稅目的規定，使許多收入難以納入征稅范圍，一些收入在應稅項目的認定上模棱兩可。一些單位將支付給職工的收入通過多次、多項目支付等方式，化整為零，使大部分收入低于起征點形成合法避稅。從世界各國稅收實踐的經驗分析，我國現行的個人所得稅制屬于一種較少綜合性的分類所得稅制，自然具有此類稅制原發性的局限。分類課征辦法不能全面地衡量納稅人的真實收入水平，會造成所得稅來源多、綜合收入高的人不納稅或少交稅，而所得來源少、收入相對集中的人卻要多交稅的現象，無法體現公平稅負的原則。

4、工資薪金所得稅的超額累進稅率級距過多，大部分邊際稅率不適用。根據測算，全國工薪收入者扣除800元費用后需要繳納個人所得稅的人只有1％，大部分只適用5％和1％的前兩級稅率。我國月工資在10萬元以上的人可謂鳳毛麟角，月工資在4萬元以上的也不多。所以稅率級距中心的第五級至第九級稅率缺乏實際意義，并且40％、45％的高邊際稅率沒有多少人適用，卻使我國稅制空背高稅負之名。目前各國的個人所得稅稅制改革都遵循擴大稅基、減少累進級距的目標，如美國、巴西的個人所得稅率只有2－3檔。而我國現行稅制為9級，這與簡化稅制的改革方向相悖。從我國實際狀況分析，累進稅的級距定在3－5級較為適中。

5、我國現行個人所得稅對工資、薪金所得與勞務報酬所得實行分項差別課稅，有失稅法公平原則?，F行稅制工資、工薪所得適用九級超額累進稅率，勞務報酬所得適用20％的比例稅率，同時實行加成征收，造成稅負不均。在世界各國稅制中，無論是實行綜合個人所得稅制的國家還是實行分類個人所得稅制的國家，對勞動所得都是同樣課稅的。我國個人所得稅也應將勞動性所得加以合并，歸為一類，按統一的超額累進稅率課征。

6、我國現行稅制對扣除的規定不合理。對個人征稅只有建立在“凈所得”概念上才有計稅的意義。因此，為得出應稅凈所得，必須在調整后毛所得中如實扣除納稅人應該扣減的費用。由于在實際生活中，每個納稅人為取得相同數額的所得支付的成本費用占所得的比例各不相同，甚至相差甚遠，因而規定所有納稅人都從所得中扣除相同數額或相同比例的費用顯然是不合理的?，F行稅制中，夫妻分別申報帶有不合理性，在實行累進稅率的類別中，夫妻合并申報較為公平。

7、另外，還有一個關于附加福利的課稅問題。西方各國的附加福利是雇主給雇員的小額優惠，一般以實物津貼形式實現。西方國家的個人所得稅制度一般都規定在確定征稅基礎時，附加福利也包括在內。根據國家統計局估計，我國職工工資以外的收入大約相當于工資總額的15％左右，而且沒有包括職工個人受益由國家和企業支付的那部分“暗補”。目前，我國部分機關事業單位和一些效益較好的企業，公司都在給職工發放工資以外的實物福利，這類附加福利也必須計入個人所得予以課稅。

8、我國個人所得稅征收制度改革的目標模式選擇

9、�一加大個人所得稅征管力度，完善目前我國個人所得稅征收制度的現實性選擇

10、1．針對廣大納稅人納稅觀念淡薄，有意或無意偷逃稅款相對普遍的現象，在加大日常征收執法力度的基礎上，要完善征管辦法，健全征管制度，推行個人所得稅代扣代繳和納稅人自行申報，逐步建立法人向稅務部門申報對個人支付的明細表制度和個人收入資料的傳遞等制度。制定對社會影響大的某些高收入行業和個人的具體征管辦法，以立法形式明確納稅人、代扣代繳人、稅務機關三者各自的法律責任。逐步推行世界通用的“藍色”申報制度，即對能如實申報的納稅人采用藍色標記的申報表進行申報，在費用、損失和扣除方面給予更多的優惠，反之則用“白色”普遍申報方式。采用這種堵塞與疏導相結合的辦法，利用如實申報，比僅采用懲治辦法效果更好。

11、2．逐步建立規范科學的源泉控制規程。我國目前個人所得稅源控制的主要作法為由稅法規定的代扣代繳單位實施代扣，與國際稅收慣例相比僅停留在淺表層次。從長期發展看可以借鑒諸如美國、西歐等國的作法，建立納稅人編碼制度。這樣，稅務機關審核了解其所得的應稅收入和財產的來龍去脈就極其便利，可以及時督促其將稅款及時足額解繳國庫。

12、3．建立有效的稽核制度和嚴格的處罰制度。隨著申報納稅的逐步推行和稅務**制度的建立，建立有效的個人所得稅稽核制度顯得尤為重要。在稅源集中的地區要設立專門的稅務所或分局來專管個人所得稅。同時，要加強稅務隊伍的自身建設，提高征管人員的業務素質和執法水平。應賦予稅務部門較高的執法地位，以便加大處罰力度。

13、4．構建個人收入的社會**網絡，依法拓寬征管范圍。我國現行個人所得稅制是分項稅制，稅收征管要從速構建個人收入的社會**網絡，通過銀行、工商、海關、勞動、司法等部門密切協作配合，調動社會力量構建良好的治稅環境，做好基礎性配套工作，實現個人所得稅征管突破性進展。

14、5．加強我國個人所得稅征管的根本出路在于信息化。稅收制度的有效實施是以強有力的稅收征管為保證的。從長遠看，加強我國個人所得稅的征收管理的根本出路在于逐步實現個人所得稅征收管理的信息化。我國在研究改革和完善個人所得稅制度時，必須十分重視個人所得稅征管方法和手段的改革和完善。

15、�二個人所得稅征收制度改革的目標模式

16、目前世界各國實行的個人所得稅制度，大體分為三類模式，即：1．分類所得稅制，又稱個別所得稅制。它是對同一納稅人不同類別的所得，按不同的稅率分別征稅，具有對不同性質的所得實行差別待遇的優點，但不能很好體現量能負擔的原則。英國的“所得分類表制度”是分類所得稅制的典范；2．綜合所得稅制，又稱為一般所得稅制。它是將納稅人在一定期間內的各種所得綜合起來，減去法定減免和扣除項目的數額，就其余額按累進稅率征收。能較好地體現量能負擔的原則，但對不同性質的所得不能實行差別待遇，且征稅成本高，對個人申報和稅務機關稽查水平要求高，必須以發達的信息網絡和全面可靠的原始資料為條件。3．分類綜合所得稅制，又稱為混合所得稅制。它由分類所得稅和綜合所得稅合并而成。它是按納稅人的各項有規則來源的所得先課征分類稅，從來源扣繳，然后再綜合納稅人全年各種所得額，如達到一定數額，再課以累進稅率的綜合所得稅或附加稅。

17、我國現行個人所得稅具有分類所得稅的主要特征，僅具有較少綜合性特質，在實際運作中也暴露出他類所得稅制固有的弊端。而綜合與分類結合的混合制，最能體現稅收的公平原則。

18、針對目前我國的分類所得稅模式固有的缺陷，應適時修正稅制，逐步采用混合型的稅制模式，即在繼續普遍實行源泉代扣代繳的基礎上，對工資、薪金、勞務報酬、經營收入等經常性的所得實行綜合申報征收，對其他所得則仍實行分類征收。這種模式與我國現行稅制最根本的區別，是將勞務報酬所得并入工資薪金所得和各種經營所得。因為比較而言，混合型的結構模式更符合我國目前的實際情況。美國是采用徹底綜合型個人所得稅制的代表國家，這與它擁有先進的現代化征管手段，對個人的主要收入能實行有效**，并且擁有發達的信用、交通、通訊手段相適應。雖然電子計算機在稅收征管中的運用漸廣，但尚處于起步階段，對納稅人的收入缺乏有效**，因此選擇綜合所得稅制不符合我國目前的國情。有的學者認為，實行混合所得稅制的征稅成本、對征管水平的要求并不比實行綜合所得稅制低，主張選擇綜合制模式。那么，實行混合制模式在稅收征管方面有何優勢呢？在采用混合制模式的情況下，對于某些應稅所得，如利息、股息、紅利所得等，可以按比例稅率征收，不必實行年度綜合申報納稅。另外，對于工薪所得可采用預扣代繳的征收方式。除少數工薪收入特別高的納稅人外，大多數可只進行年末調整，而不必申報納稅，這樣可大大減少申報納稅人數，實行混合制能減少納稅申報人數，節省大量的人力、物力、財力，達到簡化征管的目的。

19、綜上所述，我國現行個人所得稅制較之世界各國稅制，其發展只能**于初級階段，亟須修正完善。其征收目標模式的選擇應隨著國民經濟的發展向主體財源靠攏。在稅制的選擇上，應逐步由分類所得稅制向混合所得稅制演進，以使其征收管理更加趨于科學、規范和合理。

我國個人所得稅改革的意義

我國個人所得稅改革的意義內容如下：

1、經濟意義，將個人經常發生的主要所得項目納入綜合征稅范圍。將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得納入綜合征稅范圍，實行了按月或按次分項預繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式。

2、政治意義，完善了個人所得稅費用扣除模式。一方面合理提高基本減除費用標準，將基本減除費用標準提高到每人每月5000元，另一方面設立子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

優化調整了個人所得稅稅率結構。以現行工薪所得3%到45%七級超額累進稅率為基礎，擴大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距，25%稅率級距相應縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級距保持不變。

3、哲學意義，推進了個人所得稅配套改革。推進部門共治共管和聯合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。

《中華****個人所得稅法》

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《中華****個人所得稅法》

第八條有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合**交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。

關于本次個人所得稅多少起征收和新個人所得稅規定的問題分享到這里就結束了，如果解決了您的問題，我們非常高興。