今天給各位分享個人所得稅宏觀經濟學的知識，其中也會對個人所得稅經典案例進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

個人所得稅什么意思

1、個人所得稅，是以個人、自然人取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅，是調整征稅機關與自然人、居民與非居民人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

2、個人所得稅的納稅人是指在**境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從**境內取得所得的個人，包括**公民、個體工商戶、外籍個人等。個人所得稅是調整征稅機關與自然人居民、非居民人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經濟亦有較大影響。

3、《中華****個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

4、第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發行的金融債券利息；（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；（十）國務院規定的其他免稅所得。前款第十項免稅規定，由國務院報全國**代表大會常務委員會備案。

個人所得稅的特點

1、所得稅以納稅人的所得為征稅對象且稅負不容易轉嫁，具有相對的公平性；

2、所得稅以經過計算得出的應納稅所得額計稅依據，其計征過程復雜且征管難度較大；

3、所得稅的高低變化不直接影響生產活動且一般不存在重復征稅的問題；

4、所得稅的稅制具有靈活性，可滿足國家財政的需要。

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所得稅是指以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指純收入，現在主要有企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅，個人所得稅。個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。企業所得稅是指內資企業所得稅，指對我國境內企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。

所得稅又稱所得課稅、收益稅，支國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內各種所得征收的一類稅收，也指以納稅人的所得額為課稅對象的各種稅收的統稱。所得稅屬于直接稅，直接稅是稅負不能轉嫁，而由納稅人直接負擔的稅收。

個人所得稅包括哪些收入

1、需要征收個人所得稅的項目包括：一、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。二、個體工商戶的生產、經營所得(一)經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。(二)個人經**有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得。(三)其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。(四)上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。三、個人所得稅對企事業單位的承包經營、承租經營所得對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。四、勞務報酬所得勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。五、稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。六、特許權使用費所得特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。七、利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。八、財產租賃所得財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。九、財產轉讓所得財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。十、偶然所得偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、**體育**一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。十一、其他所得除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院**門確定。國務院**門，是指**和國家**。截止1997年4月30日，**和國家**確定征稅的其他所得項有：(一)個人取得“蔡冠深**科學院院士榮譽基金會”頒發的**科學院院士榮譽獎金。(二)個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。(三)個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。(四)對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。(五)股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。(六)個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。(七)辭職風險金。(八)個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。

2、《中華****個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

3、個人所得稅包含了哪些內容？(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;（四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。

個人所得稅納稅籌劃的原因分析

2、個人所得稅稅務籌劃現狀與原因分析 2.1現狀分析近幾年來,隨著個人收入的增加,征收個人所得稅的人數越來越多,納稅人數超過了任何一個稅種,對個人收入征稅的范圍涉及11個項目之多，于是個人所得稅的稅務籌劃就應運而生。但是我國目前對于個人所得稅的稅務籌劃研究很少。稅務籌劃，在以前總會被人們認為是消極的或不正當的行為，認為稅務籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅。但是隨著市場經濟的發展，人們收入水平的提高，稅務籌劃逐漸被人們所接受，人們開始考慮如何才能獲得最大的收益問題了。于是稅務籌劃稅務**機構也誕生了，而且發展趨勢非常好。但是由于稅務籌劃在我國出現的歷史很短，個人所得稅稅務籌劃的研究在我國還尚屬一個比較新的課題，有待于我們進一步加強理論和實踐的探索。 2.2原因分析隨著稅收征管力度的加大,納稅人偷逃稅款的空間越來越小,況且偷逃稅款會受到法律的處罰。因而對納稅人來說,應將重點放在個人所得稅的稅務籌劃上,而不是偷逃稅款上。但是面對眾多的稅收法律、法規、規章及稅務部門不斷下發的各種稅收政策”解釋”，居民個人往往感到無助。因為稅收政策量多、繁雜且變化較快，個人對一些稅收法規根本不了解。在稅法規范的前提下，納稅人選擇不同的方案帶來的稅負輕重是不同的。個人所得稅通過合理籌劃才可以讓納稅人節約稅收成本，減輕稅負。在日常生活中，常常能聽到群眾的抱怨：”好不容易掙了一筆錢，可是扣稅以后，就明顯少了許多。”因此，對個人所得稅進行稅務籌劃，合理避稅、節稅就成了不少市民關心的話題之一。

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