老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于個(gè)人所得稅對個(gè)人的影響和作用和個(gè)人所得稅的難點(diǎn)問題的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享個(gè)人所得稅對個(gè)人的影響和作用以及個(gè)人所得稅的難點(diǎn)問題的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

我國個(gè)人所得稅的征收模式有幾種及優(yōu)缺點(diǎn)

1、個(gè)人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制與混合征收制。

2、分類征收制，就是將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；

3、綜合征收制，是對納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅；

4、混合征收制，是對納稅人不同來源、性質(zhì)的所得先分別按照不同的稅率征稅，然后將全年的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總征稅。

5、三種不同的征收模式各有其優(yōu)缺點(diǎn)。

6、就第一種征收模式而言，其優(yōu)點(diǎn)是對納稅人全部所得區(qū)分性質(zhì)進(jìn)行區(qū)別征稅，能夠體現(xiàn)國家的政治、經(jīng)濟(jì)與社會政策；缺點(diǎn)是對納稅人整體所得把握得不一定全面，容易導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)的不公平；

7、就第二種方式而言，可以對納稅人的全部所得征稅，從收入的角度體現(xiàn)稅收公平的原則，但它不利于針對不同收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，不利于體現(xiàn)國家的有關(guān)社會、經(jīng)濟(jì)政策；

8、就第三種方式而言，集中了前面兩種的優(yōu)點(diǎn)，既可實(shí)現(xiàn)稅收的政策性調(diào)節(jié)功能，也可體現(xiàn)稅收的公平原則。

所得稅的缺點(diǎn)是什么

1、不能按納稅人真正的納稅能力課征，無法有效地貫徹稅收的公平原則要求;分類征收容易導(dǎo)致納稅人行為的變化，產(chǎn)生逃避稅問題和經(jīng)濟(jì)效率的扭曲。

2、所得稅是各地**在不同時(shí)期對個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如**中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

3、所得稅(**稱”入息稅”，**大陸、**、日本和韓國稱”所得稅”，英文income tax)是稅種之一，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進(jìn)稅率也有單一平稅率多種。

4、所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

5、有些國家以個(gè)人收入課稅的。個(gè)人所得稅為法律規(guī)定，自然人應(yīng)向**上繳的收入的一部分。各地**在不同時(shí)期對個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如**中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。全世界所有的國家中僅只有巴林和卡塔爾這兩個(gè)中東小國民眾不用繳所謂的所得稅。

6、對比來講，商品課稅比較**，但收入再分配能力有限;所得課稅能較好促進(jìn)公平，但在效率方面有欠缺。一般認(rèn)為付出一定的征收成本，以改善社會公平狀況是非常必要的。

7、所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進(jìn)的稅制特征，加上對各種寬免(寬指稅基寬與容，免指稅基范圍的免除)與扣除項(xiàng)目的設(shè)置，可以有效的促進(jìn)橫向公平與縱向公平。

8、稅基廣泛，所得稅僅次于商品勞務(wù)稅的征收

9、通過所得課稅實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經(jīng)濟(jì)效率與行政效率。經(jīng)濟(jì)效率是指所得稅是否能最有效的配置經(jīng)濟(jì)資源，給社會帶來的負(fù)擔(dān)最小或利益最大。行政效率是指稅收的征納成本是否減到最小稅度，給國家?guī)淼膶?shí)際收入最大，給納稅人帶來的額外負(fù)擔(dān)最小。

個(gè)人所得稅的缺點(diǎn)影響消費(fèi)

1、減少可支配收入：個(gè)人所得稅的征收會減少個(gè)人的可支配收入，降低了個(gè)人的購買力和消費(fèi)能力。

2、影響勞動(dòng)積極性：在一些情況下，高個(gè)人所得稅率可能會降低工薪階層的勞動(dòng)積極性，導(dǎo)致他們不愿意加班或者尋求更高薪水的機(jī)會。

3、產(chǎn)生稅負(fù)過重問題：在一些情況下，個(gè)人所得稅的征收可能會使得某些人面臨稅負(fù)過重的問題，尤其是那些所得較低、家庭經(jīng)濟(jì)困難或者處于特殊困境的人群，這樣的人群會因?yàn)槎愗?fù)過重而影響消費(fèi)能力。

我國個(gè)人所得稅的征收模式有幾種及優(yōu)缺點(diǎn)是什么

1、個(gè)人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制與混合征收制。

2、分類征收制，就是將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；

3、綜合征收制，是對納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅；

4、混合征收制，是對納稅人不同來源、性質(zhì)的所得先分別按照不同的稅率征稅，然后將全年的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總征稅。

二、優(yōu)點(diǎn)：我國實(shí)行分類所得稅制更適合現(xiàn)階段**發(fā)展國情。在客觀條件限制下（我國個(gè)人信用制度不發(fā)達(dá)，納稅意識不夠高），稅務(wù)機(jī)關(guān)很難控制個(gè)人所得稅的來源渠道，而分類課征制度有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人所得進(jìn)行源泉控制，保證國家稅收。

三、缺點(diǎn)：單一分類所得稅制產(chǎn)生的不公平問題，分類所得稅不能全面地衡量納稅人的真實(shí)納稅能力!會造成所得稅來源多、綜合收入高的人少交稅，而所得稅來源少，收入相對集中的人多交稅的現(xiàn)象。

一、個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

**個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。

個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

參考資料來源：百度百科-個(gè)人所得稅

簡述所得稅的缺點(diǎn)

由于個(gè)人所得稅是與人們根本利益聯(lián)系最密切，錢是從個(gè)人腰包中往外掏，因此，在履行納稅義務(wù)方面公民的自覺性很低，履行納稅的義務(wù)的公民大多都是不愿意，導(dǎo)致尤其的嚴(yán)重偷稅現(xiàn)象，80%的公民都沒有履行過納稅義務(wù)，都存在著能拖則拖、能瞞則瞞、不查出不會繳納的心理。大多數(shù)人都缺乏納稅意識的培養(yǎng)導(dǎo)致很少有人會主動(dòng)的納稅。

納稅時(shí)間和納稅地點(diǎn)的規(guī)定不十分明確是我國《個(gè)人所得稅法》中的缺陷，造成了在實(shí)際征管中漏洞很多。其它各種稅目和個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)間都是不一致的。例如，繳納的增值稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)日為次月 10日內(nèi)個(gè)體工商戶申報(bào)個(gè)人所得稅是次月7日內(nèi)為申報(bào)日，征管效率低下是因?yàn)樯鲜龆惙N之間的繳納較為混亂。而且特殊行業(yè)的企業(yè)所得稅的匯繳期限與個(gè)人所得稅匯算清繳期限不一致，這樣更是使納稅混亂，并且在納稅地點(diǎn)上主要存在著多頭管理，納稅地點(diǎn)，個(gè)人代扣代繳職工工資，政策上未作專門的明確，這樣就形成了居住、收入來源地、機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)都管不到的情況，為偷逃稅款提供了便攜。

“人的勞動(dòng)能力像機(jī)器一樣，是耐用的“固定資本”，人力資本折舊費(fèi)的周轉(zhuǎn)額就是積累在人力資本上的投資額也有折舊和磨損，工資、薪金和勞務(wù)費(fèi)等形式。但是依照傳統(tǒng)理論所制定的“賦稅法在各方面都歧視人力資本。盡管人力資本顯然與其他類型的再生產(chǎn)性資本一樣有折舊，盡管這種資本的存量已經(jīng)日益增大有報(bào)廢，而且加以保養(yǎng)是必須的，可是賦稅幾乎對此視而不見。”企業(yè)固定資本折舊費(fèi)也要按一定比例上繳國家財(cái)政在稅收當(dāng)中，但是對人力勞動(dòng)就沒有隨著年齡的增加勞動(dòng)力的下降而減少一些稅收。

2009年個(gè)稅收收入占稅收總收入的 6.6%工資薪金占誰瘦瘦的的2483.09億約是收入比重的6.3%。2010年個(gè)人所得稅的迅速增長，收入4837.17億約占稅收總額的47%。工薪階層成為了繳納個(gè)人蘇的水的主體，說明了稅收結(jié)構(gòu)的不合理，對工資薪金征收多，而對其以外的征管度不足，稅收流失比較多，遠(yuǎn)離了稅收的主要目的。既然工資薪金成為了主體，隨著通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，并沒有相對的個(gè)人所得稅的針對政策，來調(diào)節(jié)工資薪金的起伏。

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