各位老鐵們好，相信很多人對個人所得稅查賬征收和核定征收都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關(guān)于個人所得稅查賬征收和核定征收以及什么是稅務(wù)稽查的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

稅務(wù)局如何稽查個稅

1、稅務(wù)部門是我國處理稅收問題的行政主管部門,稅務(wù)部門除了征稅處,主要的工作時進(jìn)行稅務(wù)的稽查,稽查企業(yè)或者個人有沒有偷稅漏稅的行為,那么怎樣稽查個人所得稅中的避稅問題?下面由小編為讀者進(jìn)行相關(guān)知識的解答。

2、個人所得稅的避稅與反避稅主要是檢查個人工資、薪金收人所得,個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,取得利息、股息、紅利所得,勞務(wù)報(bào)酬所得。

3、工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

4、對個人工資、薪金所得檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

5、(1)注意檢查“應(yīng)付工資”賬戶。“應(yīng)付工資”賬戶核算應(yīng)付給職工個人的各種工資、獎金、津貼等。檢查時應(yīng)根據(jù)會計(jì)記賬憑證,核對各種津貼、補(bǔ)貼、獎金的發(fā)放是否正確。

6、(2)注意檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶。檢查有無通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實(shí)物。對發(fā)放的實(shí)物應(yīng)折合為現(xiàn)金計(jì)入個人工資、現(xiàn)金所得。

7、(3)檢查“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”賬戶,檢查企業(yè)有無將管理部門、銷售部門人員的獎金、補(bǔ)貼計(jì)入該賬戶,從而不計(jì)入“應(yīng)付工資”賬戶,偷逃個人所得稅。

8、(4)檢查企業(yè)往來賬戶,檢查企業(yè)有無通過往來賬戶,私設(shè)“小金庫”而亂發(fā)獎金和實(shí)物。

9、(5)檢查“盈余公積”、“利潤分配”賬戶,檢查企業(yè)有無從該賬戶中提取獎金,不通過“應(yīng)付工資”科目。

10、工資、薪金所得檢查,主要是檢查企業(yè)的工資費(fèi)用,即人工費(fèi)。在個人所得稅工資、薪金檢查中,還要注意檢查企業(yè)是否按規(guī)定時間代扣代繳了個人所得稅,主要通過檢查企業(yè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”賬戶,借方累計(jì)發(fā)生額為實(shí)際繳納的個人所得稅,貸方累計(jì)發(fā)生額為本期實(shí)際扣繳的稅額,貸方余額為已扣尚未繳納的金額。

11、(1)對一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅,可單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計(jì)算個人所得稅。

12、1如果納稅人取得該項(xiàng)所得的當(dāng)月工資、薪金已經(jīng)扣除了費(fèi)用,則該項(xiàng)所得不再從中減除費(fèi)用,其全額作為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率計(jì)算納稅;

13、2如果納稅人取得該項(xiàng)所得的當(dāng)月的工資、薪金所得不足800元的,可將該項(xiàng)所得減除當(dāng)月工資與800元的差額后的余額作為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率計(jì)算納稅。

14、(2)對實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)交的方式計(jì)征,即企業(yè)經(jīng)營者按月領(lǐng)取的基本收入,應(yīng)在減除800元的費(fèi)用之后,合計(jì)其全年基本收入和效益收入,再按12個月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款。

15、(3)雇主為雇員負(fù)擔(dān)全部或部分個人所得稅款,應(yīng)將納稅人的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額,然后再計(jì)算應(yīng)納稅額。

16、(二)個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的檢查

17、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入。

18、個體工商戶,其生產(chǎn)經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。收入總額是指個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營業(yè)外收入。收入的確認(rèn)原則按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理。

19、允許扣除的成本、費(fèi)用、損失和稅金要嚴(yán)格按照《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法(試行)》的規(guī)定,確定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

20、對個體工商戶檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

21、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營中的借款利息支出,超過****銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分,不得扣除。

22、個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用,可以據(jù)實(shí)扣除;對修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的,應(yīng)分期扣除。

23、個體工商戶以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi),可以據(jù)實(shí)扣除;對以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)不得直接扣除,但可按規(guī)定提取折舊。

24、個體工商戶實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在其收入總額的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

25、個體工商戶發(fā)生的公益性救濟(jì)捐贈在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分允許據(jù)實(shí)扣除超過部分不得扣除,但對青少年活動場所以及**紅十字會的公益性捐贈允許全額扣除。個體工商戶直接給受益人的捐贈不得扣除。

26、資本性支出、被沒收財(cái)物、支付的罰款、實(shí)收的滯納金、各種贊助支出、分配給投資者的股利不得在稅前扣除。

27、企業(yè)在年度中間開業(yè),或由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)換算為全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算;按月預(yù)繳所得稅時,也應(yīng)換算為全年應(yīng)納稅所得額,計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納所得稅額。

28、投資者來源于境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得,已在境外繳納所得稅的,按照個人所得稅法,可以扣除已在境外繳納的所得稅。

29、(2)對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)檢查

30、稅法規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從2000年1月1日起不再征收企業(yè)所得稅。對個人所得稅的征收檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

31、1企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在計(jì)稅工資總額的2%、14%、的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

32、2納稅年度內(nèi)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超

33、過當(dāng)年銷售收入2%的部分,據(jù)實(shí)扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。這項(xiàng)規(guī)定是指廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)之和不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的2%。

34、4納稅年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在規(guī)定范圍內(nèi),據(jù)實(shí)扣除;

35、全年銷售收入凈額在1500萬元以下的,不超過營業(yè)收入凈額的5‰;

36、全年銷售收入凈額超過1500萬元的,不超過營業(yè)收入凈額的3‰。

37、5個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入總額,而應(yīng)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個人所得稅。

38、6投資者興辦兩個或兩個以上的個人獨(dú)資企業(yè),應(yīng)以所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得總額確定適用稅率,用本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳稅款,辦理匯算清繳。具體計(jì)算方法為:

39、投資者合計(jì)應(yīng)納個人所得稅=所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額×適用稅率-速算扣除數(shù)

40、未企業(yè)應(yīng)納個人所得稅=投資者合計(jì)應(yīng)納個人所得稅×本企業(yè)應(yīng)納稅所得額÷所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額

41、或者=本企業(yè)應(yīng)納稅所得額×按所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額對應(yīng)的稅率-(本企業(yè)應(yīng)納稅所得額÷所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額)×速算扣除數(shù)

42、(三)利息、股息、紅利所得的檢查

43、利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)股權(quán)而取得的利息、股息和紅利所得。利息一般是指存款、貸款和債券的利息;股息是指個人擁有股權(quán)而取得的公司、企業(yè)分紅,按照一定比率派發(fā)的每股息金;紅利是指根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的超過股息部分的利潤,按股派發(fā)的紅股。

44、稅法規(guī)定,利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額,不得從收人中扣除任何費(fèi)用。這里每次收入是指支付單位或個人每次支付利息、股息、紅利時,個人所取得的收入。

45、對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額。

46、利息、股息、紅利所得檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

47、(1)企業(yè)向職工或其他個人集資,支付的利息應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

48、(2)對企業(yè)向參股的職工或其他個人支付的股息、紅利收入,均按全額扣繳個人所得稅。

49、(3)個人從銀行儲蓄存款中取得的利息收入,應(yīng)繳納個人所得稅,稅款由儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳。

50、(4)單位為個人負(fù)擔(dān)全部或部分個人所得稅,應(yīng)將支付額作為不含稅收入換算成含稅收入后,再計(jì)算應(yīng)納稅額。

51、以上知識就是小編對“如何稽查個人所得稅中的避稅問題”問題進(jìn)行的解答,個人所得稅避稅的稽查是稅務(wù)部門的主要工作之一,主要包括個人工資、個體戶經(jīng)營所得、股權(quán)分紅等的避稅行為。讀者如果需要法律方面的幫助,歡迎到進(jìn)行法律咨詢。

稅務(wù)一般會查個人所得稅嗎

2022年被公開曝光的個稅稽查案例明顯增多了不少,稅務(wù)局也從多個層面給大家明確:個稅將從嚴(yán)稽查,對各種偷逃稅行為,一律嚴(yán)懲不貸。

這不,又有個稅被查了!天津、杭州、濟(jì)南等多地公開曝光了新一批個稅稽查的案例,先帶大家通過這些案例感受一下2022年個稅稽查力度和重點(diǎn):

對宋某某追繳3年稅款、加收滯納金以及罰款合計(jì)25萬余元。

1、稅務(wù)局真的會對大家每年的個稅匯算進(jìn)行抽查,對存在涉稅問題的,一般會進(jìn)行提示提醒、督促整改,甚至約談警示燈來督促大家整改。但是如果拒不整改或者整改不徹底,則會進(jìn)行立案檢查。

2、稅務(wù)局曾提醒督促宋某某申報(bào)相關(guān)稅款,但宋某某拒不申報(bào)。直到看到稅務(wù)局立案檢查了,才申報(bào)補(bǔ)繳了稅款。

3、稅務(wù)局目前并不只是稽查上一年度的個稅匯算情況,案例中是追征3年。并且根據(jù)規(guī)定,偷稅行為的追溯期是無期限的,所以很多偷稅行為,即便躲過了初一,也逃不掉十五的。

4、個稅匯算相關(guān)的這3種行為將嚴(yán)查,分別是應(yīng)辦理匯算而不辦理,不按規(guī)定及時足額申報(bào)稅款,以及取得應(yīng)稅首付不進(jìn)行申報(bào)。建議大家檢查下自己的個稅匯算,如果存在上述3種行為,及時補(bǔ)正。

魯某某主要是通過虛假填報(bào)綜合所得收入、三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除,并且還虛增已繳稅額,少繳個稅。且經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促,拒不如實(shí)辦理更正申報(bào),最終

估計(jì)魯某某是聽信了所謂的坑人的“秘籍”才這么大膽的在這些項(xiàng)目上動手腳,并且拒不更正申報(bào)。但最終魯某某是自己為“天真和無知”買單,其中教訓(xùn),值得大家吸取。

一般而言,每年的3月1日-6月30日是個稅匯算清繳的辦理時間,按規(guī)定需要進(jìn)行個稅匯算的,一定要在此期間內(nèi)完成個稅匯算的申報(bào)事宜。

比如少報(bào)收入,虛假填報(bào)專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除,虛報(bào)減稅稅額,虛增已繳稅額等等,這些稅務(wù)局一比對,就能發(fā)現(xiàn)問題。

3、遇到稅務(wù)局提醒督促,拒不整改。

一般稅務(wù)局給你提醒了,就說明已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了你有涉稅問題。這個時候,你需要好好檢查自己的納稅情況,針對問題,及時配合整改。

稅務(wù)稽查一般查哪些方面

稅務(wù)稽查是稅務(wù)局稽查局依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作的行政執(zhí)法行為。

1.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用**是否真實(shí)合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的**用于抵扣。

2.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸業(yè)**是否真實(shí)合法：是否有用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個人消費(fèi)、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(勞務(wù))所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng);是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;是否有以國際貨物運(yùn)輸**業(yè)**和國際貨物運(yùn)輸**抵扣進(jìn)項(xiàng);是否存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸**抵扣進(jìn)項(xiàng);是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸**抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一**申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。具體包括：擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品(如原木);虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一**(虛開數(shù)量、單價(jià)，抵扣稅款)。

4.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資**是否真實(shí)合法。

5.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否真實(shí)合法;進(jìn)口貨物品種、數(shù)量等與實(shí)際生產(chǎn)是否相匹配。

6.發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

7.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個人消費(fèi)、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(勞務(wù))是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

8.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況;是否存在銷售產(chǎn)品不開**，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況;是否收取外單位或個人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用;是否將應(yīng)收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用(如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費(fèi)用、委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等)，再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字**沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字**和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用(例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等)是否按規(guī)定納稅。

5.設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理。

6.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

7.是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。

8.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅;從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。

9.兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額;對不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額繳納增值稅。

10.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的**貨物、**進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

11.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定;有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題;兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確。

各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

1.企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。

3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問題。

5.是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預(yù)提費(fèi)用”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤;收取的授權(quán)生產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)等收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

6.取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7.是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8.是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到**獎勵，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

1.是否存在利用虛開**或虛列人工費(fèi)等虛增成本。

2.是否存在使用不符合稅法規(guī)定的**及憑證，列支成本費(fèi)用。

3.是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位**報(bào)銷進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4.是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

5.是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放。

7.是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

8.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基建工程、專項(xiàng)工程承擔(dān)的社會保險(xiǎn)等費(fèi)用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問題。

9.是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。

10.是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊;隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限;不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊等問題。

11.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題。

12.是否存在擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違規(guī)加計(jì)扣除等問題。

13.是否存在扣除不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等支出。

14.是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整;是否存在應(yīng)予資本化的利息支出;關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。

15.是否存在已作損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整;是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。

16.手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除是否符合規(guī)定：是否將回扣、提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等計(jì)入手續(xù)費(fèi)及傭金支出;收取對象是否是具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)及個人;稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定。

17.是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

18.子公司向母公司支付的管理性的服務(wù)費(fèi)是否符合規(guī)定：是否以合同(或協(xié)議)形式明確了服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額;母公司是否提供了相應(yīng)服務(wù);子公司是否實(shí)際支付費(fèi)用。

19.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。

20.是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金;專項(xiàng)資金改變用途后，是否進(jìn)行納稅調(diào)整。

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照**企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的情況。

境內(nèi)企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預(yù)提所得稅。

重點(diǎn)檢查以各種形式向個人支付的應(yīng)稅收入是否依法扣繳個人所得稅：

(一)為職工發(fā)放的年金、績效獎金。

(二)為職工購買的各種商業(yè)保險(xiǎn)。

(三)超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

(四)超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金。

(五)以報(bào)銷**形式向職工支付的各種個人收入。

(七)為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)。

(八)股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。

(九)以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

(十)企業(yè)為股東個人購買汽車是否扣繳個人所得稅。

(十一)贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

(十二)是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務(wù)。

(一)土地價(jià)值是否計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅。

(二)是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

(三)未竣工驗(yàn)收但已實(shí)際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅。

(四)無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。

(五)應(yīng)予資本化的利息是否計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

土地實(shí)際面積與土地使用證存有差異情況下，是否按照土地實(shí)際面積繳納土地使用稅。

(一)是否混淆合同性質(zhì)，從低適用稅率或擅自減少計(jì)稅依據(jù)，未按全部所載金額計(jì)稅，將應(yīng)稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。

(二)是否應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時不進(jìn)行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導(dǎo)致延期繳納印花稅。

(三)增加實(shí)收資本和資本公積后是否補(bǔ)繳印花稅。

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