大家好，關于個人所得稅匯算清繳調研報告很多朋友都還不太明白，不過沒關系，因為今天小編就來為大家分享關于個人征求意見表范文的知識點，相信應該可以解決大家的一些困惑和問題，如果碰巧可以解決您的問題，還望關注下本站哦，希望對各位有所幫助！

個人所得稅哪些情況可以退稅怎么**作

今天對于納稅人來說是個好日子，因為2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始了！從2022年3月1日至2022年6月30日，各位小伙伴可以通過網絡、郵寄、大廳等方式辦理年度匯算，現在基本上都是使用個人所得稅APP進行快捷辦理，國家也提倡大家使用手機APP進行辦理。

對于這個消息我相信很多人最關心的應該是退稅的問題，不要急，這就為您奉上一份指南，讓你清楚地明白哪些情況可以退稅？還有具體手機APP**作方法。

先為大家解釋一下為什么要進行年度匯算？

其實道理很簡單，因為新的個稅法實施后，單位幫個人代扣個人所得稅，但只是預繳，可能會多繳或少繳。年度匯算讓納稅人可以進行“查遺補漏”，多了就退、少了就補，這樣也能確保充分享受改革紅利。這樣解釋想必大家都明白。

接著為大家解答一下什么情況下可以退稅？

國家**曾就2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項發布《征求意見稿》，明確了有7種情況可申請退稅：

1、年度綜合所得年收入不足6萬元，但已經預繳過個人所得稅的；

2、年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的；

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算**稅前扣除的；

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等。

很多人其實看了上面的幾種情況依然不是太明白，不用擔心，只要你按照下面的步驟進行**作，系統會為您計算是退是補。

1、打開個稅APP，這時候我們能清楚地看到”開始申報“入口。這里要說明一下，3月1日-3月15日申報的話需要預約，3月16開始可以直接申報，預約流程在下方。

2、點開后我們看到“開始申報”頁面，申報前核對“收入信息、附加項扣除信息、銀行卡信息”有無錯漏，如果是初次申請的，需要輸入有效的銀行卡等信息，建議用全國性Ⅰ類銀行賬戶。

3、這時候會跳轉到簡易申報須知頁面，會出現一大串文字提示，如果有需要修改的可以切換為標準申報。點擊”我已閱讀并知曉“即可進行下一步。

4、這時候匯算地有三個選擇：1、主要收入來源地；2、戶籍所在地；3、經常居住地。你是當地人在當地企業工作選擇戶籍所在地就行了。如果是外來務工選擇主要收入來源地。主管稅務機關與選擇匯算地一致的會自助對應。然后點擊下一步，再確認即可。

5、接著會自動完成稅款計算，得出可申請退稅金額，點擊藍色”申請退稅“，然后會有退稅說明倒計時，倒計時結束后點擊”繼續退稅“，再選擇退稅銀行卡，確定無誤后，點擊”繼續退稅“，成功提交申報后等待即可。

其實每年進行上一年度的匯算，一句話就是：多退少補。能退稅大家都開心，如果要補稅也一定要依法補稅，要想逃避，可能會面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。

這都是有法可依的，稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。

希望每個納稅人都能做遵紀守法的好公民。

個稅法修訂征求意見哪些問題備受關注

個稅綜合制改革全貌得以展現。雖然全國人大常委會分組審議提了不少建議，但草案基本維持提交一審的內容。包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動所得先行納入綜合征稅范圍，綜合所得的基本減除費用標準從3500元/月提高到5000元/月（6萬元/年），增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

相較一審釋放的信息，綜合收入適用的超額累進稅率、稅收征管制度、專項扣除配套措施等也得以明確。

修正案之所以呈現“分步施行”的特點，一大重要的原因在于，征求意見稿明確“專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟，由國務院財政、稅務主管部門商有關部門確定”。這意味著個稅法修正案通過后，專項附加扣除政策還需經國務院程序通過。

相較一審的改革說明，個稅法修正案公開征求意見，個稅稅制要素全面展現出來。

工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動所得納入綜合征稅范圍，居民個人按納稅年度（意見稿明確納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止）合并計算個稅；

以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；

綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率。

綜合所得稅率級距相應調整，低檔稅率級距擴大，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。因為綜合收入按年計稅，稅率級距從原來“每月應納稅所得額”順勢轉為“每年應納稅所得額”。

“超過3.6萬元至14.4萬元的部分”稅率為10%

“超過14.4萬元至30萬元的部分”為20%

“超過30萬元至42萬元的部分”為25%

比如3%到20%低檔稅率，現在適用的是年應納稅所得額“低于10.8萬元的部分”（將按月轉換成按年），修正草案則將低檔稅率的級距擴大到“低于30萬元的部分”。

“取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。”6月19日，**部長劉昆在全國人大常委會作關于個稅法修正草案說明時指出。

綜合計稅有多項好處。多位業內專家表示，相較分類計稅，同樣作為勞動所得，卻適用不同的征稅標準，綜合計稅能解決稅負不均的問題。對于月度收入波動較大的群體，綜合按年計稅能平滑月度間稅負，減輕這類人群的整體負擔。

綜合計稅之后的征管體系，需要自行申報的情形明顯增多。包括取得綜合所得需要辦理匯算清繳、取得應稅所得沒有扣繳義務人、扣繳義務人未扣繳稅款等多種情形，要求納稅人依法辦理納稅申報。當然，對于數量眾多的工薪基層，若收入來源較為單一、且無需在年度終了后辦理補稅或者退稅的，仍然可以繼續由單位按月代扣代繳；提供專項附加扣除信息的，還能在按月預繳時予以扣除。

征求意見稿還為專項附加扣除做了準備，這要求跨部門共享涉稅信息。“**、**銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、**銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。”

“這次個稅改革力度比較大，收入調節的功能比較強，中低收入減稅比較明顯，中高收入部分稅負會上升。提高起征點、低稅率級距擴大、增加專項扣除，對于中低收入群體減負明顯。四項收入綜合納稅，對于有多種收入來源的中高收入群體征**度加大了”，上海財經大學教授胡怡建表示。

對于中低收入群體而言，都期望減稅紅利能盡快落地，征求意見稿給出了頗有誠意的安排，“本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額，依照本修正案第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用；個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行適用本修正案第十七條的個人所得稅稅率表二（經營所得適用）計算繳納稅款。”

征求意見稿中分兩步走的施行時間表，無論是2019年1月1日，還是2018年10月1日，對于一部涉及每個人利益調整的稅法修訂而言，推進進度是很迅速的。2018年10月1日之后的年內，雖然包括子女教育等專項附加扣除尚不能落地，但工薪所得可以先行享有提高標準后的基本費用扣除（5000元/月）等紅利——加快減稅政策落地的意圖很明顯。

“法律的實施時間，要么在法律公布之日起生效，要么在公布一段時間后再生效。現在個稅法修正案還在征求意見中，是否真能按這個時間進度生效，還是個未知數。初衷是希望將此次個稅法修訂帶來的減稅紅利，讓大家盡快享受到。但這次個稅法修訂幅度較大，也需要多聽取公眾意見，進行充分論證，這樣改革才能更好地落地”，北京大學法學院教授劉劍文表示。

目前個稅法修正案草案過了一審，處在為期一個月的征求意見期。若按照全國人大常委會每兩個月一次會的正常周期來看，2018年年內尚有8月、10月、12月三次常委會。

武漢大學法學院教授熊偉表示，這個執行時間跟其他條款一樣，都可以在征求意見中進行修改。2018年10月1日至2018年12月31日期間，雖草案明確不扣除附加減除費用，但可以先行享受到起征點提高到5000元/月等，因為法律不能追溯生效，意味著要在2018年10月1日前通過個稅法修正案。

“法律如果沒有正式通過，改革內容比如起征點提高到5000元/月不具有可**作性，因為不能要求納稅人按照草案內容去執行。要在今年10月1日前實現個稅法修正案的通過，意味著8月底的全國人大常委會二審就要通過”，熊偉表示。

草案還在征求意見過程中，各種要素都有變化的可能。

目前從媒體報道網絡評論區來看，起征點仍然是公眾爭議關注的焦點，提高起征點的呼聲不少。

這也是全國人大常委會分組審議時，被委員們反復追問的內容。“起征點到底定多少，是5000、8000還是10000？每次都爭論不休，各有各的道理。到底怎樣確定更科學，這方面需要很好地研究，而不是大家爭來爭去，最后哪一個聲音高一點，或者有關部門的意見覺得應該這樣，就定下來”，全國人大常委會委員陳斯喜表示。

具體怎么定呢？陳斯喜表示，可以考慮按照所得額中位數的一定比例，來確定起征點和各個檔次的應納稅額。比如月收入中位數10000元的話，以中位數50%或75%為起征點，超過中位數的根據不同檔次確定應納稅額。

全國人大常委會委員朱明春指出，草案及草案說明提供的信息不夠充分。現有的納稅人是怎樣分布的，1萬以下的、1萬到5萬等不同收入檔次的，各有多少人、納了多少稅，按照新的免稅和免征額，有多少人減稅了，減了多少，對財政的影響是什么，對個人消費者的影響是什么，對居民收入影響是什么等，這些非常重要的信息并不清楚。

“現在增加了四類綜合的以后來實行累進制扣除的，以前只是工資一項免征3500，現在總量變大了，免征額能抵消過去的那些嗎？”朱明春提出疑問。

除了起征點，勞動所得最高邊際稅率45%（資本所得適用20%的稅率）是否有必要下調、現有部分收入的優惠政策是否要繼續、專項附加扣除如何設計更為公平等，都是關注度很高的話題。

“個稅作為**收入來源之一，**籌集收入后也是用于公共事務，錢花在**身上。但人們需要更公正的稅制，如果對資本所得、高收入群體征稅更為公正合理，公眾整體滿足感會更強。”**財經大學**公共財政與政策研究院院長喬寶云表示。

喬寶云還指出，從稅制優化的角度來看，個稅改革需要有更長遠的考慮。我國間接稅比重較高，間接稅容易發生轉嫁、減稅效果不好預計，國家的稅收政策很難精準發力，未來需要提高包括個稅在內的直接稅比重。

個人所得稅是幾個點

問題一：個人所得稅起征點是多少？工資薪金所得計征個稅，起征點(免征額)3500元。

工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

當前，個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

應交個人所得稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-五險一金)-3500；

說明：按照我國現行個稅條例，薪酬所得計征個稅時允許扣除個人承擔的“五險一金”部分。

“五險”指的是五種保險，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業保險，這三種險是由企業和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業承擔的，個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。

實發工資=應發工資-五險一金-繳稅。

扣除標準：2011年9月1日起調整后，個稅按3500元/月的起征標準算，

個稅計算方法詳見圖片說明（含個人所得稅稅率表）：

問題二：2015工資個稅起征點是多少目前個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000―3500)×3%―0=45(元)。

二、新稅法規定主要對四個方面進行了修訂：

1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

3、調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。

4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。

工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院**門確定征稅其他所得。

目前，正在公開征求意見的《稅收征管法修正案(征求意見稿)》關于建立自然人納稅識別號、第三方向稅務機關提交涉稅信息的相關條款，也從征管條件上為個稅改革亮起綠燈。個稅改革終于要走出不斷上調“起征點”的**胡同，綜合與分類相結合的稅制改革今年將啟動。

按照現行《個人所得稅法》，我國個稅實行分類征收。目前個人所得稅的稅目分為工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得等11類，分別對應不同的稅率和費用扣除額(免征額)。

目前工薪所得稅代扣代繳，征管比較到位，其他收入尤其是偶然發生的財產性收入征管相對薄弱，客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少的問題，個稅因此常常被詬病為工資稅。

舉例說，如果你一個月月薪是10萬，個稅稅率高達45%，由企業代扣一分錢不能少，而一些上市公司高管減持股票，收入動輒上億元，卻可以通過稅收籌劃做到5%-10%的稅率，包括一些炒房者，獲益不菲，也只有20%的稅率。

問題三：一個稅點是多少。一個稅點就是1%，即稅率為1%的意思。應交稅款=計稅基數*1%

稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。**現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率。比例稅率即對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征稅比例。**的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。其優點是：從量計征，不是從價計征，有利于鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。但是，由于稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。累進稅率指按征稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，征稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。

問題四：北京的個人所得稅怎么交，是幾個點？全國都一樣，問題是，，你要申報的個稅是？

⒊企事業單位承包，承租經營所得

問題五：**有哪些稅收,分別是收多少個稅點我國稅種較多，通膽有：

1、個人所得稅：個人繳納，按照納稅的性質不同，稅率不一樣，普通老百姓接觸的一般按照工資收入征收的，5%―45%不等，叫累進稅率，掙得越多交的越多，現在征收起點為3500元/月，分檔稅率不一樣，再就是你說的中獎之類的，那是額外收入類，固定稅率20%，當然了，還有個體戶的稅率。

工業性質的企業繳納，按規模大小，有17%的，還有3%的，13%的――較大型的企業、管理正規的，叫一般納稅人，17%的稅率，購進業務有進項抵扣稅，開出來的增值稅專用**可以抵扣；管理不健全的小型企業，稅率為3%，不能抵扣進項稅；經營煤炭的企業稅率13%。

3、營業稅，服務性質的企業繳納，按照企業性質不同，稅率不一樣，個體經營者一般在3%―5%之間

4、企業所得稅，顧名思義，是企業繳納的，區別于個人所得稅，按照利潤的25%或20%繳納，微利企業20%，一般都是25%

5、城建稅等，包括城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%，個別地方還有1%的不同名目基金，都是按照應交增值稅（或營業稅）的比例交的。

6、還有印花稅、車船稅、房產稅、土地使用稅的必交的稅種，以及契稅、土地增值稅的特殊稅種

問題六：工資是5千個人所得稅是幾個點（5000-3500）*3%=45元

問題七：什么是4個稅點怎么算舉個栗子，你去電腦城買電腦，5000元，要開**，他得加四個點的稅才能給你開，那么你就得付給他5000*1.04=5200元。

問題八：個稅起征點是多少 2016個人所得稅稅率表一覽起征點現在是 3500，稅率見下表

問題九：請問個稅起征點3500是什么意思？ 1、工資扣除個人負擔的社保和公積金后，超過3500的部分要納稅。

2、個人的伙食住宿水電之類的，屬于個人消費，不得在個人所得稅稅前扣除。

3、個人所得稅由發放工資的企業代扣代繳，也就是說，不需要個人去稅務局申報納稅，而是由發放工資的企業代申報，并從其工資中扣款后繳納給地稅局。

4、稅務局的檢查，是針對公司進行的，公司如果沒有履行代扣代繳義務，而賬上的工資表中又能看出有應該繳納個人所得稅的情況，那么地稅局會要求公司全額補稅、加征罰款和滯納金。現在沒查過你們不代表以后都不查，當然如果一直不查你們就算是逃稅成功了。

5、3500的起征點針對的是工資個人所得稅，即個人和公司簽訂勞動合同并去勞動局備案的情況而言的，你說的打工者和公司之間的勞動關系不明確，還需要界定。如果不是勞動關系而是勞務關系，起征點會低得多，稅金會高很多。

關于個人所得稅匯算清繳調研報告和個人征求意見表范文的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。