大家好，關(guān)于代繳個(gè)人所得稅很多朋友都還不太明白，不過沒關(guān)系，因?yàn)榻裉煨【幘蛠頌榇蠹曳窒黻P(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)方式的知識(shí)點(diǎn)，相信應(yīng)該可以解決大家的一些困惑和問題，如果碰巧可以解決您的問題，還望關(guān)注下本站哦，希望對(duì)各位有所幫助！

**人傭金個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級(jí)數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)： 1，全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0; 2，全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元; 3，全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元; 4，全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元; 5，全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元; 6，全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元; 7，全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

**制個(gè)人所得稅稅率表

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)

2超過36,000元至144,000元的部分 10% 2520

3超過144,000元至300,000元的部分 20% 16920

4超過300,000元至420,000元的部分 25% 31920

5超過420,000元至660,000元的部分 30% 52920

6超過660,000元至960,000元的部分 35% 85920

7超過960,000元的部分 45% 181920

三、個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)

2超過20,000元至50,000元的部分 30% 2000

四、個(gè)人所得稅稅率表（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

2超過3,000元至12,000元的部分 10% 210

3超過12,000元至25,000元的部分 20% 1410

4超過25,000元至35,000元的部分 25% 2660

5超過35,000元至55,000元的部分 30% 4410

6超過55,000元至80,000元的部分 35% 7160

五、個(gè)人所得稅稅率表（年終獎(jiǎng)所得）

年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。

級(jí)數(shù)平均每月收入稅率(%)速算扣除數(shù)

2超過3,000元至12,000元的部分 10% 210

3超過12,000元至25,000元的部分 20% 1410

4超過25,000元至35,000元的部分 25% 2660

5超過35,000元至55,000元的部分 30% 4410

6超過55,000元至80,000元的部分 35% 7160

六、個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過30,000元的部分不超過28,500元的部分 5 0

2超過30,000元到90,000元的部分超過28,500元至82,500元的部分 10 1500

3超過90,000元至300,000元的部分超過82,500元至250,500元的部分 20 10,500

4超過300,000元至500,000元的部分超過250,500元至390,500元的部分 30 40,500

5超過500,000元的部分超過390,500元的部分 35 65,500

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

11、經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅其他所得。

法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

保險(xiǎn)**個(gè)人所得稅

國家**發(fā)布《關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)**人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家**公告2016年第45號(hào)，以下簡(jiǎn)稱45號(hào)公告)，對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開后，個(gè)人保險(xiǎn)**人、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人**人相關(guān)增值稅、個(gè)人所得稅以及代開增值稅專用**等問題作出明確。

1.個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人及傭金的定義

個(gè)人保險(xiǎn)**人，指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托，在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，不包括個(gè)體工商戶。

證券經(jīng)紀(jì)人，指接受證券企業(yè)的委托，**其從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動(dòng)的證券企業(yè)以外的自然人。

傭金，指經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營(yíng)資格中間人的勞務(wù)報(bào)酬。

提示：合法取得傭金的個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人，與接受其**服務(wù)的單位簽訂的是委托**合同而非勞動(dòng)雇傭合同，兩者之間不構(gòu)成任何雇傭勞動(dòng)關(guān)系。個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人不具有被**企業(yè)任何類別的員工身份，其取得的報(bào)酬是向委托方提供**的**、經(jīng)紀(jì)服務(wù)后取得的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，而非工資、薪金等勞動(dòng)報(bào)酬。

2.營(yíng)改增后增值稅及附加的征繳規(guī)定

《**、國家**關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，有償提供服務(wù)(單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)除外)的個(gè)人屬于增值稅納稅人之一，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，經(jīng)紀(jì)**服務(wù)，指各類經(jīng)紀(jì)、中介、**服務(wù)。

因此，前述個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人以任何支付方式取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入(所有貨幣和非貨幣收入及其他經(jīng)濟(jì)利益)，應(yīng)按提供經(jīng)紀(jì)**服務(wù)依3%的征收率繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，月銷售額超過10萬元的還應(yīng)繳納教育費(fèi)附加、地方教育附加。如果個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人取得的月銷售額未超過3萬元(按季度納稅9萬元)的，按規(guī)定免征增值稅。

鑒于個(gè)人**人數(shù)量多、金額小、流動(dòng)性強(qiáng)等因素，45號(hào)公告規(guī)定，國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)可按規(guī)定分別委托支付傭金的企業(yè)代征增值稅和地方稅費(fèi)。

3.申請(qǐng)代開增值稅專用**的特別規(guī)定

45號(hào)公告規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的企業(yè)，向個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人支付傭金費(fèi)用時(shí)，可代其統(tǒng)一向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通**或增值稅專用**。

上述企業(yè)申請(qǐng)匯總代開增值稅**，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)出具個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人相關(guān)信息的詳細(xì)清單，并同時(shí)作為代開增值稅**的清單，隨**入賬。

提示：45號(hào)公告規(guī)定個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人取得傭金可以申請(qǐng)代開增值稅專用**，是繼國家**規(guī)定符合條件的其他個(gè)人出售、出租不動(dòng)產(chǎn)可以代開增值稅專用**之后的又一個(gè)重大突破。

享受免征增值稅的納稅人，不得開具(代開)增值稅專用**。如果企業(yè)申請(qǐng)匯總代開增值稅專用**，那么不管個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請(qǐng)代開增值稅普通**。

4.對(duì)兩類特定業(yè)務(wù)規(guī)定扣除展業(yè)成本

個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人從事**業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務(wù)人，在支付傭金時(shí)應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

《國家**關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕454號(hào))規(guī)定，從2006年6月開始，對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得的傭金中的展業(yè)成本(暫定40%)不征收個(gè)人所得稅。

《國家**關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問題的公告》(國家**公告2012年第45號(hào))規(guī)定，自2012年10月起，對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入中的展業(yè)成本(暫定40%)不征收個(gè)人所得稅。

45號(hào)公告規(guī)定，個(gè)人保險(xiǎn)**人和證券經(jīng)紀(jì)人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入(不含增值稅)減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本(傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%)，按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。同時(shí)規(guī)定，對(duì)個(gè)人保險(xiǎn)**人和證券經(jīng)紀(jì)人以外的個(gè)人**人取得的傭金，不執(zhí)行扣除展業(yè)成本后計(jì)繳個(gè)人所得稅的規(guī)定。

以1個(gè)月內(nèi)取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入為一次收入，即在企業(yè)計(jì)發(fā)傭金的當(dāng)月內(nèi)，個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人不論分幾次取得傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入，都合并為一次收入征稅。

保險(xiǎn)、證券企業(yè)個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人分三步計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

第一步，以每月取得的傭金收入減去實(shí)際繳納的地方稅費(fèi)附加。

計(jì)算展業(yè)成本應(yīng)注意計(jì)算基數(shù)的變化，從2016年8月起，個(gè)人**(經(jīng)紀(jì))人應(yīng)以不含增值稅的傭金收入減去實(shí)繳地方稅費(fèi)后的差額，再乘以40%后的積為展業(yè)成本。而此前是以取得的未減去營(yíng)業(yè)稅及附加的初始傭金收入為基數(shù)，乘以40%后的積為展業(yè)成本。

第三步，減去法定扣除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

在確定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)注意：以不含稅傭金收入減去地方稅費(fèi)附加和展業(yè)成本后的余額為計(jì)稅傭金收入，以此確定費(fèi)用扣除金額。

信用卡和旅游等其他行業(yè)的個(gè)人**人分兩步計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

第一步，以每月取得的不含增值稅的傭金等收入減去實(shí)際繳納的地方稅費(fèi)附加。

第二步，再減去法定扣除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

按照稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬的基本稅率是20%;應(yīng)納稅所得額超過2萬元~5萬元的部分，按應(yīng)繳稅款加征五成(實(shí)際稅率30%);超過5萬元的部分，加征十成(實(shí)際稅率40%)。

【案例1】保險(xiǎn)企業(yè)的**人劉先生，2016年8月取得傭金收入41200元，應(yīng)繳稅款計(jì)算如下：

換算為不含稅傭金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);

企業(yè)代征增值稅：40000×3%=1200(元);

企業(yè)代征城市維護(hù)建設(shè)稅：1200×7%=84(元);

企業(yè)代扣個(gè)人所得稅：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。

【案例2】信用卡企業(yè)的**人張女士，2016年8月取得傭金收入51500元，應(yīng)繳稅款計(jì)算如下：

換算為不含稅傭金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);

企業(yè)代征增值稅：50000×3%=1500(元);

企業(yè)代征城市維護(hù)建設(shè)稅：1500×7%=105(元);

企業(yè)代扣個(gè)人所得稅：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。

擴(kuò)展閱讀：【保險(xiǎn)】怎么買，哪個(gè)好，手把手教你避開保險(xiǎn)的這些”坑”

好了，關(guān)于代繳個(gè)人所得稅和個(gè)人所得稅申報(bào)方式的問題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問題哈！