這篇文章給大家聊聊關(guān)于19年個人所得稅稅率，以及個人所得稅匯算清繳對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站哦。

個人所得稅扣除年度怎么選

個人所得稅一直都是國民關(guān)注的重點，個人所得說的納稅義務(wù)人主要有兩種，一種是居民納稅義務(wù)人，一種是非居民納稅義務(wù)人，以下是我為大家整理個人所得稅扣除年度怎么選相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

個人所得稅專項附加扣除自行申報都是次年才能享受扣除，所以選擇的年度都是次年的(例如今年是2019年，扣除年度則需要選2020年)。

扣除年度一年只能選擇一次，一個納稅年度內(nèi)無法更改關(guān)于專項扣除比例之類的信息。

工資、薪金的個稅起征點為5000元，從2019年1月1日起，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，因此2019個稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個稅起征點5000元。

三險一金是是個稅必須扣除的項目，通常在扣除個稅起征點之后，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區(qū)三險一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數(shù)額。

1、子女教育：每個子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能職業(yè)繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格繼續(xù)教育每年可抵扣3600元。

3、大病醫(yī)療：個人支付超過15000元部分的醫(yī)藥費用支出，每年可抵扣金額不超過有60000。

4、住房貸款利息：首套房貸款利息可參與個稅抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

5、住房租金：工作城市沒有房產(chǎn)，可以執(zhí)行住房租金抵扣。不同城市的抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月800元、1000元、1200元。

(1)獨生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。

(2)非獨生子女每月可扣除2000/X，每年可扣除2000元/X*12，X代表兄弟姐妹的個數(shù)。

個稅法中還有一些是可以減稅、免稅的項目，因此如果有合法的可以減稅的金額，是可以用來抵扣個稅的。

根據(jù)計稅規(guī)則，年終獎發(fā)放的當(dāng)月，工資薪金所得低于3500元個稅起征點，應(yīng)納稅的部分=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)，若高于3500元，應(yīng)納稅的部分=年終獎。

計算方法為：將應(yīng)納稅部分除以12(個月)，得出的數(shù)額，從個人所得稅計算表(見附表1)中找所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。最后，用公式計算，即：繳納個稅=應(yīng)納稅部分金額×稅率-速算扣除數(shù)。

前段時間，智聯(lián)招聘作了一項2014年-2015年度職工年終獎?wù){(diào)查，杭州在職員工平均年終獎為13813元。

假設(shè)員工甲應(yīng)發(fā)年終獎為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：

應(yīng)納稅部分÷12=13813÷12=1151，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0

繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13813×0.03-0=414.39元

甲年終獎稅后實際所得=13813-414.39=13398.61元

再假設(shè)員工乙應(yīng)發(fā)年終獎也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：

應(yīng)納稅所得額=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)=13813-(3500-3000)=13213元

應(yīng)納稅部分÷12=13213÷12=1101，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0

繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13213×0.03-0=396.39元

乙年終獎稅后實際所得=13813-396.39=13416.61元

1、發(fā)放的當(dāng)月工資高于3500元時，扣稅方式為：*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時，=(-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

這里我們以一個示例進(jìn)行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2013年的20000元，當(dāng)月所需繳納的如下：

1)當(dāng)月工資=(6000-3500)*10%-105=145元

由于單位發(fā)放給的形式不同，計算方法也不盡相同。

一、當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的單獨作為一個月的工資計算繳納。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，24000，無其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納：(5000-3500)*3%=45元

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

二、當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的單獨作為一個月的工資計算繳納。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2013年1月工資2000，24000，無其它收入。

錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納。

錢某2013年1月當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的.差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

三、一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個內(nèi)，對每一個納稅人計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

1，一個2013年1月發(fā)放的適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2，一個一年一次，在兩處以上取得，也只能適用一次。

3，即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應(yīng)繳納與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納45，部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個稅2295元。

房地產(chǎn)企業(yè)計提時，計提、發(fā)放會計處理同例一。

四、同一月份在兩個以上單位取得，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。

國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的24000元，另取得**單位發(fā)放的6000元，無其它收入。

李某本企業(yè)(24000)部分應(yīng)繳納計算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

李某取得的**單位發(fā)放6000元應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計算繳納。如果**單位按發(fā)放計算，了6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)(5000-3500)*3%-=45元。

年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

個人所得稅年度申報怎么**作

1、打開個人所得稅并登錄，點擊辦稅；

2、在辦稅界面中點擊綜合所得年度匯算；

3、在選擇申報年度中，選擇2022年度；

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

《中華****個人所得稅法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

四、個人所得稅不申報有什么后果？

個人所得稅不申報的后果是：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳，或者少繳應(yīng)繳的稅款，逾期不繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施外，還可以依照法律的規(guī)定，對沒有繳納或者少繳稅款的，判處罰款額百分之五十以上五倍以下的罰款。

個稅申報怎么申報

個稅申報怎么申報，2022年年度的個稅申報于12月1日開始啟動，所以要進(jìn)行申報的趕緊抓緊時間，不然會耽誤下一年的扣除工作。個稅每年都需要進(jìn)行申報。個稅申報怎么申報。

1、您首先需要在電子稅務(wù)局中，通過“代扣代繳個人所得稅”–“個稅明細(xì)信息上傳下載”–“個稅明細(xì)下載”，下載您的初始化文件并導(dǎo)入個稅客戶端。

其后，您就可以在個稅客戶端進(jìn)行個稅申報（含零申報）并生成申報文件。然后，您可以通過“代扣代繳個人所得稅”–“個稅明細(xì)信息上傳下載”–“個稅明細(xì)上傳”，上傳您的申報文件，進(jìn)行申報。申報成功后，您還需要在“個稅明細(xì)下載”中下載反饋文件并導(dǎo)入個稅客戶端以完成申報業(yè)務(wù)。

2、個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

3、2018年10月1日起，**內(nèi)地個稅免征額調(diào)至5000元。

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

個人所得稅在電子稅務(wù)局怎么申報？整體上來說，現(xiàn)在個稅免征額調(diào)至5000元，電子稅務(wù)局的申報流程下載您的初始化文件并導(dǎo)入個稅客戶端，最后下載反饋文件并導(dǎo)入個稅客戶端以完成申報業(yè)務(wù)。更多關(guān)于個人所得稅的電子稅務(wù)局的申報流程資料都可以在數(shù)豆子網(wǎng)學(xué)習(xí)，這里有免費的資料提供學(xué)習(xí)。

2022年年度的個稅申報于12月1日開始啟動，所以要進(jìn)行申報的趕緊抓緊時間，不然會耽誤下一年的扣除工作。很多小伙伴都覺得，我每年申報的’都一樣，2022年度的應(yīng)該不需要重新提交吧，告訴你們每年都需要進(jìn)行申報。而且有下面4種情況需修改個稅專項附加扣除信息：

1.情況一：想修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

2.情況二：夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；

3.情況三：有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除；

4.情況四：房租和房貸需要替換扣除的情況，即:2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

具體截止時間是在12月31日前，像我所在公司財務(wù)人員就通知大家在這個時間點需要填報好。另外，需要注意的是，從2022年起，個人年終獎納稅方式也將有新變化，將并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。簡單來說就是，今年年底前，個稅繳納分為單獨計稅和合并計稅。到明年，就只有合并計稅一種方式。對于工資高于年終獎的人來說，合并計稅以后到手的年終獎將有所減少，而對于年終獎高于工資的人來說，則情況相反。

文件中明確：自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨計稅，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

年終獎納稅方式要變了，年內(nèi)發(fā)、年后發(fā)到手獎金可能相差上萬元！

根據(jù)**、**《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅的方式，小王年終獎共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元；按合并計稅的方式，相當(dāng)于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下，單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。

關(guān)于19年個人所得稅稅率，個人所得稅匯算清繳的介紹到此結(jié)束，希望對大家有所幫助。