個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅:個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)可否扣除增值稅
個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅:個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)可否扣除增值稅
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個(gè)人住房買(mǎi)賣(mài)怎么交稅→
近期有許多納稅人
對(duì)個(gè)人住房買(mǎi)賣(mài)涉稅政策咨詢較多
我們整理了一些常見(jiàn)問(wèn)題
一起來(lái)看看吧~
01
問(wèn)
個(gè)人出售自己購(gòu)買(mǎi)的住房,**稅率是多少?
答
個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的,按照5%的征收率全額繳納**;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷(xiāo)售的,免征**。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的,按照5%的征收率全額繳納**;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納**;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,免征**。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
02
問(wèn)
個(gè)人將住房無(wú)償贈(zèng)與子女需要繳納**嗎?
答
涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征**。家庭財(cái)產(chǎn)分割包括下列情形:離婚財(cái)產(chǎn)分割;無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人**亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
03
問(wèn)
個(gè)人銷(xiāo)售住房可以****專(zhuān)用**嗎?
答
其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn),購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的,納稅人繳納**等稅費(fèi)后可以向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)****專(zhuān)用**。
04
問(wèn)
我出售了一套之前購(gòu)買(mǎi)的家庭生活用房,需要繳納個(gè)人所得稅嗎?
答
(1)個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房取得的所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。對(duì)轉(zhuǎn)讓二手房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),納稅人可憑原購(gòu)房合同、**等有效憑證,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。
納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證,不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華****稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定,對(duì)其實(shí)行核定征稅,即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
(2)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征個(gè)人所得稅。
05
問(wèn)
個(gè)人銷(xiāo)售二手住房,計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的房屋原值如何確定?
答
房屋原值具體為:
(1)商品房:購(gòu)置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)。
(2)自建住房:實(shí)際發(fā)生的建造費(fèi)用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時(shí)實(shí)際交納的相關(guān)稅費(fèi)。
(3)經(jīng)濟(jì)適用房(含集資合作建房、安居工程住房):原購(gòu)房人實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及相關(guān)稅費(fèi),以及按規(guī)定交納的土地出讓金。
(4)已購(gòu)公有住房:原購(gòu)公有住房標(biāo)準(zhǔn)面積按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)格計(jì)算的房?jī)r(jià)款,加上原購(gòu)公有住房超標(biāo)準(zhǔn)面積實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款以及按規(guī)定向**門(mén)(或原產(chǎn)權(quán)單位)交納的所得收益及相關(guān)稅費(fèi)。
(5)城鎮(zhèn)**安置住房:
①房屋**取得貨幣補(bǔ)償后購(gòu)置房屋的,為購(gòu)置該房屋實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi);②房屋**采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式的,所調(diào)換房屋原值為《房屋**補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi);③房屋**采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式,被**人除取得所調(diào)換房屋,又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)模{(diào)換房屋原值為《房屋**補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和交納的相關(guān)稅費(fèi),減去貨幣補(bǔ)償后的余額;④房屋**采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式,被**人取得所調(diào)換房屋,又支付部分貨幣的,所調(diào)換房屋原值為《房屋**補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款,加上所支付的貨幣及交納的相關(guān)稅費(fèi)。
06
問(wèn)
個(gè)人將贈(zèng)與的房屋出售,個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額如何確認(rèn)?
答
受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的,以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額,為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或其他合理方式確定的價(jià)格核定其轉(zhuǎn)讓收入。
07
問(wèn)
個(gè)人銷(xiāo)售住房的時(shí)候要交土地**嗎?
答
對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地**。
08
問(wèn)
個(gè)人銷(xiāo)售住房,納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的?
答
其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
09
問(wèn)
我將自己名下的住房轉(zhuǎn)讓給配偶,需要繳納契稅嗎?
答
在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,變更為其中一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,雙方約定、變更共有份額的,免征契稅。
10
問(wèn)
現(xiàn)在個(gè)人換購(gòu)住房還可以申請(qǐng)退還個(gè)人所得稅嗎?
答
自2022年10月1日至2023年12月31日,對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人,對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中,新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)成交價(jià)格。新購(gòu)住房為新房的,購(gòu)房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)網(wǎng)簽備案的購(gòu)房合同中注明的成交價(jià)格;新購(gòu)住房為二手房的,購(gòu)房金額為房屋的成交價(jià)格。
享受優(yōu)惠須同時(shí)滿足以下條件:
(1)納稅人出售和重新購(gòu)買(mǎi)的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)所轄全部行政區(qū)劃范圍。
(2)出售自有住房的納稅人與新購(gòu)住房之間須直接相關(guān),應(yīng)為新購(gòu)住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。
11
問(wèn)
個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品住房有契稅優(yōu)惠嗎?
答
自2016年2月22日起:
(1)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
(2)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善**住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實(shí)施此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
12
問(wèn)
我購(gòu)買(mǎi)了一套精裝修住房,契稅的計(jì)稅依據(jù)包括裝修費(fèi)嗎?
答
承受已裝修房屋的,應(yīng)將包括裝修費(fèi)用在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)交付的總價(jià)款。
13
問(wèn)
個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房的時(shí)候要交印花稅嗎?
答
對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。
14
問(wèn)
個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房的時(shí)間如何確定?
答
(1)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間作為其購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。
(2)契稅完稅證明上注明的時(shí)間是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。
(3)納稅人申報(bào)時(shí),同時(shí)出具房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明且二者所注明的時(shí)間不一致的,按照“孰先”的原則確定購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。即房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間早于契稅完稅證明上注明的時(shí)間的,以房屋產(chǎn)權(quán)證注明的時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間;契稅完稅證明上注明的時(shí)間早于房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間的,以契稅完稅證明上注明的時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。
(4)個(gè)人將通過(guò)受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購(gòu)買(mǎi)形式取得的住房對(duì)外銷(xiāo)售的,其購(gòu)房時(shí)間按發(fā)生受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的購(gòu)房時(shí)間確定,其購(gòu)房?jī)r(jià)格按發(fā)生受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的購(gòu)房原價(jià)確定。個(gè)人需持其通過(guò)受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購(gòu)買(mǎi)形式取得住房的合法、有效法律證明文書(shū),到稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。
(5)根據(jù)國(guó)家房改政策購(gòu)買(mǎi)的公有住房,以購(gòu)房合同的生效時(shí)間、房款收據(jù)的開(kāi)具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間,按照“孰先”的原則確定購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。
以上內(nèi)容僅供參考,具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
來(lái)源:湖北發(fā)布、湖北稅務(wù)(本文內(nèi)容來(lái)自互聯(lián)網(wǎng),版權(quán)歸原作者所有,不用于商業(yè)行為。如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系刪除。)
有退稅!對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人,對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠
近日,**、國(guó)家**、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布公告,延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
根據(jù)公告,對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人,對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠,公告執(zhí)行至2025年底。
具體來(lái)看,新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
** ** 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部
關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房
有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
** ** 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第28號(hào)為繼續(xù)支持居民改善住房條件,現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下:
一、自2024年1月1日至2025年12月31日,對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人,對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中,新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。二、本公告所稱(chēng)現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)成交價(jià)格。新購(gòu)住房為新房的,購(gòu)房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)網(wǎng)簽備案的購(gòu)房合同中注明的成交價(jià)格;新購(gòu)住房為二手房的,購(gòu)房金額為房屋的成交價(jià)格。
三、享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時(shí)滿足以下條件:1.納稅人出售和重新購(gòu)買(mǎi)的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)所轄全部行政區(qū)劃范圍。2.出售自有住房的納稅人與新購(gòu)住房之間須直接相關(guān),應(yīng)為新購(gòu)住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。四、符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購(gòu)房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。五、各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)應(yīng)與稅務(wù)部門(mén)建立信息共享機(jī)制,將本地區(qū)房屋交易合同網(wǎng)簽備案等信息(含撤銷(xiāo)備案信息)實(shí)時(shí)共享至當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén);暫未實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享的地區(qū),要建立健全工作機(jī)制,確保稅務(wù)部門(mén)及時(shí)獲取審核退稅所需的房屋交易合同備案信息。特此公告。** ** 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2023年8月18日
**社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任何代欣表示,為支持居民改善住房條件,去年,**等部門(mén)出臺(tái)了支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策,政策將于今年底到期。三部門(mén)此次發(fā)布的公告明確將這項(xiàng)政策延續(xù)實(shí)施至2025年底,有助于繼續(xù)支持居民改善住房條件。
此外,為繼續(xù)支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng),**、**發(fā)布公告,明確繼續(xù)實(shí)施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策至2025年底。
【來(lái)源:國(guó)家**、央視**】
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