個人所得稅扣稅標準(個人所得稅扣稅標準表)

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2023年個稅稅率表及速算扣除數

一、2023個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920

7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：7160

7.超過80000元的部分稅率為：45% 速算扣除數：15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。

工資一萬元要交多少稅?

應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。

稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是971

全年應納稅所得額稅率表二（經營所得適用）

1.年度不超過30000元的稅率為：5%

2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%

3.超過90000-300000元的部分稅率為：20%

4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%

5.超過500000部分稅率為：35%

（應納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失）

（經營所得+利息、股息、紅利+財產租賃+財產轉讓+偶然所得）

（1）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

（2）財產租賃所得<4000元，-800元費用；所得>4000元，-20%費用。

（3）財產轉讓所得=轉讓財產的收入-財產原值-合理費用。

（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

（5）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得=收入-20%費用；稿酬所得=收入*70%

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

二、2023年個人所得稅扣除標準

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

免征個人所得稅：

1.省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費、退役金;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事**和其他人員的所得;

9.****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

減征個人所得稅：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

2.因自然災害遭受重大損失的。

3.國務院可以規定其他減稅情形，報全國**代表大會常務委員會備案。

四、個人所得稅法律規定

《中華****個人所得稅法》第三條　

個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

因此我們可以了解到就是個人所得稅的新個稅計算是根據職工的收入多少按照一定的比例計算的。

個人稅，最新最全的稅率表！

好消息，個人所得稅扣除標準提高了，可以少交稅了！年終獎應該選擇單獨申報還是全額申報？最有效的計算稅款的方法是什么？年終獎金要到次年年初才發放。今年年底還需要保留嗎？讓我們來看看！

個人附加扣除標準提高

表 7 更精確地組織

為進一步減輕家庭生育、撫養、養老等支出負擔，國務院宣布，自今年1月1日起，對兒童及3歲以下兒童個人所得稅減征標準。教育和老年人的照顧將會增加。

標準調整后，一個三孩家庭最多可節省所得稅18900元。

按照政策安排了7張桌子，對應個人所得稅七項附加扣除~

子女教育費如何扣除

繼續教育費用如何扣除

大病醫療費如何扣除

如何扣除房屋貸款利息

如何消除住房費用

贍養老人費用如何扣除

如何扣除托兒費用

發表論文

寫作活動

安全守則

幫助老師進行在線咨詢??

大福利！

年終獎金特別稅收政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨計稅延續至2027年底。

二、特別納稅政策延長至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日期間居民總收入，年總收入不超過12萬元且需要最終申報繳納稅款，或者最終年度繳納、繳納稅金及附加。不超過400元的居民，免征個人所得稅匯算清繳。

本案適用于居民取得全額收入，扣繳義務人未依法扣繳稅款的情況。

年終獎金應該單獨申報還是包含在完整的所得稅申報表中？

誰的稅收效率更高？

年底獎金如何申報才能節稅？

（一）當年收入（含年終獎金）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額。 ≤0

選擇將年終獎金作為完整所得稅申報表的一部分包含在內會更節省稅收。

（二）當年收入扣除6萬元（含年終津貼）及三險一住、加計扣除等后的應納稅所得額≤36000元

有兩種方式選擇您的年終獎金。

（三）當年收入扣除6萬元（含年終津貼）及三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額>36000元。由于我等原因，單獨申報年終津貼，使稅負最低限度可以在年終津貼和工資之間分配。發放的年終獎金作為全年一次**獎金單獨申報。

如果您選擇在年底申報獎金，納稅會更容易。

年終獎金將于明年發放今年我還需要留下來嗎？

年底我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有預扣年終獎，明年3月實際發放時，發放時還能在稅前提取嗎？

答：2023年年終獎必須在12月之前領取。如果企業沒有保留2023年當年的匯算清繳，且實際繳納時間在2023年稅款匯算清繳結束之前，則無法辦理2023年企業稅匯算清繳。付款時就會被移除，應該會在2024年被移除。

什么情況下可以在2023年納稅之前提取次年年終獎？

根據《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（2015年稅法第34號）：

2、年薪及年度合同結束前支付的工資稅前扣除問題：

“公司在年度合同結束前實際支付給員工的年度工資、薪水以及預繳的匯款，允許按照當年的情況——工作情況提取。”

也就是說，如果今年保留了年終獎金，但在下一年最后一份合同結束前支付給員工，則可以在過賬年度領取。

例如：公司總資產不超過5000萬元，員工人數不超過300人，年應納稅所得額為320萬元，則公司繳納的稅金=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如果給員工年終獎金20萬元，企業稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終企業所得稅沒有減少，利潤卻增加了。

年底計算稅金時應注意的事項

（附最新最全的特別稅率表）

無論年終獎是單獨計算還是計入總收入，以下幾點需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個會計年度內，每個納稅人每年可以使用一次獎金，并單獨納稅一次。

注2：計稅方法可選

年終獎有兩種計算方法。無論計算出的節稅額如何，您都可以選擇其中之一。

注3：注意計稅方法

如果不確定單獨計算還是合并計算效率更高，建議選擇單獨計算。這樣，當最終交易完成時，您將有機會更改它。一項單獨計算可改為合并全額收入；但合并的年終薪酬不能折算為單獨計算。

附：個人所得稅稅率表

一、收集方法

2. 納稅時間

【個人稅率表】

1.居民工資收入預扣稅率表

2、個人職工工資、稿費、稿酬收入

職工工資、作家工資、特許權使用費所得，每項所得額為預扣、預繳所得額，并計算繳納稅款額。凈收入：員工工資、作者費用和特許權使用費的凈收入是扣除費用后的余額。這包括作者按70%折扣率計算的工資收入。

免稅費用：職工工資、撰稿工資、津貼每周收入不超過4000元的，職工工資收入為800元；如果每周收入超過4000元，支出就會減少。費用按收入的20%計算。

（一）居民收入預扣稅率表

（二）居民工資收入個人所得，適用20%的比例預提所得稅。

3. 所得稅稅率表

總收入是指居民工資、薪金收入；工作工資收入；作者費用收入和軟件收入。適用3%至45%的預繳稅率（預扣稅表見上文1和2）。

注：1、本表所述年度應納稅所得額是指居民每一所得年度按照《中華****個人所得稅法》第六條的規定取得的全部收入，加上6萬元的各項費用和專項扣除及附加費用。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。

2.非居民工資、薪金所得；工作工資收入；各項費用、津貼收入、繳納稅金按此表每月計算。

4、非居民工資、薪金所得；雇員工資收入；作家的工資收入；特許權使用費所得稅稅率表

非居民工資薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應納稅所得額；服務費、作者費和特許權使用費收入應根據具體情況納稅。收入金額。員工工資、作家工資、稿費收入扣除20%費用后的余額；包括作者工資收入按70%計算扣除。

5. 企業稅率表

企業收入需繳納 5% 至 35% 的高累進稅率。

注：本表所示年度應納稅所得額是指按照《中華****個人所得稅法》第六條的規定從年度收入總額中扣除費用、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；出租財產的收入；財產轉讓所得及發生的所得

利息、股息、紅利收入；出租財產的收入；房地產轉讓收入和私營部門收入需繳納 20% 的統一稅。 （此稅率適用于居民和非居民）

7、年終獎金所得稅的計算如果居民領取符合條件的一次**年度獎金，在2027年12月31日之前，可以選擇不計入當年總收入。每年一次的收入除以12個月所得的金額按月換算。完整的所得稅稅率表，通過快速計算器找出適用的稅率和扣除額，并單獨計算。計算公式為：納稅額=年收入×適用稅率-速算扣除數。

每年領取一次獎金的居民也可以選擇在計算當年稅款時將其計入總收入中。

文章討論：稅務、稅務管理、貓叔談稅務等

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