個人所得稅需要繳稅(個人所得稅繳稅)

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剛剛發布，個稅有重大調整

根據國務院印發的《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》，自今年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，在計算繳納個人所得稅前，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

全文如下：

國發〔2022〕8號

各省、自治區、直轄市****，國務院各部委、各直屬機構：

為貫徹落實《**** 國務院關于優化生育政策促進人口長期均衡發展的決定》，依據《中華****個人所得稅法》有關規定，國務院決定，設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除。現將有關事項通知如下：

一、納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

二、父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

三、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除涉及的保障措施和其他事項，參照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。

四、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除自2022年1月1日起實施。

國務院

2022年3月19日

（此件公開發布）

經濟日報評：個稅重大變化！

3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除傳遞哪些積極信號？

個人所得稅專項附加扣除再添新項目！3月28日，國務院發布文件，明確3歲以下嬰幼兒照護費用納入個稅專項附加扣除的具體辦法，自2022年1月1日起實施。這項重要政策落地，將有效減輕家庭生育、養育負擔。同時，個稅專項附加扣除項目由6項增至7項，覆蓋嬰幼兒照護、子女教育、大病醫療、贍養老人等必要生活開支，“保護網”織得更密更牢。

新一輪個稅改革自2018年開始實施，其中實施專項附加扣除政策是改革的最大亮點。專項附加扣除是在現行的個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目繼續執行的同時，增加規定一系列與**群眾生活密切相關的扣除項目，考慮了個人負擔的差異**，更符合個人所得稅基本原理，有利于稅制公平。

新個人所得稅法規定:“專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、 標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。”2018年12月，國務院發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，并與新個稅法自2019年1月1日起施行。

專項附加扣除的實施，受到社會廣泛關注和點贊。3年多來，眾多個稅納稅人享受到實實在在的優惠。在綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年）的基礎上，再加上適用某項或者某幾項專項附加扣除，不少人個稅負擔大幅減少，甚至不再需要繳納個稅。可以說，個稅專項附加扣除是一項深得民心的好政策，對完善收入分配制度、更好保障和改善民生發揮了重要作用。

將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個稅專項附加扣除，同樣是眾望所歸。人口發展是關系中華民族發展的大事情。當前，經濟負擔、子女照料等成為制約生育的主要因素，有必要實施支持措施，促進生育政策與相關經濟社會政策同向發力，以滿足更多家庭的生育意愿。去年6月，****、國務院《關于優化生育政策促進人口長期均衡發展的決定》提出要“降低生育、養育、教育成本”，并明確研究推動將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除。

此次嬰幼兒照護專項附加扣除政策發布，明確了具體規則，通過稅收調節作用，降低家庭生育、養育等成本。值得關注的是，政策規定采用定額扣除的方式，明確納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。定額扣除的方式大大提高了計稅的便利**，這也是其他6項專項附加扣除順利實施的有效經驗。

同時，減輕群眾生育、養育、教育負擔，除了將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個稅專項附加扣除，還需要一系列經濟社會政策打出“組合拳”，比如完善托育服務體系、擴大普惠**學前教育資源供給、差異化租賃和購房優惠政策、嚴格落實產假哺**期假制度等。通過各方面政策的共同發力，推動生育、養育、教育成本顯著降低，促進人口長期均衡發展。

政策規定已經明確，落實落細至關重要。建議有關部門加強協調配合，推進信息共享。同時，持續簡化、優化辦稅流程，最大限度方便納稅人享受政策紅利，降低納稅人的遵從成本，讓**群眾幸福感更多更滿。

（記者曾金華）

來源： **經濟網

**、**公布個人養老金個人所得稅政策

來源:**網站

為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》（**〔2022〕7號）有關要求，現就個人養老金有關個人所得稅政策公告如下：

一、自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

二、個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。

三、人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養老金信息管理服務平臺將個人養老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關稅收征管工作。

四、商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。

五、各級財政、人力資源社會保障、稅務、金融監管等部門應密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。

六、本公告規定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施。

個人養老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同**、**另行發布。上海市、福建省、蘇州工業園區等已實施個人稅收遞延型商業養老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照本公告規定的稅收政策執行。

特此公告。

** **

2022年11月3日

9月你可能不用交個稅！教你如何享受個稅扣除

繼國務院發文提高了三項專項附加扣除標準后，**發布《關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》（下稱《公告》），并給予解讀，告訴老百姓如何才能充分享受這一個稅優惠。

根據《公告》，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，分別由此前的每孩每月1000元提高至2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。而這三項扣除標準提高新政回溯至今年1月1日執行。

那么該如何充分享受這一優惠政策呢？

《公告》稱，納稅人尚未填報享受3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報享受，系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。

納稅人在2023年度已經填報享受3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，無需重新填報，系統將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。**有關負責人解釋，自9月份起，系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。

這意味著對可以享受上述三項專項附加扣除的打工人來說，9月份發工資交個稅時，你可以一次**補充享受前面8個月扣除標準提高帶來的應稅所得額減少紅利，這將使得不少納稅人9月份可以不用交一分錢個稅，到手收入增加。

對于一個家庭來說，要真正享受這一優惠政策，需要考慮新的額度下如何在夫妻、兄妹間科學分配，以達到最大的合理避稅。

根據《公告》，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除每孩每月2000元標準，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除。

這一扣除標準提高后，為了充分享受這一優惠政策，父母雙方就需要根據雙方的收入來重新測算，是由一方全額扣除減稅額高，還是改由雙方各扣一半減稅額高。最終哪種方案減稅額度越高，就選擇哪種方案。

根據《公告》，贍養老人專項附加扣除標準提高至每月3000元后，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。需要分攤享受的，可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。

**有關負責人表示，納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。

因此，對于贍養老人專項附加扣除提高后，老人兄弟姐妹應協調各自扣除額度，以充分享受最大的減稅優惠。僅從減稅最大化來說，收入越高的兄弟姐妹，可以給予更多的扣除額度（最高1500元）。與此同時，可以將獲得減稅增加的收入，用于贍養老人。

對于目前還沒有填報“一老一小”扣除的納稅人，為了更早享受這一優惠政策，實現資金時間價值，可以在手機個人所得稅APP（國家**發布）或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

而對于取得經營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的納稅人，**有關負責人稱，根據個人所得稅法等有關規定，可以在（明年）辦理2023年度經營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。

當然，要想享受上述三項扣除額度增加新政，必須要清楚自己是否滿足享受上述扣除的條件。對此**對常見個問題給出回答。

比如，贍養老人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。簡言之，個人贍養岳父母或者公公婆婆不能享受贍養老人專項附加扣除。

如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除。但是如果屬于非全日制的學歷（學位）繼續教育，則不能享受子女教育專項附加扣除，但可以由子女本人填報繼續教育專項附加扣除。

三項專項附加扣除標準提高，可能有個別人為了少繳稅而虛報扣除項目，而這是違法。

上述《公告》稱，納稅人對專項附加扣除信息的真實**、準確**、完整**負責，納稅人情況發生變化的，應當及時向扣繳義務人或者稅務機關報送新的專項附加扣除信息。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關規定處理。

此前**曾公開曝光一些個人辦理匯算清繳時假報虛報專項附加扣除案例，情形嚴重的個人被立案稽查，不僅最終補稅及滯納金，還面臨罰款，此后還被納入稅收監管重點人員名單。

欄目主編：秦紅 文字編輯：董思韻 題圖來源：上觀題圖 圖片編輯：雍凱

來源：作者：第一財經

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