出差餐費個人所得稅：職工食堂餐費個人所得稅

各位老鐵們好，相信很多人對出差餐費個人所得稅：職工食堂餐費個人所得稅都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關于出差餐費個人所得稅：職工食堂餐費個人所得稅以及出差餐費個人所得稅：職工食堂餐費個人所得稅的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

出差費用和補貼個稅問題

小陳稅務整理 小陳稅務08

總結以下三地稅務的答疑：就清晰了！

上海稅務口徑：

因為業務需要，公司經常派我到外地洽談業務，請問公司給我報銷的交通費、餐費要繳納個人所得稅嗎？

按照現行個人所得稅法和有關政策規定，單位根據國家有關標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費**作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。但對于單位以差旅費名義發放的工資**質的津補貼，應納入工資薪金所得繳納個人所得稅。

根據《國家**關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕89號 )規定：“下列不屬于工資、薪金**質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：4、差旅費津貼、誤餐補助。”

需要注意的是，文件規定不征稅的誤餐補助，是指按**門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

我公司有外籍員工，他們取得的出差補貼是否免征個人所得稅？

根據《** 國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條規定：“下列所得，暫免征收個人所得稅：（二)外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。”

根據《國家**關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》（國稅發〔1997〕54號）規定：（三）對外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼免征個人所得稅，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證（復印件）或企業安排出差的有關計劃，由主管稅務機關確認免稅。

請問我公司為員工報銷出差隨飛機票購買的航空意外保險，員工是否需要繳納個人所得稅？

根據《中華****個人所得稅法實施條例》(國令第707號)的規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此，企業根據國家有關標準，憑出差人員取得的保險費**報銷實際發生的航空意外保險支出，不屬于個人所得，不涉及繳納個人所得稅。

廈門稅務：

差旅費津貼不超過什么標準不需要并入薪金收入計算個人所得稅？涉及到的相關文件是什么？

國家**廈門市12366納稅服務中心答復：

一、根據《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發[1994]089號）規定，差旅費津貼不屬于工資薪金**質的收入，不予計征個人所得稅。

二、上述差旅費津貼是指按照或參照《廈門市財政局關于印發廈門市市直機關事業單位差旅費管理辦法的通知》（廈財行〔2014〕25號）、《廈門市財政局關于印發市直機關工作人員赴全國各地差旅住宿費標準明細表的通知》（廈財行【2016】19號）和《因公臨時出國經費管理辦法》的通知（財行[2013]516號）規定的限額發放的伙食費、公雜費（含市內交通費、通訊費等）。

注：我市**門對上述費用出臺更新規定的，按照新規定執行。（可通過**門網站查詢相關差旅費標準文件）

三、采取以有效憑證實報實銷方式報銷伙食費及公雜費的，其另外取得的差旅費津貼，以及超過上述文件規定限額發放的部分必須并入工資薪金收入計征個人所得稅。

北京地稅局長信箱：

對于差旅費補助的報銷是否要求拿**來充抵?

答：員工出差過程中發生的相關費用與差旅費補助是兩個概念。員工出差過程中發生的相關費用屬于與企業經營相關的費用，如員工墊付費用，企業可以根據實際情況報銷，同時根據《中華****企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業發生的與取得收入直接相關的、符合生產經營常規的必要和正常的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業所得稅稅前扣除應符合三個基本原則：真實**、相關**、合理**。真實**是稅前扣除的首要原則，要求納稅人提供證明支出確屬實際發生的合法、有效憑證。

企業支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現金補助，屬于工資、薪金的一部分。關于差旅費補助的標準由**門制定，目前對企業無具體標準，僅對**和國家機關以及參照**法管理的事業單位有明確的規定，具體內容請參見《**和國家機關差旅費管理辦法》(財行[2013]531號)。因此，對于行政事業單位按照財行[2013]531號文件規定的標準，發放給出差人員的差旅費包干補助，可按《國家**關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》(國稅發[1994]089號)第二條的規定，不予征收個人所得稅，超過標準的部分，應并入職工當月工資計征個人所得稅。

一文了解！出差員工的個人所得稅問題

為了滿足公司發展的需要，很多企業都需要派遣員工出差進行業務洽談。那么企業給出差員工提供的補貼——包括住宿補貼、交通補貼、餐費補貼等，是否需要繳納個稅呢？

相關規定

在相關的法律條例中，除了明確規定了職工工資、薪金所得的征稅范圍和具體內容外，對于職工補貼、津貼等是否應該計入工資薪金，條例根據不同的情況給出了不同的規定：

企業按照國務院規定發給員工的“**特殊津貼”以及其他有規定的免納個稅的補貼和津貼，是不需要繳納個人所得稅的。獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金**質的補貼，也不屬于納稅人本人工資薪金所得項目的收入，所以不需要繳納個稅。除上述兩種類型外的其他補貼、津貼等，均應計入工資薪金所得項目征稅。差旅費津貼和誤餐補助

法律規定中不需繳納個稅的差旅費津貼和誤餐補助到底包含了哪些費用？

正常情況下，員工出差的交通費（火車票、機票、租車費用、出租車、公交車、地鐵、網約車等）、住宿費和餐飲費都被包含在內。出差員工只要取得了這些費用的報銷**，就可以實報實銷，不涉及個人所得稅。

對于無法實報實銷的差旅費補貼，企業財務人員可以根據合理化、標準化、關聯化三個原則來對其進行處理。

合理化：企業在給出差職工提供補貼時，補貼限額可參考財務部印發的《**和國家機關工作人員赴地方差旅住宿費標準明細表》，避免因補貼費用不合理，受到稅務機關的重新核定。

標準化：企業內部應制定報銷制度和報銷標準，將差率費津貼標準化。

關聯化：差旅費需要與“出差”相關聯，只有與出差時所產生的實報實銷的**一起走完企業內部的報銷流程，企業才可以向申請員工發放差旅費津貼。

關于差旅費津貼，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯系“廣州印心企業管理咨詢有限公司”哦！

餐補、通訊費、交通費、私車公用等9個常見個稅問題，一文搞定

注意：以下內容均為四川稅務口徑。

一、向員工發放用餐費是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

員工因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，根據實際誤餐頓數，按規定標準領取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；

員工出差發生的餐費、工作餐，在標準內領取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。

稅來稅往有話說：這個標準沒有具體的，企業自己根據企業情況制定差旅費補貼 標準。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

直接給員工發放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

二、企業組織旅游是否需要扣繳個稅？

《**、國家**關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內的營銷業績獎勵，應根據所發生的費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。

三、向員工發放通訊費是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

手機由公司購買，員工使用手機產生的通訊費由公司承擔，**開給公司，不需扣繳個人所得稅；

員工個人手機用于公司經營業務，憑**報銷通訊費，標準內不需扣繳個人所得稅，超標準部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

現金發放通訊補貼，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

四、為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅？

以現金形式發放住房補貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

五、向員工發放交通費是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

企業配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅；

給員工發放交通補貼，標準內不需扣繳個人所得稅，超過標準的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

員工私人車輛用于公司經營活動，沒有簽訂租車合同或協議，直接報銷相關費用，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

稅來稅往有話說：四川省對私車公用的費用執行口徑還是需要繳納個稅。

六、發放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

企業以“勞動保護”名義向職工發放的實物以及貨幣**資金，應當并入當月工資、薪金，扣繳個人所得稅。

七、向員工發放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？

發放給員工實物、購物卡等福利，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

八、為企業股東報銷費用是否需要扣繳個稅？

為企業股東報銷其購買私人用品所產生的費用，應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。

九、解除勞動關系補償金是否需要扣繳個稅？

問：B公司員工張某，與B公司解除勞動關系，B公司根據相關法律支付了補償金，那么B公司為張某支付的解除勞動關系補償金是否需要扣繳個人所得稅？

對于個人因解除勞動合同而取得一次**經濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。《國家**關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）規定，對于個人取得的一次**經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。

并非全部補償金都需扣繳個稅，有三個減除項：

《**、國家**關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次**補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）中規定了三個減除項：

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次**補償收入，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照國稅發〔1999〕178號文件的有關規定，計算征收個人所得稅。

個人領取一次**補償收入時，按照國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次**補償收入的個人所得稅時予以扣除。

企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次**安置費收入，免征個人所得稅。

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來源：四川稅務、二哥稅稅念

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