可以免征個人所得稅的是，個體戶個人所得稅免征額是多少

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這些個人、企業稅費減免！最新發布

9月7日，國務院**辦公室舉行國務院政策例行吹風會，**、國家**和國家市場監督管理總局有關負責人介紹延續、優化、完善減稅降費政策，推動經濟平穩健康發展有關情況。一起關注！

發布會速覽

·目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。

·三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

·今年已填報過三項專項附加扣除（3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人）的納稅人，本人無需再做任何**作。

·根據2022年數據，大約七成小微企業和個體工商戶不需要繳納稅收。

·允許企業提前享受研發費用加計扣除政策。

·今年把**部門及下屬單位、金融和公用企業三個領域作為涉企違規收費整治的重點。

——個人——

切實減輕居民稅收負擔，增強居民消費能力

一是提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個人所得稅專項附加扣除標準。二是延續全年一次**獎金單獨計稅。三是換購住房個人所得稅退稅等優惠政策。

三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低

國務院決定自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準。其中，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，分別由現行每孩每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元。提高“一老一小”專項附加扣除標準，有利于減輕家庭撫養贍養負擔，更好地保障和改善民生。對老百姓而言，這都是實實在在的政策紅利。

目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%；如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。

今年已填報過三項專項附加扣除的納稅人，不用再做任何**作

從9月份起，對于在今年已經填報過這三項專項附加扣除的納稅人，本人不用再做任何**作，新系統直接把原來的標準調整為新標準。同時，信息系統也會按照新標準計算，讓納稅人享受優惠政策。在9月份之前，已經按照原標準計算預繳稅款，多繳的那部分稅款，可以在納稅人今后幾個月要預繳的稅款中進行抵減。如果今年內沒有抵減完的，明年在辦理個人所得稅匯算清繳時繼續享受。

此外，個稅APP里設立了專題頁，方便符合條件但沒填報的納稅人迅速找到入口進行填報，填報完后，可以選擇通過任職受雇單位按月享受，也可以選擇自己到明年個稅匯算清繳時再享受。

——企業——

@中小微企業、個體工商戶，有這些財稅政策支持

一是在優化、完善的基礎上，將涉及小微企業和個體工商戶的到期稅費優惠政策統一延續到2027年底，進一步穩預期、強信心。

二是降低失業和工傷保險費率，減征殘疾人就業保障金，減輕用人單位負擔。

三是從財政資金引導、保障融資需求、**采購政策、扶持穩崗就業這些方面，進一步強化對中小企業的財政支持。

新增減稅降費以及退稅緩費已經達到1.05萬億元

根據2022年數據，大約七成的小微企業和個體工商戶不需要繳納稅收。在這個基礎上，進一步加大稅費支持力度。比如說，擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍，對小微企業和個體工商戶統一減半征收“六稅兩費”，提高從事個體經營的高校畢業生等重點群體稅費抵減限額等。

同時疊加其他支持中小企業的財政政策。比如說，發揮**投資基金引導作用，助力中小企業發展壯大。**財政加快中小企業發展專項資金撥付進度。重點支持國家級專精特新“小巨人”企業發展等，推動形成政策合力，強化政策支持的強度、力度。

據統計，今年1-7月，全國新增減稅降費以及退稅緩費已經達到1.05萬億元。

這些政策支持企業科技創新

一是促進研發投入的政策。將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度**安排長期實施。同時，允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加當年7月預繳申報期作為可享受政策時點。

二是鼓勵創業投資政策。將創投企業稅收優惠政策延續實施至2027年年底，允許依法備案創投企業的個人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創投企業年度所得整體核算，計算繳納個人所得稅。

三是支持研發設備更新的政策。將企業新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具一次**稅前扣除，以及內資研發機構和外資研發中心采購設備全額退還**兩項政策，延續實施至2027年年底。

四是支持重點產業鏈的政策。將民用航空發動機和民用飛機的稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的按規定減免**、房產稅、城鎮土地使用稅等，并享受**留抵退稅政策。

五是鼓勵創業創新政策。將科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的予以免征**、房產稅和城鎮土地使用稅。

聚焦多個方面出臺系列優惠政策

聚焦促進資本市場持續健康發展。延續滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場對外開放、創新企業存托憑證、上市公司股權激勵等多項稅收優惠政策。對證券交易印花稅實施減半征收，活躍資本市場，提振投資者信心。

聚焦推動穩外貿、穩外資。一是延續實施服貿會進口展品稅收政策，支持辦好服貿會等重大展會。二是延續實施跨境電商出口退運商品稅收政策，支持外貿企業通過新業態、新模式拓展銷售渠道。三是延續外籍個人津補貼免稅和粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策，營造吸引外資和境外人才來華工作的良好政策環境。

聚焦支持防范化解風險。一是延續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債**差額征稅、契稅、印花稅等稅收優惠政策。二是完善礦業權出讓收益征管政策和征收方式，由一次**繳清調整為逐年繳納，大幅降低企業支付壓力，促進礦產行業高質量發展。三是延續煤炭充填開采資源稅減半征收優惠政策。

重點整治**部門及下屬單位、金融和公用企業涉企違規收費現象

一是聚焦規范**部門及下屬單位收費，降**度**易成本，防止不合理的政策增加企業的負擔。

二是聚焦規范金融領域的收費，主要是降低企業的融資成本。主要目的就是要指導督促金融機構減費讓利，幫助企業渡過難關、輕裝上陣。

三是聚焦規范水電氣暖公用企業收費，降低企業用能方面的成本，讓企業開足馬力搞生產、心無旁騖謀發展。比如說，按照國家有關政策規定，在城鎮規劃建設用地范圍內，水電氣暖企業的投資界面應當延伸至用戶建筑區劃紅線。除另有規定以外，不得由用戶承擔建筑區劃紅線外發生的任何費用。

個人所得稅，免征！總局再次明確：這6項所得不征個稅

自****出臺2019年第74號文件，廢止了六項原按“其他所得”征稅的政策后，很多用戶還有疑惑：那如果以后取得該六項所得，還需要繳納個人所得稅嗎？

前不久，**針對這一問題再次進行了專門回應，一起來看看吧~

文章后面還有最全的個人所得稅知識點的思維導圖，建議大家務必學習一下，強烈**!

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這6項免征個人所得稅

** **公告2019年第74號文件出臺后，廢止了六項原按“其他所得”征稅的政策規定，那么如果以后取得該六項所得，還需要繳納個人所得稅嗎？

根據經濟社會的發展變化，《公告》對一些原按“其他所得”征稅的政策予以廢止。具體包括：

一是銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付給儲戶的攬儲獎金。

二是以蔡冠深**科學院院士榮譽基金會的基金利息頒發**科學院院士榮譽獎金。

三是保險公司支付給保期內未出險的人壽保險保戶的利息。

四是個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收入。

五是股民個人從證券公司取得的回扣收入或交易手續費返還收入。

六是房地產公司因雙方協商解除商品房買賣合同而向購房人支付的違約金。

以上六項所得有的因業務不復存在，不存在征稅之由；有的因業務不再屬于個人所得稅征稅范圍，不需要繳納個人所得稅。

【補充】** **公告2019年第74號對原按“其他所得”征稅項目進行了哪些調整？

答：一是將部分原按“其他所得”征稅的項目調整為按照“偶然所得”項目征稅。原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然**質，《公告》將其調整為按照“偶然所得”項目征稅，偶然所得適用稅率為20%，與原“其他所得”稅率相同，納稅人的稅負保持不變。

調整為按照“偶然所得”項目征稅的具體收入包括：

1.個人為單位或他人提供擔保獲得報酬；

2.受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，但符合《** 國家**關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規定的情形，對當事雙方不征收個人所得稅，包括：一是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，二是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人，三是房屋產權所有人**亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人；

3.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，但企業贈送的具有價格折扣或折讓**質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

二是將稅收遞延型商業養老保險的養老金收入所征稅款由計入“其他所得”項目調整為計入“工資、薪金所得”項目。稅收遞延型商業養老保險的繳費主要來源于工資薪金等綜合所得，從國際上看，對個人的商業養老金收入大多納入綜合所得征稅，因此《公告》將個人領取的該項養老金收入所征稅款調整為計入綜合所得中的“工資、薪金所得”項目。需要說明的是，《公告》并未改變該項養老金收入的稅負，即個人領取的該項商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，實際稅負仍為7.5%，納稅人的稅負沒有變化。

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個人所得稅最新稅率表

來了！建議打印出來學習

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最權威答復

收到個稅返還涉稅處理及會計處理

**處理

國家**網站：企業代扣代繳個人所得稅取得的手續費屬于**征收范圍，應按商務輔助服務-經紀**服務征收**。

個人所得稅

企業取得返還的代扣代繳個人所得稅手續費，用于獎勵給財務人員或申報人員，是否合并計入工資薪金繳納個人所得稅？

廣西壯族自治區稅務局局長信箱：一、根據《** 國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）規定：“ 二、下列所得，暫免征收個人所得稅……（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費?！?/p>

二、根據《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）第十七條規定，“……扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

因此，扣繳義務人領取的扣繳手續費獎勵辦稅人員的，辦稅人員取得該筆獎勵免征個人所得稅。

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個人所得稅知識點

思維導圖大全

（財稅早知道）

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