征管法個人所得稅(征管法個人所得稅退稅規(guī)定)

大家好，今天小編來為大家解答征管法個人所得稅(征管法個人所得稅退稅規(guī)定)這個問題，征管法個人所得稅(征管法個人所得稅退稅規(guī)定)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

居民換房怎么退個人所得稅？**官方教程來了

9月30日下午，**、國家**發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》，《公告》顯示，自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

按照要求，納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。另外，出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

國家**同日發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號），公告有關(guān)征管事項，并進(jìn)行了解讀。

一、納稅人什么時間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當(dāng)其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含**。現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準(zhǔn)。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含**價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含**價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標(biāo)注的時間進(jìn)行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準(zhǔn)，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。稅務(wù)部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份**；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)**及其復(fù)印件；（四）新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡化資料報送，提供預(yù)填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預(yù)填服務(wù)，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務(wù)部門只留存新購二手房的不動產(chǎn)權(quán)**復(fù)印件或新購新房的房屋交易合同復(fù)印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預(yù)填、納稅人填報并確認(rèn)的相關(guān)信息，自動計算應(yīng)退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強(qiáng)退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應(yīng)當(dāng)注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)如實申請，認(rèn)真填寫并核對申請表，對填報內(nèi)容及附報資料的真實**、可靠**、完整**負(fù)責(zé)。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)《中華****稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。

“一老一小”個稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高！你關(guān)心的熱點問題都在這

近期，國務(wù)院印發(fā)通知，提高了關(guān)于“一老一小”的三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

自今年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行每孩每月1000元提高到2000元。也就是說，每個孩子從出生到完成學(xué)歷教育，其父母每個月可以在稅前扣除2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。

個人所得稅專項附加扣除政策減輕個人稅費負(fù)擔(dān)

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等七項專項附加扣除。此次提高的“一老一小”個稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，是其中的三項。那么，對這項旨在為群眾減輕負(fù)擔(dān)的政策，人們了解程度怎樣？來看記者采訪的情況。

在采訪中記者發(fā)現(xiàn)，個人所得稅專項附加扣除政策很多人都了解，很多人也都正在受益。尤其是此次國家進(jìn)一步提高“一老一小”專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，受到廣泛歡迎。

不需重新填報讓納稅人享受新政策省心省力

“一老一小”專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，廣大百姓如何享受新的減稅政策紅利？又有哪些注意事項？來看稅務(wù)部門的解答。

如果您家里有孩子，或者父母有一方年滿60歲，還沒有填報享受“一老一小”扣除，可以在手機(jī)個人所得稅App或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

據(jù)了解，很多納稅人關(guān)心，已按原標(biāo)準(zhǔn)填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新填報？稅務(wù)部門提示，納稅人如果已按照原標(biāo)準(zhǔn)填報了專項附加扣除信息的，9月起，信息系統(tǒng)會自動按照新標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)繳納的個人所得稅，無需重新填報。

那么，此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除？

國家**邯鄲市邯山區(qū)稅務(wù)局農(nóng)林稅務(wù)分局局長 李宗平：在9月份申報的時候，信息系統(tǒng)自動按照新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行享受扣除。如果之前已經(jīng)交過稅款了，那么在以后月份會進(jìn)行抵減。如果到12月份仍然沒有抵減完，那么會在2023年度綜合所得匯算清繳的時候享受退抵稅。

據(jù)介紹，稅務(wù)部門近期收到的反饋中，還有一些納稅人對贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策里的“老人”指的是誰存在疑問。

國家**長春市南關(guān)區(qū)稅務(wù)局所得稅科副科長 李宏宇：贍養(yǎng)老人專項附加扣除中的“老人”，也就是指被贍養(yǎng)人，是指年滿60周歲的父母，或者子女均已去世的年滿60周歲的祖父母和外祖父母。

與此同時，稅務(wù)部門第一時間推出落實舉措，及時進(jìn)行征管信息系統(tǒng)升級，通過個人所得稅客戶端向已填報三項扣除納稅人精準(zhǔn)推送，確保納稅人能夠及時按照新的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。

針對**強(qiáng)緩解“上有老下有小”家庭經(jīng)濟(jì)壓力

當(dāng)前，我國“上有老下有小”的人數(shù)眾多，提高“一老一小”專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，有利于減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生。那么這項政策到底能給老百姓省多少錢？

高女士告訴記者，她一直很關(guān)注國家減稅降費政策，“一老一小”政策發(fā)布后，她看到**，就第一時間算了算這回能省多少錢。

通過享受嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人三項個稅專項附加扣除新標(biāo)準(zhǔn)，高女士每年有84000元的收入不用繳稅。據(jù)了解，高女士年收入約為20萬元，適用10％的個人所得稅稅率，此前，“一老一小”專項附加扣除每年能減稅4800元，而此次標(biāo)準(zhǔn)提高后，每年則能夠減稅8400元，也就是每年少繳稅3600元。

專家：增加居民可支配收入 提高消費能力

專家表示，此次三項專項附加扣除與“一老一小”直接相關(guān)，提高相關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，有利于進(jìn)一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。

專家表示，提高“一老一小”個人所得稅專項扣除標(biāo)準(zhǔn)，首先最大的意義就是能夠增加老百姓的可支配收入。通過增加居民收入擴(kuò)大消費，從而發(fā)揮消費拉動經(jīng)濟(jì)增長的基礎(chǔ)**作用。

****大學(xué)財政金融學(xué)院教授 朱青：“上有老下有小”這部分年齡的人，贍養(yǎng)父母以及照護(hù)子女的經(jīng)濟(jì)壓力是比較大的。如果能夠提高他們的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，那么就會比較大地增加他們的可支配收入、增加他們消費能力，對國家整體擴(kuò)大內(nèi)需、提高消費水平都是有利的。

據(jù)了解，2018年以來，我國在個人所得稅方面，圍繞與**群眾生活密切相關(guān)的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點支出領(lǐng)域，設(shè)立了七項專項附加扣除，在每月5000元基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異**負(fù)擔(dān)和支出，使個人所得稅制度更加科學(xué)合理。

****大學(xué)財政金融學(xué)院教授 朱青：我們現(xiàn)在個人所得稅實際上是個**化的，所以我們現(xiàn)在個人所得稅的稅前扣除形成了一個比較完善的體系，這樣既照顧了納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且也體現(xiàn)了國家的社會政策和經(jīng)濟(jì)政策。

（總臺央視記者 李廈 劉世軍 濟(jì)南臺 天津臺）

編輯：鄔嘉宏

來源：央視**客戶端

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