海南島個人所得稅(海南島個人所得稅政策)

各位老鐵們好，相信很多人對海南島個人所得稅(海南島個人所得稅政策)都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關于海南島個人所得稅(海南島個人所得稅政策)以及海南島個人所得稅(海南島個人所得稅政策)的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

海南自貿港15%個稅覆蓋范圍怎么定？哪些人屬于高端人才？6個問答告訴你

新海南客戶端、南海網、南國都市報8月27日消息（記者 汪慧 李昊）8月27日，海南省****辦召開**發布會，介紹《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)相關情況。在答記者問環節，省委常委、省委秘書長、省委深改辦（自貿港工委辦）主任孫大海，省財政廳廳長王惠平、省委人才發展局局長陳雷和省稅務局副局長林明就15%個稅覆蓋范圍、高端緊缺人才認定條件等熱點問題做了細致的解答。

海南自貿港高端人才認定范圍有了明確界定 可適時調整

熱點一：哪些人屬于高端人才？

省委常委、省委秘書長、省委深改辦（自貿港工委辦）主任孫大海表示，享受個人所得稅優惠政策的基本條件，即連續繳納6個月以上社保（包含本年度12月當月）以及簽訂1年期以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。對于無法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動關系證明材料即可享受。

高端人才的條件，即人才管理部門認定的人才或一個納稅年度收入達到30萬元以上。年收入30萬元以上，是落實《海南自由貿易港建設總體方案》關于“以薪酬水平為主要指標評估人力資源類別”的要求，結合海南實際收入情況提出的高端人才界定標準。這是一個動態標準，會隨著經濟社會發展狀況適時調整。

他表示，人才管理部門不限于省級的市縣級人才管理部門認定的人才都是屬于界定為能夠享受政策的高端人才。只要你的年總收入，你的所有的收入加起來超過了30萬，我們把這一部分高收入人群當做高端人才享受這個政策。

熱點二：稅收優惠政策設立初衷是什么？

孫大海表示，過去海南也一直在快速發展的進程中，我們一直感覺到我們海南對人才等各個方面還是相對缺乏的，相比國內一些先進的地區人才缺乏，因為沒有人就沒有辦法進行研發，進行各方面的經濟發展的推動，所以這一次建設海南自由貿易港重要的初衷就是建設面向太平洋和印度洋對外開放的重要門戶。

要打造國際最高水平的開放形態，就必須**各種要素，比如說投資自由、貿易自由、交通運輸自由，更重要的是人員往來自由，還有數據的便捷流動等等。在這個過程中，包括貨物、資金等要素**于海南、進出自由，更重要的一個要素就是人才要素。所以**支持海南實施對實際稅負超過15%的部分直接免征個人所得稅政策。這個政策是在2025年之前，2025年之后更加優惠。

海南自貿港個稅優惠對稅收收入有何影響？

熱點三：個稅優惠對稅收收入有何影響？

省財政廳廳長王惠平表示，個人所得稅實行最高不超過15%的稅率，這是一項減稅的政策，對財政收入是有影響的。據初步估算，2019年全省個人所得稅總量減少了27%。但是減稅政策有利于來海南的人才**，有利于生產力的進一步的釋放。從長遠來看，這項政策對海南的未來的發展，對自由貿易港的建設是非常有利的。相信隨著政策不斷地釋放，特別是把積極的財政政策轉化為推動生產消費的強有力的動力來拉動經濟增長，能夠擴大稅基，相信以后的稅源會越來越多，以后的財政收入的蛋糕會越來越大，這項政策的效果會越來越好。

熱點四：個稅優惠從什么時候開始享受？

省稅務局副局長林明表示，該項政策自2020年1月1日開始執行，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策，屆時實際稅負超過15%的部分將會退回本人。

海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄公布，快看有你嗎？

熱點五：緊缺人才包含哪幾類？

省委人才發展局局長陳雷介紹，緊缺人才主要包括五類，第一類是旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業類型；高校農業、醫療、教育、體育、電信、互聯網文化、維修、金融考慮和重點領域金融技術骨干和管理人才。第二類是海南機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才。第三類是符合外國人來海南工作許可的管理服務暫行辦法的相關標準的C類人才。第四類是在海南自由貿易港執業的港澳臺人才。第五類是海南其他非限制**準入行業里急需的技能技術骨干和管理人才。

陳雷表示，關于是否納入入高端人才、緊缺人才范圍，聯系電話是66501217。大家也可以在線上，即人才服務中心的網站了解。

熱點六：2025年以后還會有何個稅優惠政策？

孫大海介紹，到2025年之后，也就是海南自由貿易港封關之后，對海南的個人所得稅會更加優惠，到那個時候就不再限定是高端和緊缺人才。也就是說在海南自由貿易港工作的所有的人員，全部都可以享受稅收的優惠政策。

到2025年之后，是根據3%、10%、15%三檔累進繳交個人所得稅，而且只按3檔累進交納，交納了15%之后就不再往上累進了。

至于需要在海南島居住一年超過183天的條件，事實上，今天這個政策還會延續下去，在海南連續繳交社保超過6個月，包括12月份的話，就等同于滿足了183天的條件。將來海南自由貿易港的稅收優惠會一直持續下去，而且到2025之后會更加優惠。

怎樣才能享受海南自貿港15%個人所得稅?權威解答來了

8月26日，省**印發了《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)。《辦法》明確了享受海南自貿港個人所得稅優惠政策高端緊缺人才的標準等內容，推動海南自貿港15%個人所得稅優惠政策落地。

據悉，海南自由貿易港的個人所得稅政策優惠主要體現在兩個方面：

一是優惠力度大。**最高個人所得稅率為17%，新加坡最高個人所得稅率為22%，我國現行個人所得稅綜合所得稅率最高達45%，經營所得稅率最高達35%，而海南實際稅負不超過15%。

二是優惠范圍廣。目前在國內部分區域實行的針對高端人才和緊缺人才的個稅優惠政策，范圍僅限定于境外人才，海南自貿港個稅優惠政策沒有限定人才來源地，境內高端人才和緊缺人才同樣適用。

南海網

來源：南海網

海南15%個稅政策解讀：海南個稅183天如何計算？

近日，海南發文明確落實海南自貿港人才個稅優惠政策有關事項，里面提到累計居住滿183天。從2023年起，享受海南自貿港人才個稅優惠須住滿183天。那么，海南個人所得稅183天怎么回事？怎么來的？海南個稅183天如何計算？今天小博就給大家詳細說說。

圖源：pixabay

一、海南個人所得稅183天怎么回事？

2022年12月29日，海南省財政廳等部門聯合印發《關于進一步明確落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關事項的通知》，對所得認定、減免稅額及累計居住滿183天計算方法、高端緊缺人才名單確認和反饋流程等事項，進一步予以明確。

那么，海南個人所得稅183天怎么回事？是怎么來的？

海南的高端人才和緊缺人才，可以享受個稅最高稅負15%的優惠。但是，對高端人才和緊缺人才的管理，有嚴格的條件和程序。

2022年9月15日，海南省****公布《關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府〔2022〕31號，以下簡稱31號文），放寬了管理條件，調整了管理措施，代替了2020年的管理辦法—瓊府〔2020〕41號。新辦法從2023年1月1日起執行。

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二、海南個稅183天如何計算？

享受海南自由貿易港個人所得稅優惠政策的高端緊缺人才，一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天，指高端緊缺人才一個納稅年度內(自公歷1月1日至12月31日止)，在海南自由貿易港實際停留天數滿 183天。

進入和離開海南自由貿易港的當天，均按 1天計算停留天數。一個納稅年度內有多次進出的，合并累計計算。

具體計算規則由海南省稅務局、海南省**廳另行解釋。

而有趣的是，針對海南自貿港企業所得稅實質**運營的文件中（《關于海南自由貿易港鼓勵類產業企業實質**運營有關問題的補充公告》國家**海南省稅務局 海南省財政廳 海南省市場監督管理局公告[2022]5號），“人員在自貿港”要求根據企業規模、從業人員的情況，一個納稅年度內至少需有3名（含）至30名（含）從業人員在自貿港均居住累計滿183天。

居住天數，指一個納稅年度內在自貿港累計停留的天數。在自貿港停留的當天不足24小時的，按照一天計算。

由此可見，海南自貿港個稅優惠183天規則和企業所得稅的是一樣的。

【舉例】

張先生是海南居民，在海南大型商貿公司擔任采購總監，年薪200萬元。張先生每周二早上飛往國內不同省份考察產品，周五晚上飛回海南。

張先生周二離開海南，周五回海南，當天在海南停留不足24小時也按1天計算，每周可計入海南居住的天數為5天。按全年52周計算，張先生全年在海南居住天數為260天，超過183天，可以享受海南自貿港個稅優惠。

享受個稅優惠可以省多少稅？

張先生年薪200萬，假設自行承擔社保公積金5.4萬、享受專項附加扣除3.6萬。不考慮其他扣除。

年應納稅所得額＝200－6－5.4－3.6＝185萬元

不享受自貿港個稅優惠，應交個稅＝185×45%－18.192＝65.058萬元

假如享受自貿港個稅優惠，可減免稅款＝（65.058－185×15%）×200÷200＝37.308萬元，應交個稅僅為27.75萬元。

可見，享受海南個稅優惠和不享受的差異有很大的差距。

圖源：頭條號

三、海南15%個稅優惠熱門問答

問1：享受何種優惠？

個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

問2：誰可以享受優惠？

對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才。

問3：享受海南個稅優惠需要滿足什么條件？

需同時滿足的2個條件：

條件1：一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天。

條件2：屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才或一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元**幣以上（海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整）。

因職業特點一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住不滿183天的航空、航運、海洋油氣勘探等行業特定人員，享受優惠政策須同時滿足3個條件：

條件1：屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才或一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元**幣以上（海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整）。

條件2：一個納稅年度內在海南自由貿易港以單位職工身份連續繳納職工基本養老保險（與**簽訂社會保障協定的國家中免繳人員除外）6個月以上（須包含本年度12月當月）。

條件3：與在海南自由貿易港注冊且實質**運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同、聘用協議或可提供其他同等條件勞動人事關系證明等材料。

問4：哪類所得可以享受優惠？

享受優惠政策的所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼**所得。

問5：如何享受優惠？

納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

也就是說，單位在扣繳個稅時，還是按照現行規定扣繳，只是在年度匯繳時，把超過15%的部分，予以退還。

問6：哪些收入不享受呢？

如利息股息紅利所得、財產轉讓所得、財產租賃所得、偶然所得，是不享受的。也就是說，這種財產**收入，不論你是在海南自由貿易港，還是在國內其他地方，都是不享受個人所得稅優惠政策的。

問7：金融行業從業者算不算特殊職業不需要執行183天的規定？

當然不算，通知里寫的很清楚：航空、航運、海洋油氣勘探等行業特定人員。

這么看來不管是證券類高管員工或是股權基金的各位LP還是合規注冊在有稅收政策的老牌基金小鎮老老實實合規納稅吧~

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