行政事業單位個人所得稅，行政事業單位個人所得稅扣繳規定

大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關于行政事業單位個人所得稅，行政事業單位個人所得稅扣繳規定，行政事業單位個人所得稅，行政事業單位個人所得稅扣繳規定這個很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

2023年個人所得稅計算詳解

哪些收入需要上稅？

依據《中華****個人所得稅法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

一、工資、薪金所得

個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

二、勞務報酬所得

個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、**服務以及其他勞務取得的所得。

三、稿酬所得

個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。

四、特許權使用費所得

個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權而取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

五、經營所得

（1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得。

（2）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得。

（3）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得。

（4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

六、利息、股息、紅利所得

個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

七、財產租賃所得

個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

八、財產轉讓所得

個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

九、偶然所得

個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然**質的所得。

個人所得稅如何計算？

想了解個稅如何計算，首先區分什么是居民個人和非居民個人：

居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得（下稱“綜合所得”），按納稅年度合并計算個人所得稅；由學校按月或按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。

下面來看看每項收入的個稅是如何計算的吧~

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

居民個人工資、薪金所得包含：個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

注：教職工在校內取得的其他收入屬于與任職或受雇有關的其他所得，按工資、薪金所得進行納稅。

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

??累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

??具體計算公式如下：

??本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

??累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

??其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

舉個例子：A員工4月收入19223元（含工資2333元、津貼12300元、校內其他收入4590元），1-4月累計收入78092元，累計專項扣除5291.76元（三險一金），累計專項附加扣除合計8000元，減除費用20000元，1-3月累計已預扣預繳稅額1017.01元。

A員工累計預扣預繳應納稅額所得額=78092-5291.76-8000-20000=44800.24元。個人所得稅預扣率對應表格中的10%，速算扣除數2520元。A員工本期應預扣預繳稅額=44800.24 × 10%-2520-1017.01=943.01元。

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800計算；每次收入4000以上的，減除費用按收入的20%計算。

（1）居民個人勞務報酬所得預扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用20%的比例預扣率。

舉個例子：B員工在某高校（非本校）取得勞務報酬4000元，B員工的應納稅額所得額=5000 × 80%=4000元，個人所得稅預扣率對應表格中的20%，B員工本期應預扣預繳稅額=4000 × 20%=800元。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率進行計算。

注：1.本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

舉個例子：C外籍人員取得勞務報酬10000元，C外籍人員的應納稅額所得額=10000 × 80%=8000元，個人所得稅率對應表格中的10%，速算扣除數210元。C員工本期應代扣代繳稅額=8000 × 10%-210=590元。

五、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次**獎金符合規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次**獎金收入 × 適用稅率 – 速算扣除數

居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

注：2021年12月31日，**、**發布《關于延續實施全年一次**獎金等個人所得稅優惠政策的公告》，將《** **關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》規定的全年一次**獎金（即“年終獎”）單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。

舉個例子：D員工取得全年一次**獎金收入100000元，個人所得稅預扣率對應表格中的10%，速算扣除數210元。D員工本期應預扣預繳稅額=100000 × 10%-210=9790元。

知識整合來源：安徽稅務、祥葉招商

個人所得稅，經營所得，具體內容

個人所得稅，經營所得，具體內容

個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的征稅內容，主要包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，股息、利息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得等十大征稅項目。

經營所得：包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得。

一、個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面

（一）經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經**有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，即個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得即為個人經營所得，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

二、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金**質的所得。

以上便是個人所得稅經營所得具體內容的概括，個人和個體工商戶在取得收入時，要注意區分自己個稅收入類型，然后按照個稅對應的項目納稅，以避免少納稅或是重復納稅。

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養老金超5000元！你了解個人所得稅嗎？趕緊了解！

個人所得稅在我們的日常生活中不可避免地成為一個主題。但對于已經退休的人來說，他們是否仍然需要支付個人所得稅呢？讓我們從稅收政策的角度來探討這個問題。

首先，我們要注意到**的個人所得稅法設有個稅起征點。也就是說，只有當一個人的收入超過起征點時，才需要繳納個人所得稅。目前，個人全年的綜合收入免稅限額是6萬元，相當于每月5000元。社保個人支付部分和住房公積金個人支付部分都可以在稅前扣除。

此外，**特別列明了子女教育、老年人贍養、嬰兒護理、繼續教育、大病醫治、房貸利息以及房租等七個可以在不同收入稅務附加扣除項下單獨扣除的項目。**今年還提高了子女教育和嬰兒護理費用的一孩扣除標準，從1000元提高到2000元，同時也將贍養老年人的扣除標準提高了1000元。

那么，如果養老金超過5000元，是否需要繳納個人所得稅呢？首先需要明確的是，即使養老金數額超過5000元，個人也不需要支付個人所得稅。這是因為國家統一發放的基本養老金已經包含在免征個人所得稅的范圍內。根據我國個人所得稅相關法律文件的規定，干部職工在國家統一規定下發放的安家費、退職費、退休離休費、離休生活補助費以及基本養老金都不需要繳納個人所得稅。

很多人可能會疑惑，為什么養老金作為退休后的主要生活來源，在稅收方面與薪酬不同？這主要歸因于養老金的特殊**質。養老金來自于退休人員之前的個人和企事業單位繳費，相當于之前已經支付了稅款。因此，從這個角度來看，發放養老金時已經扣除了個人所得稅的一部分。從公平的角度來看，養老金無需再支付稅款。

實際上，有兩種需要納稅的“養老金”，它們分別是我們國家養老保障體系的第二支柱年金和第三支柱個人養老金，這同樣是我們國家正在積極促進發展的兩個養老保險系統。

自2022年1月1日起，個人養老金可以享受推遲納稅的優惠政策。在繳費階段，個人每年向養老金賬戶支付的費用不超過12000元，并可將此費用從所得總額或經營收入中扣除；在投資階段，養老金賬戶所得利潤暫時免繳個人所得稅；在領取階段，個人領取的養老金按15%的稅率計算，并在“工資和薪資”項目中詳細記錄已納稅額。

總的來看，養老金無需繳納個人所得稅。養老金源自個人和單位已繳納稅款的貢獻，因此在發放時已經扣除了個人所得稅。相比之下，作為個人勞務報酬的年金和個人養老金需要繳納個人所得稅。

文章到此結束，如果本次分享的行政事業單位個人所得稅，行政事業單位個人所得稅扣繳規定和行政事業單位個人所得稅，行政事業單位個人所得稅扣繳規定的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！