12萬元個人所得稅，總收入12萬元
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年收入超過12萬元個所稅怎么計算？
退稅，只要符合條件就可以退的。
從2020年開始，每年的3月1日至6月30日，都是個人所得稅的匯算清繳期。在這個時期，如果有個人所得稅需要退稅的，可以申請辦理匯算清繳，然后國家就會把有關退稅的款項退到個人指定的銀行賬戶中去。
什么樣的人可以退稅？
我們是否退稅的前提條件之一，這是我們究竟繳納了多少個人所得稅。沒有繳納個人所得稅的人員是無需退稅的——也是沒有個人所得稅可以退的。
能夠退稅的人是，年度已經預繳稅額大于年度應納稅額的人。有的朋友表示，他今年的退稅額度達到了驚人的3.5萬元。
怎么會有這么多呢？個人所得稅的計稅規(guī)則是這樣的。
國家將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得四項收入作為居民綜合收入，按年度進行計稅。但是這些收入每一筆獲得時都要進行預扣、預繳個人所得稅。
工資薪金所得，一般來說就是按照每月5000元的標準，累計計算當年的免稅額度，超過5000元就要繳納個人所得稅。
比如說1月份工資發(fā)放3000元。當月的免稅額度是5000元，超出2000元無需納稅。
2月份發(fā)放工資7000元，免稅額度再增加5000元是1萬元，這樣1月份、2月份的工資是1萬元就無需繳納個人所得稅了。
相應的專項附加扣除，也可以累積到工資薪金所得中。相應的工資、薪金所得一般不會出現(xiàn)多扣稅的情況。
出現(xiàn)的最大概率就是一次**發(fā)放幾萬元的年終獎，比如說2月份發(fā)放，免稅額度當時只有1萬元。這種情況下，就需要納稅了。
不過，現(xiàn)在年終獎還可以單獨計稅，有關政策延長到了2023年底。如果多繳了稅，可以匯算清繳時退回。
勞務報酬個人所得稅，一般是按20%扣稅。這樣的稅率相對較高，很有可能會產生退稅。
比如說某一個人2021年的收入是12萬元，繳納了社保、公積金個人負擔部分1萬元，還可以享受贍養(yǎng)老人每月2000元的專項附加扣除額度，子女教育每月1000元的專項附加扣除額度，再加上每月1000元的房貸利息專項附加扣除額度，以及一年6萬元的免稅額，實際其應稅額度只有2000元。按照3%的稅率繳稅，是需要繳納個人所得稅60元。
如果說其2021年有一筆1萬元的年終獎，繳納了300元的個人所得稅，這樣還可以退回240元。
所以說，具體計算還是非常復雜的。
有一些無需補稅的人。實際上年收入只要小于等于12萬元，如果沒有繳納個人所得稅的話，也就不用**心了。國家**的規(guī)定是年收入小于等于12萬元的人不用補稅。需要補稅不超過400元的人也不用管的，國家允許他們不用補稅。
年收入超過12萬元個所稅怎么計算？
個人收入超過6萬元不足12萬元的退稅嗎?
**是不一定。可能要退稅，可能不退稅，可能還要補稅，甚至沒超過6萬元的或超過12萬元的也可能要退稅。這主要是每一個人的收入、專項扣除及專項附加扣除不一樣。
一、個人所得稅計算方法
根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅實行按月由扣繳義務人預扣預繳，年終匯算清繳，多退少補的方法。計算公式如下：
應繳個人所得稅=全年收入總額一費用扣除額6萬元一專項扣除額一專項附加扣除額×適用稅率一速算扣除數(shù)
(一)、收入：包括工資薪金收入、勞務報酬收入、稿酬收入、特許權使用收入。
(二)、專項扣除：即個人繳納的社保費，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金。按照每個人工資總額的一定比例由工作單位代扣代繳。
(三)、專項附加扣除：包括子女教育、贍養(yǎng)老人、房貸利息、房屋租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。根據(jù)每個人的具體情況按規(guī)定的標準扣除。
(四)、稅率：實行超額累進稅率，稅率為3%一45%。
二、收入6一12萬元既不退稅也不補稅的情況
由于這部分人收入比較單一(主要就是工資薪金收入)，每月工資比較固定，專項扣除及專項附加扣除變動不大，每月代扣單位也正常預扣預繳，雖然超過6萬元不足12萬元，但匯算后不存在退稅，也不存在補稅。
比如：某職工每月工資9000元，五險一金1000元，專項附加扣除2000元。
每月預扣預繳個稅=(9000一5000一1000一2000)x3%=30(元
全年匯算清繳個稅=[(9000×12一60000一1000×12一2000×12]×3%=360(元
全年預扣預繳個稅=30×12=360(元)
因此，既不退稅也不補稅。
三、收入6一12萬元補稅的情況
這部分人由于存在在多處領取工資、專項附加扣除變動等情況，全年匯算后需要補稅。
根據(jù)國家**《關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（**公告2022年第1號）的規(guī)定：年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；無需辦理2021年度的個人所得稅。
這是國家的優(yōu)惠政策，綜合收入未超過12萬元的雖然要補稅，但國家給予免除了，不再補稅。
四、收入6一12萬元退稅的情況
這部分人由于存在勞務報酬收入，或專項附加扣除變動等情況，特別是勞務報酬的預扣率比工資薪金的預扣率大得多，工資薪金最低為3%，勞務報酬最低為20%，所以平時預扣的勞務報酬個稅比工資薪金個稅大得多，全年合并在一起匯算時就存在退稅情況。
比如：某職工每月工資9000元，五險一金1000元，專項附加扣除2000元。另外每月為某公司提供咨詢服務取得勞務報酬1000元
每月預扣預繳工資個稅=(9000一5000一1000一2000)x3%=30(元)
每月預扣預繳勞務報酬個稅=1000x(1一20%)x20%=160(元)
全年匯算清繳個稅=[(9000×12+1000x(1一20%)x12一60000一1000×12一2000×12]×3%=648(元
全年預扣預繳個稅=30×12+160×12=2280(元)
退稅金額=2280一648=1632(元)
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