12月企業(yè)個人所得稅申報，企業(yè)代扣代繳個人所得稅申報流程圖

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12月退休需要個稅申報嗎？

申請一般納稅人之后可享受抵稅，退稅，免稅的政策，但不能同時享受享受小規(guī)模每季度30萬的免稅政策

報稅的流程：

（月底認(rèn)證進項）

• 月初先抄稅——填寫，發(fā)送報表——遠(yuǎn)程清卡

需注意的事項：

1. 清卡一定要在報稅之后

2. 報稅之后記得清卡，不然會導(dǎo)致稅盤鎖**，下月不能抄稅

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申請一般納稅人后每月怎么申報，需要注意些什么？

成為一般納稅人之后，**按月申報，財務(wù)報表按月申報，附加稅按月申報，企業(yè)所得稅按季度申報，其他年報和匯算清繳和小規(guī)模申報期一致。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報指南（1.0版）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報指南（1.0版）

來源：國家**貴州省稅務(wù)局 2023年09月01日

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報指南（1.0版）

為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，便利納稅人（申請人）依法、合規(guī)辦理股權(quán)變更登記業(yè)務(wù)，我局根據(jù)《中華****稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華****個人所得稅法》及其實施條例、《國家**關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家**公告2014年第67號）等有關(guān)規(guī)定梳理編寫《股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報指南（1.0版）》供納稅人參考，若后續(xù)出臺新文件，以最新規(guī)定為準(zhǔn)。

該指南適用于在**境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的自然人股東（以下簡稱個人）發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)主體在貴州省辦理報告、納稅申報事宜。

第一章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要內(nèi)容

（一）股權(quán)含義

本指南所稱股權(quán)是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在**境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

1.出售股權(quán);

2.公司回購股權(quán);

3.發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;

4.股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶;

5.以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣**交易;

6.以股權(quán)抵償債務(wù);

7.其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

（三）納稅人、扣繳義務(wù)人的規(guī)定

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應(yīng)履行扣繳義務(wù)。

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅地點和辦理申報時點

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)，具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在規(guī)定時間內(nèi)向被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅：

1.受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的;

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;

3.受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的;

4.國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;

5.管理辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

6.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”申報繳納個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)原值及合理費用的詳細(xì)規(guī)定可查閱《國家**關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家**公告2014年第67號）。

第二章 辦理方式

（一）事項報告

1.扣繳義務(wù)人事先報告

扣繳義務(wù)人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。

主管稅務(wù)機關(guān)信息查詢方式：被投資企業(yè)登錄電子稅務(wù)局（首頁-我的信息-納稅人信息-登記信息）中可查看所屬主管稅務(wù)機關(guān)信息。

2.被投資企業(yè)報告

被投資企業(yè)應(yīng)在董事會或股東會結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送與股權(quán)變動事項相關(guān)的董事會或股東會決議、會議紀(jì)要等資料。

被投資企業(yè)發(fā)生個人股東或股東所持股權(quán)變動的，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》及股東變更情況說明。

可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）-【人員信息采集】模塊采集含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》，也可攜帶資料到辦稅服務(wù)廳報送。

（二）納稅申報

1.辦理路徑

（1）扣繳義務(wù)人辦理申報

①扣繳義務(wù)人與被投資企業(yè)為同一稅務(wù)機關(guān)所轄的，可通過本企業(yè)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）辦理。具體路徑：登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端-選擇左側(cè)菜單欄【分類所得申報】-選擇【財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得】-進入【財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得】申報界面后點擊【添加】辦理申報。

或攜帶相關(guān)資料，前往稅務(wù)機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報。

②扣繳義務(wù)人為自然人或與被投資企業(yè)不為同一稅務(wù)機關(guān)所轄的，可通過被投資企業(yè)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）辦理，填列附表《個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報類型注意點選“被投資企業(yè)申報”。

或攜帶相關(guān)資料，前往稅務(wù)機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報。

③納稅人拒絕扣繳的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。

（2）納稅人自行辦理申報

①納稅人在無扣繳義務(wù)人或扣繳義務(wù)人未扣繳的情形下，可自行攜帶相關(guān)資料前往被投資企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報，或通過被投資企業(yè)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）辦理。填列附表《個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報類型注意點選“被投資企業(yè)申報”。后期將增加其他路徑，屆時將及時告知。

②納稅人自行申報時，需準(zhǔn)確選擇自行申報情形。

2.報送資料

納稅人、扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅(扣繳)申報時，還應(yīng)當(dāng)報送以下資料：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議);

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;

（3）按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告;

（4）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料;

（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他材料。

3.《個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》填報說明

（表樣）

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報類型：根據(jù)個人所得稅申報實際情況填寫。重點注意扣繳申報時，準(zhǔn)確區(qū)分是被投資企業(yè)申報還是扣繳義務(wù)人申報，勿混淆。

（2）被投資企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)營業(yè)執(zhí)照填寫。

（3）被投資企業(yè)注冊資本（投資額）：填寫公司章程記載的注冊資本。

（4）股權(quán)變動時間：填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體時間。按照孰先原則填寫：1.受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款時間 2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂生效時間 3.受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益時間 4.國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效時間 5.股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶時間 6.以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣**交易時間 7.以股權(quán)抵償債務(wù)時間 8.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形時間。

（5）轉(zhuǎn)讓時企業(yè)賬面凈資產(chǎn)金額: 根據(jù)股權(quán)變動時間前最近一期資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益金額填寫。 =（6）+（7）+（8）+（9）+（10）+（11）

（6）實收資本: 最近一期資產(chǎn)負(fù)債表中的金額填報。

（7）資本公積: 最近一期資產(chǎn)負(fù)債表中的金額填報。

（8）盈余公積: 最近一期資產(chǎn)負(fù)債表中的金額填報。

（9）未分配利潤: 最近一期資產(chǎn)負(fù)債表中的金額填報。

（10）其他：按照除實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤之外的所有者權(quán)益項目填寫。

（11）擁有規(guī)定資產(chǎn)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓時凈資產(chǎn)公允價值: 被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的賬面凈值占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過 20%的，應(yīng)提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

（12）出讓方（納稅人）姓名：根據(jù)轉(zhuǎn)讓方身份**填寫。

（13）出讓方身份證號碼（納稅識別號）：根據(jù)轉(zhuǎn)讓方身份**填寫。

（14）轉(zhuǎn)讓合同編號：填寫雙方簽字確認(rèn)具有法律效力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同編號。如納稅人轉(zhuǎn)讓合同無編號，建議以“企業(yè)簡稱+股權(quán)轉(zhuǎn)讓時間+兩位序號。

（15）股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額: 單位為“股”，僅支持?jǐn)?shù)字填寫，份額需大于0。

（16）轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股權(quán)比例（比重，%）：轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)注冊資本的比例（認(rèn)繳比例）。注意單位為%，填寫數(shù)值范圍0-100。

（17）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）價格: 根據(jù)合同約定填列。

（18）股權(quán)原值：填寫按規(guī)定可以減除的股權(quán)原值。注意：若轉(zhuǎn)讓方存在認(rèn)繳未繳注冊資本，股權(quán)原值為轉(zhuǎn)讓部分的實繳金額，應(yīng)關(guān)注轉(zhuǎn)讓合同中是否約定后續(xù)出資義務(wù)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)中包含的實繳額度。

（19）相關(guān)合理稅費：填寫本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中實際繳納的可依法扣除的直接相關(guān)稅費，如印花稅。

（20）是否分期/遞延納稅：是指本次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是否享受了《** 國家**關(guān)于個人非貨幣**資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）規(guī)定的分期納稅優(yōu)惠政策，或是否享受了《** 國家**關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。可通過自然人電子稅務(wù)局稅務(wù)端的【個人所得稅分期繳納備案清冊】或【個人所得稅遞延納稅備案清冊】功能模塊，可查看是否備案。

（21）備案編號：填寫辦理分期或遞延納稅備案手續(xù)后，主管稅務(wù)機關(guān)賦予的備案編號。可通過自然人電子稅務(wù)局稅務(wù)端的【個人所得稅分期繳納備案清冊】或【個人所得稅遞延納稅備案清冊】功能模塊可查詢備案編號。

（22）受讓方（扣繳義務(wù)人）類型：自然人或者組織 。

（23）受讓方納稅人識別號：受讓方為組織的填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，受讓方為自然人的填寫身份證號。

（24）受讓方名稱：填寫股權(quán)受讓方的自然人姓名或組織名稱。

（25）與股權(quán)出讓方關(guān)系：直系親屬或者非直系親屬 。

上海稅務(wù)局個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表填寫說明

個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（AB表）

《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在**境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報。

實行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報。

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照《中華****稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報。

二、有關(guān)項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。**境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

（2）身份**類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份**號碼：填寫納稅人身份**上的號碼。

（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤總額”： 填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對應(yīng)的方式填寫。

項目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實預(yù)繳

第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收

（能準(zhǔn)確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收

（能準(zhǔn)確核算成本費用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。

10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在**境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

一、申報期限

個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報。

企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理匯算清繳。

二、有關(guān)項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。**境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

（2）身份**類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份**號碼：填寫納稅人身份**上的號碼。

（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

5.第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。

7.第7行“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的**以外的各項稅金及其附加。

9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

13.第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應(yīng)在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家**關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家**公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的

第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。

23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

26.第49行“已預(yù)繳稅額”： 填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

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