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2021個人所得稅(2021個人所得稅綜合所得年度匯算)

2021個人所得稅(2021個人所得稅綜合所得年度匯算)

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注意了!2021年個稅扣繳將有這些新變化

原標題:明年1月1日起,個人所得稅預扣預繳方法進一步優化

個稅新變化 辦稅更簡便(財經眼)

制圖:張芳曼

時至年末,個人所得稅申報成為關注熱點。目前,2021年度個稅專項附加扣除已開始確認,近日國家**也進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法。預扣預繳新方法意味著什么?扣繳義務人該如何**作?確認專項附加扣除信息又有哪些注意事項?圍繞這些個稅熱點話題,記者進行了采訪。

主要優化兩類納稅人個稅預扣預繳辦法,避免“先預繳、再退稅”的麻煩

“過去,一年里哪怕只有一兩個月工資收入超過5000元就可能要扣稅,我每月工資收入不一樣,一年總工資收入沒超過6萬元,但年終還得去申請退稅。新方法更便捷、更人**化?!鄙轿魈幸患覐V告公司員工張益說。

張益所說的新方法,是指國家**近日發布的《關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》。根據《公告》,對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人,扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時,累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

具體來講,《公告》主要優化了兩類納稅人的預扣預繳方法,一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。二是按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人,目前包括取得傭金收入的保險營銷員和證券經紀人、因實習取得勞務報酬所得的接受全日制學歷教育的學生。

也就是說,自2021年1月1日起,對于符合條件的納稅人,在其累計收入達到6萬元之前的月份,暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份,再預扣預繳個人所得稅。

新方法如何理解?舉例來說,2020年1月起就固定在一家單位上班且全年工資收入不足6萬元的小張,假設他在2021年1月從單位領取1萬元工資,2—12月每月領取4000元工資,全年工資為5.4萬元。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下,按原來的方法,小張1月因為收入超過5000元,需預繳個稅150元,其他月份無需預繳個稅;全年算賬,因其年收入不足6萬元,通過匯算清繳可退稅150元。而在采用新預扣預繳方法后,因小張全年工資收入低于6萬元,所以自1月份起即無需預繳稅款,年度終了也不用辦理匯算清繳。

為何要采用新方法?據了解,個稅改革后,為盡可能使大多數納稅人在預扣預繳環節就精準預繳稅款、提前享受改革紅利,參考國際通行做法,我國對居民個人工資薪金所得采取累計預扣法來預扣預繳個人所得稅。但稅務部門在實際**作中發現,有部分固定從一處拿工資的納稅人,雖然年收入低于6萬元,全年算賬不用繳稅,但各月間收入波動比較大,某一個或幾個月被預扣預繳了稅款。等到年度終了算總賬,這部分人全年收入并沒有超過6萬元,還要申請退稅。

《公告》針對的就是這類問題,主要是改變個稅預扣預繳方法,讓一部分全年收入并沒有超過6萬元的人群,避免“先預繳、再退稅”的麻煩。

國家**有關負責人表示,考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期,納稅人也有了執行新稅制后的全年收入和納稅數據,對該部分工作穩定且年收入低于6萬元的群體,在享受原稅改紅利基礎上,對稅款預扣預繳方法進行優化,能進一步減輕他們的辦稅負擔。

“新辦法還減輕了年終匯算的管理成本,減少了退稅的工作量,同時也有利于穩就業、促消費?!北本﹪視媽W院教授李旭紅說。

新方法下需要做什么,**作會不會麻煩?據介紹,具體**作中,采用自然人電子稅務局扣繳客戶端和自然人電子稅務局WEB端扣繳功能申報的,扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個稅時,系統會根據上一年度扣繳申報情況,自動匯總并提示可能符合條件的員工名單,扣繳義務人根據實際情況核對、確認后,即可預扣預繳個稅,**作簡捷方便。采用紙質申報的,扣繳義務人則需根據上一年度扣繳申報情況,判斷符合《公告》規定的納稅人,并需從當年1月份稅款扣繳申報起,在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

及時確認、修改專項附加扣除信息,更好享受政策紅利

近期,個稅納稅人還要注意在年底前及時確認、修改專項附加扣除信息。按照規定,在2020年12月31日前,需要納稅人對2021年的專項附加扣除進行確認,以便享受政策紅利。

“孩子今年上了幼兒園,開始接受學前教育,我也可以填報子女教育的扣除項目了?!焙蔽錆h市洪山區居民李悠最近在手機上下載了“個人所得稅”APP,正在熟悉具體**作。

國家**上海市稅務局個人所得稅處處長蘭敏介紹,主要有幾種情況需要修改專項附加扣除信息:子女和老人基本信息發生變化,需要修改2021年子女教育和贍養老人扣除情況;夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除,在2021年由另一方申報;房租和房貸需要替換扣除,即2021年不再申報住房租金,改為申報住房貸款利息等。

以通過“個人所得稅”APP申報為例,進入APP首頁后,點擊熱點專題“開始確認2021年度專項附加扣除啦”,然后選擇扣除年度“2021”,就可以開始確認各種信息了。

對普通納稅人來說,如果2021年的專項附加扣除信息無變動,那么只需在2020年基礎上一鍵確認即可。如果需要修改申報方式、扣除比例等相關信息,要在2020年度信息基礎上,點擊“待確認”之后進入相關修改頁面進行修改。

對于需要作廢去年已填寫的專項附加扣除項目,比如2021年不再申請贍養老人專項附加扣除,點擊“待確認”狀態的贍養老人信息后,點擊“刪除”,再點擊“一鍵確認”即可。對于需要新增專項附加扣除項目,比如2021年新增子女教育扣除,需要申報填寫,可在進入熱點專題“開始確認2021年度專項附加扣除啦”后,選擇扣除年度“2021”再點擊“子女教育”進行申報。

稅務部門提醒,若未能及時關注、修改,可能會對明年繼續享受政策帶來一定影響。比如,若任職受雇單位發生變化而未更新,新的任職受雇單位將無法獲取相關信息并據以辦理扣除;若享受專項附加扣除政策的條件發生變化而不修改、仍按原條件在明年繼續享受,還可能影響納稅信用。

“若未及時確認,已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2021年。即使信息沒有變化,建議大家還是核對一下自己的信息是否填寫正確。因為用戶本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤等,都可能造成之后的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題?!碧m敏說。

自主辦稅普遍參與,依法納稅意識更強

個人所得稅關系每一位自然人納稅人的切身利益。2020年,我國首次個人所得稅綜合所得年度匯算順利實施。業內專家認為,個稅改革尤其是首次個稅年度匯算,進一步發揮了稅收在國家治理中的基礎**、支柱**、保障**作用。

此前,大部分老百姓不需要“打理”自己的個人稅收事務,對“年度匯算”沒什么概念。在我國首次個人所得稅年度匯算中,科學簡化的稅制設計,清晰便捷的辦稅流程,以及個稅APP的普及,給納稅人帶來更優化的體驗,也保障了首次個稅年度匯算的成功實施。

“利用‘個人所得稅’APP提供的預填報服務,可以直接查詢并預填我的2019年全年收入,自動計算需要年度匯算補退稅的金額,不用自己一條條計算,真方便!”在廣東深圳市羅湖區工作的季敏說。

“‘個人所得稅’APP能夠查詢納稅情況、扣除信息,還能直接辦理補稅和退稅,確實是個省時省力的工具?!标兾鳁盍杪殬I技術學院財務負責人郝明說。

**社會科學院大學副校長張斌認為,稅務部門充分利用移動互聯網、在線支付等新技術提供多種方便快捷的納稅服務渠道,尤其是在“個人所得稅”APP上向納稅人提供查詢預繳稅信息、在線退補稅等服務,大大減輕了納稅遵從成本。

今年3月1日至6月30日,全國廣大個稅納稅人通過手機等方式進行了個稅年度匯算,是一次生動的稅收法制教育,讓大家更加了解稅收,強化稅法意識。

“我們集團有1100多人完成了個稅年度匯算,絕大多數員工需要退稅,退稅最多的有8300多元,也有員工主動補繳了稅款。我感覺,通過參與個稅年度匯算,員工依法納稅的意識更強了?!鄙綎|五征集團董事長姜衛東說。

****財經戰略研究院副院長楊志勇認為,個人所得稅是我國直接稅體系的重要組成部分,參與個稅年度匯算工作使納稅人的納稅意識進一步增強,為未來進一步完善直接稅體系奠定了良好基礎。

(來源:**日報)

可以退錢!今起預約

2022年度個稅匯算

將于3月1日起開始

2月16日起

可以提前預約辦稅

16日起可以提前預約個稅辦稅

2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日,屆時個稅將再次進行“多退少補”。

納稅人如需在3月1日至3月20日之間辦理年度匯算,可在2月16日至3月20日每天的6點至22點登錄手機個人所得稅APP進行預約。

記者注意到,目前個稅APP已經展示了2022年綜合所得年度匯算頁面。值得注意的是,2022年度匯算的時間跨度4個月,全天候24小時隨時辦理,納稅人辦稅時間非常充裕,無需搶在前幾天扎堆辦理。

2022

綜合所得年度匯算

↓↓↓

個稅APP截圖。

納稅人沒有預約到合適的日期也無需著急,可以選擇其他日期進行預約,也可以不預約,3月21日后即可直接登錄個人所得稅APP或自然人電子稅務局網頁端辦理匯算申報。如納稅人確有緊急情況,又沒有預約到合適日期,也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接辦理。

注意三件事

生活負擔較重的納稅人優先退稅

根據《國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》,對符合匯算退稅條件且生活負擔較重的納稅人,稅務機關提供優先退稅服務。

國家**在解讀中表示,在2021年度匯算對“上有老下有小”和看病負擔較重的納稅人優先退稅的基礎上,進一步擴大優先退稅服務范圍。

一是“下有小”的范圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人;二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優先退稅服務范圍。

個人養老金可以退稅

記者注意到,此次增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養老金等可以在匯算中予以扣除的規定。

2022年個人養老金制度在部分城市先行實施,符合條件的個人可填報享受2022年度稅前扣除。

稅務部門推出了個人養老金稅前扣除智能掃碼填報服務。納稅人使用個稅APP掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報,在辦理匯算時享受個人養老金稅前扣除。

人社部數據顯示,截至2022年底,個人養老金參加人數1954萬人,繳費人數613萬人,總繳費金額142億元。

個稅APP截圖。

退稅可以放棄,但補稅必須補

符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:(一)已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的;(二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

個稅App顯示,申請退稅是權利,個人可以放棄退稅。選擇放棄退稅后,可以再次申請退稅,但需在稅收征管法規定的期限內重新申請退稅,同時遵守稅收征管法的相關規定。

但是補稅是必須補的。匯算需補稅的納稅人,匯算期結束后未足額補繳稅款的,稅務機關將依法加收滯納金,并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標注。

另外,個稅APP還顯示了10多個虛假申報案例。

稅務部門近日發布相關案例,重慶市稅務部門近期在對個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理情況開展事后抽查時,發現重慶市某**公司員工劉曉珊未在法定期限內辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳,少繳個人所得稅。經稅務部門提醒督促,劉曉珊仍進行了虛假申報。在稅務部門對其立案檢查后,劉曉珊更正申報并補繳了稅款。重慶市稅務局第七稽查局對劉曉珊追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計8.90萬元。

綜合:江西發布、個稅APP、****網

來源: 南昌**

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