3萬元個人所得稅：3萬元個人所得稅扣多少

各位老鐵們好，相信很多人對3萬元個人所得稅：3萬元個人所得稅扣多少都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關(guān)于3萬元個人所得稅：3萬元個人所得稅扣多少以及3萬元個人所得稅：3萬元個人所得稅扣多少的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整！二孩家庭或可增收1.6萬元/年

個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整！二孩家庭或可增收1.6萬元/年

8月31日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國發(fā)〔2023〕13號，以下簡稱《通知》），提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除（以下簡稱“一老一小”扣除）標(biāo)準(zhǔn)：

自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人不超過1500元。

這項政策跟我有啥關(guān)系？

專項附加扣除每個月標(biāo)準(zhǔn)提高,意味著能夠享受上述扣除的納稅人，可以扣除更多的應(yīng)納稅額，從而少交個稅，增加到手收入。

**2019年全面啟動新一輪個稅改革后，引入了子女教育、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除，2022年又設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除。滿足7項專項附加扣除條件的個人，可以享受更多的個稅扣除額度。

此前3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項附加標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元，根據(jù)上述《通知》，今年起提高至每個子女每月2000元。

“也就是說每個孩子從出生到完成學(xué)歷教育，其父母每個月可以在稅前扣除2000元，每年2.4萬元，這些扣除可以由父母雙方分別享受，也可以由其中一方享受。”上述負(fù)責(zé)人稱。

目前學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

需要注意的是，如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除；如果屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。

到底能增加多少收入？

那么此次調(diào)整后，每個人到底可以增加多少收入？這跟每個人的具體情況息息相關(guān)。

由于目前一年個稅起征點（基本減除費用）為6萬元，再疊加7項專項附加扣除等各類扣除項目，實際起征點更高，因此大多數(shù)**人無需繳納個稅。

對于無需繳納個稅的人群，這3項專項附加扣除提高與否，對他們并無影響。真正影響的是繳納個稅且有老人孩子的納稅人。

對于這些人而言，假如有兩個孩子，三項扣除標(biāo)準(zhǔn)每月提高1000元，最高能比之前多享受3000元每月個稅扣除額，一年則是36000元。如果該人適用最高的45%個稅邊際稅率，那么理論上可享受1.62萬元個稅減稅額。當(dāng)然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除額度，到手收入會更高。

不過，贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是不能享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

同時，類似合伙企業(yè)合伙人等，納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

省錢實**指南

**稅政司、**所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，今年以來，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月份起，信息系統(tǒng)將自動按照提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。

因此，納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

但納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機(jī)個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度。

納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機(jī)個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

當(dāng)然，納稅人應(yīng)當(dāng)對專項附加扣除信息的真實**、準(zhǔn)確**、完整**負(fù)責(zé)。

對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。

來源：央視網(wǎng)微信公眾號

自然人以無形資產(chǎn)出資如何計繳個人所得稅？

個人以無形資產(chǎn)出資應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“特許權(quán)使用費所得”或“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。

（一）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.一般規(guī)定

以無形資產(chǎn)所有權(quán)出資的，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得為收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額。收入應(yīng)于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，按評估后的公允價值確認(rèn)。個人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、股權(quán)登記完成日的次月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

例2：2022年3月10日，張先生以10萬元的成本獲得了一項專利技術(shù)，2023年5月1日以評估價110萬元投資禾碩公司，2023年6月20日，該專利技術(shù)所有人變更登記為禾碩公司，張先生于2023年7月1日登記成為禾碩公司的股東。則張先生應(yīng)納稅所得額為100萬元（評估價110萬元-成本10萬元），應(yīng)納稅額為20萬元（應(yīng)納稅所得額100萬元*稅率20%），應(yīng)于2023年8月15日前申報納稅。

2.非貨幣**資產(chǎn)投資政策

由于納稅人以知識產(chǎn)權(quán)出資時，并未獲得任何現(xiàn)金收入，此時納稅可能會給部分納稅人造成一定的困難。為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新及科研成果產(chǎn)業(yè)化，稅法規(guī)定納稅人一次**繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自股權(quán)登記之日起，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。

例3：續(xù)例1，備案后，張先生也可以選擇在2023年至2027年這5年內(nèi)分期納稅，每期納稅額可以不同，但不能為0。

需要注意的是，在交易過程中取得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳稅。如在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓其持有的全部或部分股權(quán)，并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入也應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。例3中，如若張先生在2025年6月10日轉(zhuǎn)讓了禾碩公司的股權(quán)，且2023年、2024年分別繳納了10萬元的個人所得稅，則2025年7月15日前，張先生應(yīng)將剩余的10萬元個人所得稅申報繳納完畢。

3.技術(shù)成果入股政策

技術(shù)成果投資入股，是指納稅人將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)、取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為。個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策；選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入?**誑稍薟荒傷埃市淼菅又磷霉扇ㄊ保垂扇ㄗ檬杖爰躒ゼ際醭曬島禿俠硭胺押蟮牟疃羆撲憬贍傷盟埃黃笠禱蚋鋈搜≡袷視蒙鮮鋈我幌鈁擼市肀煌蹲勢笠蛋醇際醭曬蹲嗜牘墑鋇鈉攔樂等胝瞬⒃諂笠鄧盟扒疤鄢?

例4：續(xù)例1，張先生可以選擇一般政策，于2023年8月15日前一次**將20萬個人所得稅申報繳納完畢；也可選擇適用以非貨幣**資產(chǎn)投資政策，于2023年至2027年期間分期繳納；還可選擇適用技術(shù)成果入股政策，入股當(dāng)年不交稅，至2028年8月15日轉(zhuǎn)讓禾碩公司股權(quán)時再繳納。假設(shè)禾碩股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元，則張先生應(yīng)于2028年9月15日前將38萬元[（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元-專利獲得成本10萬元）*稅率20%]個人所得稅申報繳納完畢。假設(shè)該專利法定期限為10年，則2023年禾碩公司可稅前攤銷扣除11萬元（專利評估價110萬元/10年），當(dāng)年少交企業(yè)所得稅1.65萬元（攤銷額11萬元*企業(yè)所得稅稅率15%）。

需要注意的是，適用該政策的被投資方必須是居民企業(yè)，且投資方獲得的對價全部為股票。此外，適用政策的技術(shù)成果也僅限于專利技術(shù)(含國防專利)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、**、國家**確定的其他技術(shù)成果。

此外，選擇遞延納稅的，被投資公司應(yīng)于取得技術(shù)成果并支付股權(quán)之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》、技術(shù)成果相關(guān)**或證明材料、技術(shù)成果投資入股協(xié)議、技術(shù)成果評估報告等資料；遞延納稅期間，扣繳義務(wù)人應(yīng)于每個納稅年度終了后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅遞延納稅情況年度報告表》；遞延納稅股票(權(quán))轉(zhuǎn)讓、辦理納稅申報時，扣繳義務(wù)人、個人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并報送能夠證明股票(權(quán))轉(zhuǎn)讓價格、遞延納稅股票(權(quán))原值、合理稅費的有關(guān)資料，具體包括轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評估報告和相關(guān)票據(jù)等；資料不全或無法充分證明有關(guān)情況，造成計稅依據(jù)偏低，又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)稅收征管法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核定。

（二）特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額的20%。應(yīng)納稅所得額為收入減除費用后的余額，每次收入不超過四千元的，減除費用為八百元；四千元以上的，減除費用為收入的百分之二十。

例5：張先生以某專利的5年獨占使用權(quán)出資，約定按月實繳出資。該獨占使用權(quán)的評估價為0.3萬元/月，則張先生每月應(yīng)繳納個人所得稅為0.044萬元[（月獨占使用費0.3萬元-扣除費用0.08萬元）*20%]。如若獨占使用權(quán)的評估價為0.5萬元/月，則張先生每月應(yīng)繳納個人所得稅為0.08萬元[（月獨占使用費0.5萬元*（1-20%）*20%]。

注意，無形資產(chǎn)使用權(quán)出資時，最好在出資協(xié)議和公司章程中約定按月實繳出資，否則，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按照獨占使用權(quán)評估價單次足額納稅，如此，將嚴(yán)重增加出資人稅收負(fù)擔(dān)。例4中，如沒有約定按月實繳出資，在獨占使用權(quán)的評估價為0.3萬元/月的情形下，張先生出資時可能需繳納個人所得稅2.88萬元[月獨占使用費0.3萬元*12個月*5年*（1-20%）*20%]，較約定情況下的2.64萬元多交0.24萬元。

（三）租賃費所得

租賃費所得主要適用于以農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)出資，其計算方式與特許權(quán)使用費所得一致。

好了，關(guān)于3萬元個人所得稅：3萬元個人所得稅扣多少和3萬元個人所得稅：3萬元個人所得稅扣多少的問題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問題哈！