100萬的個人所得稅：100萬的個人所得稅得補多少錢
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個稅匯算清繳，年薪100萬繳納多少稅？高收入群體怎么合理避稅？
#2月財經新勢力#
3月1日，2022年度個人所得稅匯算清繳就要正式開始。不少人抱怨，“個人所得稅負太高了，年薪100萬要繳納45萬的稅，稅率要到45%。”我們通過一個案例讀懂年薪百萬個稅匯算清繳繳多少稅？高收入群體有哪些避稅手段？
2022年度個人所得稅匯算清繳
年薪百萬究竟要繳多少個稅？
“100萬收入要交稅45萬”的觀點來源于我國對工資收入、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費等四項綜合所得的收入按照七級超額累進稅率表，超過96萬的收入按最高稅率45%交稅。
我們設計一個典型納稅人“稅小強”。稅小強男士今年40歲，家中獨子，為北京某金融公司副總。2022年工資薪金收入為100萬元，目前撫養一個7歲女兒和一個1歲兒子，目前貸款購買首套房屋，本人購買商業個人養老險用于個人養老，父母均為67歲退休賦閑在家。
稅小強按最高社保繳費基數繳納社保（假設2022年全年社保最高繳納基數為35000元/月），個人繳費比例為10.5%，公積金繳費比例為7%。
可抵扣專項扣除項目合計為：社會保險（35000*10.5%*12）+公積金（35000*7%*12）=73500元。
可抵扣專項附加扣除項目合計為：贍養老人（2000*12）+首套房貸利息（1000*12）+子女教育（1000*12）+嬰幼兒照顧（1000*12）=60000元。
年應納稅所得額=100萬-6萬（免征額5000*12）-可抵扣扣除項目（7.35萬）-專項扣除項目（6萬）=80.60萬元。
按照個稅綜合所得七級累進稅率表，對應稅率為35%，速算扣除數為85920元，計算應納稅額。
年應納稅額=80.60萬*35%-8.5920萬=19.618萬元。
因此，綜合稅負率=19.618/100=19.618%。
個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
資本利得稅普遍低于勞動所得稅率
出于吸引資本投資的角度，國際上通行的稅法就是資本利得稅遠遠低于勞動所得稅。高收入群體一般采用股權、期權、成立個人獨資企業、合伙企業等方式，來合理避稅。
至于我國也是如此。我國現行稅法財產類收入及收益稅負率為20%，生產經營所得的最高稅負率為35%，部分稅收洼地還可以享受地方**的稅收優惠政策（比如企業投資三免三減半等，海南地區的符合條件的人才最高稅負率為15%）。
高收入群體常用的合理避稅方法
（一）在稅收洼地設立個人獨資企業
稅收洼地對于入駐的企業進行稅收獎勵，一般情況下是可以獎勵返還地方留存增值稅與企業所得稅30%-70%，有些地方個人所得稅也可以返還。
比較典型的有2018年之前的新疆霍爾果斯，和現在的海南。2018年注冊在霍爾果斯的上百家影視公司注銷，馮小剛、徐靜蕾等明星大撤離，就是講的這個事情。
具體流程：設立個人獨資企業→原公司通過服務費將工薪支付給獨資企業→個人獨資企業享受地方稅收優惠政策（將5%-35%超額累進稅率進行核定征收，最高個稅稅率為3.5%。）
（二）提高福利，降低工資
企業提供福利用房、用車，多繳納公積金等，這種**作比較常見，都屬于企業的**福利。
例如，上海某公司高管原本年薪100萬，但可以通過協議，將工資降為70萬，同時給由公司提供一套現房和車輛作為辦公使用。
同時，也可以適當降低高管名義工資，為高管多繳納公積金、購買商業養老險等，從而提高實際福利。
（三）合理利用交通費、差旅費、誤餐補助、通信費
就是高收入群體實際發生并合理取得**的交通費、差旅費、誤餐補助、通信費，都屬于企業正常經營費用，作為企業所得稅扣減，不繳納個稅。
（四）選擇避稅理財產品
隨著金融市場的發展，很多新推出的理財產品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅或者稅率很低。
比如22年底推出的個人養老金制度，就是鼓勵個人用長期積累養老資金補充退休后養老金。具體來說，每年存錢上限12000元，存的這些錢享受稅收補貼（當年收入減去當年存入養老金再進行匯算），退休后領取養老金時再扣回3%。
個人養老金制度節稅概算表
個人收入100萬需要繳多少稅？
前面發了一期公司如何繳稅，很多伙伴讓我講一下個稅怎么繳
個人所得稅呢，它是有針對不同人群，不同類型，所對應的稅率也是完全不同的！
總共有9類，方便理解，我把它分成三大類
（個人所得稅9種分類）
打工人，個體戶，老板或富二代（家庭財產繼承人）
第一類 打工人個人所得稅
官話稱 綜合所得，其中包含（1.工資、薪金所得，2勞務報酬所得，3稿酬所得，4特許權使用費所得）
用大白話來說，就是打工人，坐班拿工資的，或者某些自由職業者
這部分人群的個人所得稅是按照3%-45%的超額累進稅率來計算，總共有7檔（如下圖）
綜合所得稅率表
咱們是5000個稅起征點，所以年收入6萬內不繳稅，超過6萬的部分就按照上面超多少就對應多少稅率，再減去速算扣除數，就是你要繳的個人所得稅。
當然，這個計算前是要把你的各種可以扣除的五險一金之類的扣除，再去計算的，一般
這個都是由企業或者合作方代扣代繳來進行的
其中個人勞務報酬這塊又有額外的計算方式，但年終可以按照綜合所得來做匯算清繳（如圖）
勞務報酬稅率表
勞務報酬就是以個人名義對外接活賺的錢
第二類是 個體戶類
官話稱為 個人生產經營所得稅
這個指的就是個體工商戶和個人獨資企業這兩種類型商家
由于規模不大，它們沒有企業所得稅，只需繳增值稅，附加稅，和個人生產經營個稅，且繳納個稅后是可以直接公戶到投資人私戶。
它適用的是一個5%-35%的超額累進稅率表，總共有五檔（如圖）
生產經營個稅稅率表
最高也就35%，而且，很多地方注冊個體戶或者個人獨資企業時可申請核定征收政策，比如武漢個體戶核定一個月不超過10萬，一年不超過120萬直接免個稅，也就是收入120萬以內的個體戶，不開專票的情況下，一分錢的稅都不需要繳（今年免征增值稅）
這就是為什么很多明星，網紅去稅收洼地注冊個人獨資企業的原因，就是為了節稅（至于又為什么有些爆雷了，這就是另一個話題了）
第三類我們看看老板富二代類人群怎么繳個稅
官話稱為 ：利息、股息、紅利所得;財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；
這類都是固定的20%個稅
比如一個老板的公司繳完增值稅和企業所得稅及附加稅，想把公司的錢拿到個人手里，需要繳20%的分紅個稅
咱們來看看，同樣收入100萬想拿到手的情況下
稅率最高的竟然是工薪階層，達到了45%
而如果你是個體戶，個獨 最高稅率在35%
而有限公司的老板，家庭財產繼承人個稅則20%
最為關鍵的是，在各種政策加持下，個體個獨，有限公司，都有各種稅收優惠，利潤百萬情況下基本可以做到不繳稅，最多也就2.5%
但打工人的個稅是沒有任何**作空間可言的。。。
透過現象看本質來說，創業的本質，是拉動經濟，咱們這稅率的制定，明顯更偏好創業者，
拉動經濟也就創造了價值，創造價值的獎勵是不需要你繳稅，或者是少繳稅。
如果你是高收入的打工人，可以考慮出來創業哦！
OK，關于100萬的個人所得稅：100萬的個人所得稅得補多少錢和100萬的個人所得稅：100萬的個人所得稅得補多少錢的內容到此結束了，希望對大家有所幫助。
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