個(gè)人所得稅交19200：個(gè)人所得稅交了10000

大家好，今天來為大家分享個(gè)人所得稅交19200：個(gè)人所得稅交了10000的一些知識(shí)點(diǎn)，和個(gè)人所得稅交19200：個(gè)人所得稅交了10000的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

什么勞務(wù)費(fèi)可以不征20%個(gè)稅?

關(guān)于這個(gè)問題回答如下：

1.勞務(wù)費(fèi)征收20%的個(gè)人所得稅個(gè)人認(rèn)為是對(duì)新的個(gè)人所得稅法的誤解。新的個(gè)人所得稅法將工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)所得計(jì)入綜合所得，采取按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳的辦法。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳階段按次不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；勞務(wù)報(bào)酬超過4000元的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳階段的應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20000元的，預(yù)扣率20%；超過20000元至50000元的部分，預(yù)扣率為30%；超過50000元的部分，預(yù)扣率為40%。年度個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)勞務(wù)報(bào)酬按收入額減除20%的費(fèi)用計(jì)入綜合所得，不再區(qū)分收入是否超過4000元。勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣率實(shí)際上根據(jù)收入的高低有20%、30%、40%三個(gè)預(yù)扣率，只是絕大多數(shù)勞務(wù)報(bào)酬取得人員每次收入都在20000元以下，誤認(rèn)為勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅率20%。

2.目前的勞務(wù)報(bào)酬所得對(duì)絕大多數(shù)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的自然人來說，在年度個(gè)人所得稅匯算都可能會(huì)形成多繳退稅。因?yàn)楦鶕?jù)個(gè)人所得稅綜合稅率表，只有年度應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元的部分實(shí)際個(gè)人所得稅稅率才會(huì)達(dá)到20%。因此絕大多數(shù)自然人如果你的全年工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得等四項(xiàng)綜合所得應(yīng)納稅所得額低于300000元的，個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)都會(huì)產(chǎn)生多繳退稅。

3.勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)務(wù)中容易與工資薪金所得好個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得混淆。一般來講，工資薪金所得是指存在雇傭關(guān)系的勞動(dòng)所得，而勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人**從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。生產(chǎn)經(jīng)營所得主要指?jìng)€(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)承包承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)包取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。目前經(jīng)營所得適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率。

什么勞務(wù)費(fèi)可以不征20%個(gè)稅?

這個(gè)問答看似比較矛盾，但是從整個(gè)稅收體系來看，勞務(wù)費(fèi)不征收20%的情況確實(shí)存在。這個(gè)問答把現(xiàn)實(shí)矛盾體現(xiàn)出來，下面我們從廣義勞務(wù)費(fèi)開始逐一分析一下，給大家更多的思考。從而，找到降低稅負(fù)的途徑和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的方法。

一、俠義勞務(wù)費(fèi)不征收20%個(gè)人所稅所得稅的情況

什么是狹義勞務(wù)費(fèi)？筆者通過大量的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)概括為：?jiǎn)沃缸匀蝗耍峁﹦趧?wù)服務(wù)的收入就叫俠義勞務(wù)費(fèi)。

這個(gè)比較好理解，眾所周知，俠義勞務(wù)費(fèi)不超過800元，并不征收個(gè)人所得稅。也就是說俠義勞務(wù)費(fèi)不超過800元，不征收20%的個(gè)人所得稅。

二、廣義勞務(wù)費(fèi)

什么是廣義勞務(wù)費(fèi)？通俗的講就是包括上述狹義勞務(wù)費(fèi)在內(nèi)的所有勞務(wù)服務(wù)收入，統(tǒng)稱廣義勞務(wù)費(fèi)。

從提供勞務(wù)服務(wù)不同的主體劃分為：自然人勞務(wù)費(fèi)、個(gè)體戶等非法人組織提供的勞務(wù)費(fèi)、有限責(zé)任公司等法人主體提供的勞務(wù)費(fèi)。

三、不同的納稅人提供勞務(wù)服務(wù)在現(xiàn)實(shí)工作中的差異

在現(xiàn)實(shí)工作中，由于納稅人身份的不同，提供勞務(wù)服務(wù)的時(shí)候，納稅義務(wù)和稅負(fù)也不盡相同。

1、自然人提供的勞務(wù)服務(wù)

自然人提供的勞務(wù)服務(wù)就是狹義的勞務(wù)服務(wù)。究其本質(zhì)，其屬于自然人綜合所得的范疇。這方面的內(nèi)容屬于眾所周知的涉稅常識(shí)。

我們可以簡(jiǎn)單總結(jié)一下：自然人提供勞務(wù)服務(wù)獲得的收入按次或者按月超過800元的，預(yù)繳階段的個(gè)人所得稅稅率趨近于20%，甚至無限趨近于30%或者40%。這是由于個(gè)人所得稅對(duì)于勞務(wù)收入的硬性要求。

同時(shí)，這樣的預(yù)繳方式，在現(xiàn)實(shí)工作中給納稅人和義務(wù)扣繳人均帶來了巨大的不便和相當(dāng)?shù)睦Щ蟆ｋm然很多納稅人在匯算清繳之后，稅負(fù)會(huì)歸于合理。

呼吁：

1）、盡快降低自然人勞務(wù)收入與工資薪金預(yù)繳之間的差異；2）、簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅征收環(huán)節(jié)，讓更多綜合所得年收入低于12萬元的納稅人，預(yù)繳階段不再繳納稅款；3）、讓農(nóng)民工獲得的勞務(wù)收入，與雇傭方約定的勞務(wù)費(fèi)金額一致，減少和避免勞資之間的矛盾。

自然人代開勞務(wù)**扣預(yù)繳義務(wù)是付款人

筆者長(zhǎng)期與中小微企業(yè)打交道，熟知提供勞務(wù)服務(wù)的自然人，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅**，**備注欄赫然寫到“個(gè)人所得稅代扣預(yù)繳義務(wù)由付款人履行”。稅務(wù)機(jī)關(guān)僅僅預(yù)扣了1.5%的個(gè)人所得稅，意味著剩余的無限趨近于18.5%的個(gè)人所得稅由付款人應(yīng)扣盡扣。

付款人收到了自然人提供的增值稅**，事實(shí)上并不能規(guī)避代扣預(yù)繳的法定義務(wù)。對(duì)于付款人來說，個(gè)人所得稅扣也不是，不扣更不合法。

2、個(gè)體戶等非法人組織提供的勞務(wù)費(fèi)

筆者查閱市場(chǎng)監(jiān)督管理部門官網(wǎng)獲悉，自然人可以成立提供勞務(wù)的個(gè)體工商戶等非法人組織。也就是說，上述自然人提供勞務(wù)的，可以成立個(gè)體工商戶，以個(gè)體工商戶的形式向付款人提供勞務(wù)服務(wù)。

自然人設(shè)立個(gè)體工商戶等非法人組織，向付款人提供勞務(wù)服務(wù)的。雖然均涉及個(gè)人所得稅，但是其涉稅事項(xiàng)發(fā)生了根本性的變化。

這種變化的形式是：綜合所得轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得。所得稅預(yù)繳也發(fā)生了根本性的變化：綜合所得，無限趨近于20%的預(yù)繳率，變成經(jīng)營所得核定征收或查賬征收，稅負(fù)率大大降低。同時(shí)經(jīng)營所得提供勞務(wù)**后，付款人不再承擔(dān)代扣預(yù)繳義務(wù)。

不利因素主要有：關(guān)于勞務(wù)服務(wù)收入，相關(guān)的個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)，全部轉(zhuǎn)移到個(gè)體戶身上。同時(shí)，個(gè)體工商戶普遍納稅意識(shí)差，專業(yè)知識(shí)普及不夠。

3、有限責(zé)任公司等法人組織提供勞務(wù)服務(wù)

現(xiàn)實(shí)工作中，以有限責(zé)任公司等法人組織提供勞務(wù)服務(wù)的，主要是由于甲方對(duì)于勞務(wù)資質(zhì)的剛性要求決定的。

以有限責(zé)任公司等法人組織提供勞務(wù)服務(wù)的，還涉及到盈利后分紅個(gè)人所得稅等增加稅負(fù)的環(huán)節(jié)。與個(gè)體工商戶相比較并沒有具體、明顯的優(yōu)勢(shì)。

另外，隨著社保入稅以及社保強(qiáng)制性執(zhí)行的措施的日趨趨緊，有限責(zé)任公司等法人組織長(zhǎng)期雇傭勞動(dòng)者，或在不久的將來有補(bǔ)交社保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，就該話題來說，雖然有限責(zé)任公司等法人組織提供勞務(wù)費(fèi)可以不征收20%的個(gè)人所得稅。但是，其中的風(fēng)險(xiǎn)和不足也非常明顯。納稅人和義務(wù)扣繳人需要根據(jù)自身的條件合理安排和籌劃納稅事務(wù)。

三、綜述

綜上所述，從狹義勞務(wù)費(fèi)來看，勞務(wù)費(fèi)在預(yù)繳階段大概率要承擔(dān)無限趨近于20%的個(gè)人所得稅，同時(shí)其代扣預(yù)繳義務(wù)由付款人承擔(dān)，無形中增加了勞資雙方的矛盾。

從廣義勞務(wù)費(fèi)來看，規(guī)避付款人與納稅人之間的矛盾，最佳方案是選擇由個(gè)體戶提供勞務(wù)服務(wù)。當(dāng)甲方有勞務(wù)資質(zhì)硬性要求時(shí)，付款人不得不選擇有限責(zé)任公司等法人組織來提供勞務(wù)服務(wù)。

特別提醒：1、現(xiàn)實(shí)工作中，應(yīng)盡量避免由自然人直接提供勞務(wù)服務(wù)。2、一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，約定的勞務(wù)服務(wù)費(fèi)與實(shí)際到手的勞務(wù)服務(wù)費(fèi)，因個(gè)人所得稅代扣預(yù)繳的緣故，必然產(chǎn)生差異。3、無論勞務(wù)提供者，是否開具增值稅**，付款人代扣預(yù)繳的義務(wù)，沒有發(fā)生根本性的變化。

好了，文章到這里就結(jié)束啦，如果本次分享的個(gè)人所得稅交19200：個(gè)人所得稅交了10000和個(gè)人所得稅交19200：個(gè)人所得稅交了10000問題對(duì)您有所幫助，還望關(guān)注下本站哦！