個(gè)人所得稅帳務(wù)：個(gè)人所得稅帳務(wù)處理流程

大家好，今天來為大家解答個(gè)人所得稅帳務(wù)：個(gè)人所得稅帳務(wù)處理流程這個(gè)問題的一些問題點(diǎn)，包括個(gè)人所得稅帳務(wù)：個(gè)人所得稅帳務(wù)處理流程也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關(guān)注下本站哦，謝謝~

哪能辦丨個(gè)人所得稅納稅記錄怎么辦？

在“上海嘉定”各大平臺(tái)上，經(jīng)常有粉絲帶著各種疑問求助小嘉，原來那些我們不以為意的常識(shí)，卻讓有的市民焦頭爛額。為此，小嘉推出“哪能辦”欄目，請(qǐng)相關(guān)部門解答市民困惑。在遇到購車購房資格認(rèn)定、貸款申請(qǐng)、出國簽證等可能需要納稅記錄的情況時(shí)，該如何開具個(gè)人所得稅納稅記錄呢?小嘉告訴你“哪能辦”～

1.登錄個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊首頁上方“我要辦稅”——“證明開具”——“納稅記錄開具”。

2.選擇需要開具的具體年月，滑動(dòng)滑塊完成驗(yàn)證，點(diǎn)擊“生成納稅記錄”。

3.納稅記錄生成后，點(diǎn)擊“預(yù)覽”可查看納稅記錄詳情，點(diǎn)擊“保存”可保存已開具成功的納稅記錄。個(gè)人所得稅APP上每人每天最多可開具三次納稅記錄。

1.登陸上海市稅務(wù)局官方網(wǎng)站，在初始頁面點(diǎn)擊進(jìn)入“自然人電子稅務(wù)局”。

2.彈出掃碼登陸界面，打開最新版的個(gè)人所得稅APP，掃碼登錄。

3.登錄進(jìn)入后，在“特色應(yīng)用”模塊點(diǎn)擊”納稅記錄開具“。

4.選擇所需要開具納稅記錄的時(shí)間與隨機(jī)驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊申請(qǐng)生成納稅記錄即可開具。

納稅記錄文件保護(hù)密碼為身份證號(hào)后六位。

如無法自行在網(wǎng)頁上**作下載，可至位于嘉定區(qū)行政服務(wù)中心一樓和嘉定區(qū)仲秋路176號(hào)的辦稅服務(wù)廳線下辦理：

1.本人辦理的，攜帶本人身份證件至辦稅服務(wù)大廳“自助辦稅區(qū)”、或至辦稅服務(wù)廳窗口**作。

2.如本人無法到場，需要委托他人開具，需持“委托人和受托人有效身份證件原件”和“委托人書面資料”到辦稅服務(wù)廳代為開具個(gè)人所得稅納稅記錄。

撰稿：彭曉妍（見習(xí)）

編輯：唐敏、盧澤斌

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財(cái)務(wù)看過來！新入職員工個(gè)稅信息如何采集？

今年夏天，高校畢業(yè)生走出校園

開始踏上工作崗位啦！

新入職人員和老員工的個(gè)稅扣繳有何不同呢？

如何在個(gè)稅扣繳客戶端采集人員信息？

別著急，跟我一起來看看吧。

【政策依據(jù)】

　　根據(jù)《國家**關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家**公告2020年第13號(hào) ）規(guī)定：對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。

舉個(gè)例子

　　大學(xué)生小李2023年8月畢業(yè)后進(jìn)入某公司工作，公司發(fā)放8月份工資、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅時(shí)，可減除費(fèi)用40000元(8個(gè)月×5000元/月)。

個(gè)稅扣繳客戶端**作步驟

　　1、登錄個(gè)人所得稅扣繳客戶端；

　　2、點(diǎn)擊首頁-人員信息采集-添加；

　　3、錄入新入職員工證件類型、號(hào)碼、姓名、手機(jī)號(hào)碼等基本信息（打*號(hào)的內(nèi)容均為必填項(xiàng)）。

　　4、任職受雇從業(yè)類型選擇“雇員”，如該員工為當(dāng)年首次入職，“入職年度從業(yè)情形”可選擇為“當(dāng)年首次入職學(xué)生”或“當(dāng)年首次入職其他人員”，辦理扣繳申報(bào)時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)按照當(dāng)年度的累計(jì)月份數(shù)計(jì)算。

　　5、最后點(diǎn)擊左上方“報(bào)送”，將人員信息發(fā)送稅務(wù)端驗(yàn)證，身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證通過”即采集成功。

小貼士

　　您也可以下載批量采集模板，按照上述填寫規(guī)則完成采集后，批量導(dǎo)入人員信息。

企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅、承擔(dān)個(gè)人社保費(fèi)的賬務(wù)處理

社保費(fèi)用一部分是個(gè)人繳納，一部分企業(yè)繳納。而個(gè)稅完全由個(gè)人繳納。這是每一個(gè)會(huì)計(jì)都熟知的事情。但實(shí)務(wù)中，企業(yè)幫個(gè)人承擔(dān)個(gè)人社保部分，企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的事情。這種看似非常規(guī)的**作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理起來十分麻煩。因?yàn)橘~務(wù)相對(duì)復(fù)雜易錯(cuò)，也導(dǎo)致了大部分會(huì)計(jì)在處理企業(yè)承擔(dān)社保、企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅時(shí)，其賬務(wù)是錯(cuò)誤的。常見錯(cuò)誤分錄如下：

一、企業(yè)承擔(dān)社保及個(gè)稅的常見錯(cuò)誤分錄

例：小劉為甲公司會(huì)計(jì)，月工資1萬，與企業(yè)約定是稅后工資額，且由企業(yè)承擔(dān)個(gè)人社保部分，個(gè)人社保費(fèi)應(yīng)交金額假定為500元。 小劉講甲公司對(duì)自己發(fā)放工資的分錄如下：

1、計(jì)提

借：管理費(fèi)用 11500
貸：應(yīng)付職工薪酬-10000
其他應(yīng)付款-社保費(fèi) 1500(企業(yè)1000+個(gè)人500)

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
貸：銀行存款 10000

借：管理費(fèi)用 290
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 290

或

借：營業(yè)外支出-代繳個(gè)稅 290
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 290

附：當(dāng)前的個(gè)稅計(jì)稅

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除=（10000-5000）-0（沒有三險(xiǎn)一金可扣除）-0（假定沒有其他扣除）=5000

適用稅率=1萬×12-6萬-其他專項(xiàng)扣除≈6萬 適用第二檔稅率。

個(gè)稅預(yù)預(yù)扣額=（5000×12-10%-2520）÷12=290元

以上錯(cuò)誤分錄的幾個(gè)問題

1、已經(jīng)漏交個(gè)稅，被查后需要補(bǔ)交并面臨罰款。上面案例中，劉某的真實(shí)收入應(yīng)當(dāng)是10000+500+290元。其中，10000元工資與290元的代繳個(gè)稅應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算個(gè)稅。500元的社保費(fèi)用雖然屬于免個(gè)稅范圍，但并非劉某個(gè)人繳納，有可能不會(huì)被認(rèn)定免稅。

2、公司的實(shí)際支出，不能稅前抵扣。幫助劉某墊付的500元社保費(fèi)用，屬于劉某個(gè)人給付，企業(yè)不能稅前扣除。應(yīng)當(dāng)劉某承擔(dān)的個(gè)稅，企業(yè)不得稅前扣除，因?yàn)闆]有可供企業(yè)使用的扣除憑證。

二、正確的處理方式。

1、企業(yè)承擔(dān)社保費(fèi)的賬務(wù)處理（接上案例）

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用 11500
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10500
其他應(yīng)付款-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分）1000

發(fā)放時(shí)（暫不考慮個(gè)稅）

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10500
貸：銀行存款 10000
其他應(yīng)付款-社保費(fèi)（個(gè)人）500

說明：由企業(yè)代替?zhèn)€人繳納的社保費(fèi)用，其本質(zhì)可以視為企業(yè)發(fā)放給職工工資的一部分，職工在用此部分支付社保費(fèi)。由于社保費(fèi)是免個(gè)稅項(xiàng)目，所以增加這部分工資收入，并不會(huì)增加職工的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

2、企業(yè)承擔(dān)雇員個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)幫助雇員承擔(dān)個(gè)稅，其本質(zhì)與代付社保費(fèi)一樣。也是雇員實(shí)際上多拿到了錢，企業(yè)多支付了工資。根據(jù)到手工資計(jì)算公式：

到手工資=工資實(shí)際支付額-應(yīng)交個(gè)人所得稅
=工資實(shí)際支付額-工資實(shí)際支付額×（1-扣除率）×個(gè)稅適用率-速算扣除數(shù)

由于 企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅一般會(huì)出現(xiàn)在**身上，為了能夠更貼近粉絲們實(shí)際賬務(wù)的需求。這次企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅，我們就采用勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣稅率來計(jì)算。

現(xiàn)在我們已知了到手工資，我們反推“工資實(shí)際支付額”即可。接上案例（假定劉某為**且不必繳納社保），我們假設(shè)實(shí)際支付額為A，帶入公式中，應(yīng)為：

10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210）

20% 為收入的費(fèi)用扣除率
10% 為適用的稅率

計(jì)算后 A= 10,641.30

所以，企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅后正確分錄應(yīng)當(dāng)為

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用 10,641.30
貸：應(yīng)付職工薪酬—**費(fèi) 10,641.30

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬—**費(fèi)10,641.30
貸：銀行存款 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-代繳代扣個(gè)人所得稅 641.30

相對(duì)于10000元為基數(shù)計(jì)算的個(gè)稅590元，采用實(shí)際繳納方法計(jì)算個(gè)稅多交50元多。

關(guān)于個(gè)人所得稅帳務(wù)：個(gè)人所得稅帳務(wù)處理流程和個(gè)人所得稅帳務(wù)：個(gè)人所得稅帳務(wù)處理流程的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。