個體工商戶個人所得稅申報(bào)表，個體工商戶個人所得稅申報(bào)表模板

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**發(fā)布丨個體工商戶如何享受個人所得稅減半政策？一文看懂

**網(wǎng)4月4日訊 為貫徹落實(shí)****、國務(wù)院決策部署，支持個體工商戶發(fā)展，**和**聯(lián)合下發(fā)《** **關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），將個體工商戶減半征稅的個人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實(shí)到位，個體工商戶應(yīng)享盡享，**發(fā)布了《國家**關(guān)于落實(shí)支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡稱《公告》）。

根據(jù)《公告》，個體工商戶不區(qū)分征收方式，在預(yù)繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進(jìn)行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。對于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動為其提供申報(bào)表和報(bào)告表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。如納稅人張某同時經(jīng)營個體工商戶A和個體工商戶B，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

如納稅人李某經(jīng)營個體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

這一計(jì)算規(guī)則已經(jīng)被內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計(jì)算減免稅金額。

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經(jīng)營所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。

（編輯：彭瑤）

**發(fā)布

清晰！個體工商戶（查賬征收）納稅申報(bào)指南

一、納稅申報(bào)必備知識及軟件

1、需要申報(bào)的稅費(fèi)種

2、申報(bào)期限

3、申報(bào)前置工作

4、申報(bào)所需軟件

軟件通過“河南省稅務(wù)局”官方網(wǎng)站下載

二、增值稅及附加稅申報(bào)流程

1、打開“河南省電子稅務(wù)局”客戶端軟件并登錄（也可用網(wǎng)址打開并登錄

）

2、登錄后，選擇-我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納

3、點(diǎn)擊增值稅及附加稅申報(bào)-增值稅納稅申報(bào)表，就可看到納稅申報(bào)表。

4、增值稅申報(bào)表填寫順序

5、增值稅申報(bào)表主表填寫方法

增值稅申報(bào)表主表填寫分四種情況：

（1）第一種情況：不開票或者只有普票，1-3月銷售額低于45萬。

銷售金額直接填寫在第11行。

（2）第二種情況：不開票或者只有普票，1-3月銷售額高于45萬。

銷售金額直接填寫在第1行和第3行，第1行=第2行+第3行，

減免的2%，填寫在16行和減免稅明細(xì)表。

（3）第三種情況：有專票（自開或代開），1-3月銷售額低于45萬。

專票填寫第1行和第2行，普票及未開票銷售額填寫在第11行，第1行=第2行+第3行。減免的2%增值稅，填寫在16行和減免稅明細(xì)表。

（4）第四種情況：有專票（自開或代開），1-3月銷售額高于45萬。

專票填寫第1行和第2行，普票及未開票銷售額填寫在第3行。第1行=第2行+第3行。減免的2%增值稅，填寫在16行和減免稅明細(xì)表。

6、增值稅申報(bào)表附表填寫方法

（1）第二個表“附列資料”。有差額征稅項(xiàng)目才填寫，沒有差額征收的項(xiàng)目，可以不填寫此表。

（2）第三表是“附列資料（二）”。就是原來的附加稅報(bào)表，根據(jù)主表的增值稅稅額計(jì)算三項(xiàng)附加稅金額。

（3）第四個表“減免稅明細(xì)表”，沒有數(shù)據(jù)也需要進(jìn)行保存。2%增值稅減免稅額，填寫在減稅部分，點(diǎn)“增加”優(yōu)惠政策搜索“湖北”即可找到對應(yīng)的政策。

7、申報(bào)數(shù)據(jù)提交，完成增值稅及附加稅申報(bào)。

報(bào)表填寫完成并保存后：點(diǎn)擊申報(bào)扣款-網(wǎng)上申報(bào)，選擇增值稅進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)提交。申報(bào)后注意查看下方的提示信息

看到申報(bào)成功的提示，恭喜你~，這表示我們的增值稅和附加稅申報(bào)完成了。如提示失敗，則根據(jù)系統(tǒng)提醒進(jìn)行修改再行申報(bào)。

三、個人所得稅申報(bào)流程

1、登錄”自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”

登錄方式有兩種：

a、法人通過個稅app掃碼登陸；b、申報(bào)密碼登陸

2、首次登錄，需要進(jìn)行人員信息采集，采集個體戶法人（業(yè)主）的個人信息并進(jìn)行報(bào)送，注意檢查是否報(bào)送成功。（同一臺電腦僅需采集一次）

3、人員信息采集添加完成后，就可以進(jìn)行申報(bào)了，點(diǎn)擊上方“生產(chǎn)經(jīng)營”-選擇預(yù)交納稅申報(bào)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫收入總額與成本費(fèi)用總額等各項(xiàng)信息（部分內(nèi)容系統(tǒng)會自動計(jì)算帶出）。

4、填寫完成后進(jìn)行申報(bào)，選中對應(yīng)的記錄，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”，等待30秒反饋結(jié)果即可。

看到申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功” ，表示個稅申報(bào)完成了，如果有稅款，記得及時扣款哦，支持掃碼繳稅。如提示失敗，根據(jù)系統(tǒng)提醒進(jìn)行修改。

附：個體戶的個稅/經(jīng)營所得申報(bào)流程

一、設(shè)置密碼：扣繳單位的法定代表人登錄本人的“個人所得稅”APP，點(diǎn)擊【個人中心】–【企業(yè)辦稅權(quán)限】。

選擇對應(yīng)企業(yè)–【重置申報(bào)密碼】。

二、納稅申報(bào)：**網(wǎng)址下載“自然人電子稅務(wù)局(扣繳端）”軟件并安裝

登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端后，選擇上方【生產(chǎn)經(jīng)營】功能模塊，系統(tǒng)將自動提示減半征收減免事項(xiàng)填寫順序。

點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營】后跳轉(zhuǎn)至【預(yù)繳申報(bào)編輯界面】，依次填寫申報(bào)信息，點(diǎn)擊第十三項(xiàng)“減免稅額”右方紅色編輯按鈕。

進(jìn)入【減免扣除明細(xì)】界面，選擇“個體工商戶減半征收經(jīng)營所得個人所得稅”減免事項(xiàng)，系統(tǒng)將自動帶出減免金額。確認(rèn)減免信息無誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可完成申報(bào)。

參考資料來源：安徽稅務(wù)、河南稅務(wù)、德廣興財(cái)稅；內(nèi)容為知識整合，僅作稅務(wù)知識分享，不具商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請聯(lián)系我后臺刪除。

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