股份分紅交個人所得稅(股份分紅交個人所得稅多少)
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老黎說稅:利息、股息、紅利所得和偶然所得的個人所得稅應納稅額
2023年第211講，說稅收，談風險，講政策。今天說說:“利息、股息、紅利所得和偶然所得的應納稅額”。
一、政策規定
（一）應納稅所得額
1.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。除有特殊規定外，每次收入額就是利息、股息、紅利所得和偶然所得的應納稅所得額，以每次取得該項收入為一次。
2.利息、股息、紅利所得和偶然所得這二種所得與上述所得不同，屬于間接性投資所得或消極所得，不涉及生產經營活動，一般沒有費用支出，也不是人們賴以維持生計的主要收入來源。因此，《個人所得稅法》依照國際慣例，未對這些項目所得規定減除費用，即以每次收入全額為應納稅所得額。
3.股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息紅利（即派發紅股），應以派發紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。
4.個人股東取得公司債權、債務形式的股份分紅，應以其債權形式應收賬款的賬面價值減去債務形式應付賬款的賬面價值的余額，加上實際分紅所得為應納稅所得，按照規定繳納個人所得稅。
5.需要注意的是，扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。
（二）應納稅額的計算
1.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。
利息、股息、紅利所得適用20％的比例稅率，其應納稅額計算公式如下：
應納稅所得額＝每次利息、股息、紅利所得
應納稅額＝應納稅所得額x20%
2.偶然所得應納稅額的計算。
偶然所得適用20％的比例稅率，其應納稅額計算公式如下：
應納稅所得額＝每次得獎、中獎、中彩所得
應納稅額＝應納稅所得額x20%
二、政策依據
《國家**關于印發征收個人所得稅若干規定的通知》（國稅發〔1994〕89號）。
《國家**關于個人股東取得公司債權債務形式的股份分紅計征個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2008〕267號）。
《國家**關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函〔1997〕656號）。
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美的分紅，**平安分紅，五糧液分紅，伊利分紅，通威股份分紅，在股民在6月分紅拿到手軟的時候，你是否知道股票分紅是要收稅的？
股票分紅是指上市公司向股東分配利潤的一種方式。世界通行的慣例，股票分紅是需要繳納稅款的。今天，小編就給大家好好講講股票分紅怎么收稅？可以幫助大家少交幾百元或者幾千元呢。
股票分紅主要交個人所得稅
《中華****個人所得稅法》第三條規定，個人所得稅的稅率：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
持股期限不同交稅也不同
因此，股票分紅需按照個人所得稅繳納稅款。個人所得稅又根據持股期限不同而不同，具體如下：
1、持股期限不超過1個月的，稅率為20%。
2、持股期限在1個月以上至12個月以內的，稅率為10%。
3、持股期限超過12個月的，其股息紅利收入免征個人所得稅。
舉例說明：小明持有某只股票10000股，該公司按照每10股派發1元的方式派發紅利，持股不到1個月就賣出，小明需要繳納的個人所得稅＝1000×1×20％＝200元。
如果小明持有2個月、3個月一直到不滿12個月時賣出該只股票，小明需要繳納的個人所得稅＝1000×1×10％＝100元。
如果小明持有該股票滿12個月后再賣出，則小明不需要交個人所得稅，也就是交0元，就省了這200元。
某投資者持有A股股票，在持股不到1個月內獲得1000元分紅，需繳稅的分紅收入為1000元，資本利得稅率20%，需繳納稅款200元。某投資者持有A股股票，在持股超過12個月后獲得1000元分紅，該筆分紅收入可免征資本利得稅，無需繳稅。
長線投資能省很多錢
從交稅金額200元、100元、0元的變化，我們可以看出股民要盡量避免短線頻繁交易，不僅容易追漲殺跌，而且分紅收入也大打折扣。
還是舉小明例子，小明每年共計分紅20000元，如果按20%交稅，要交4000元，十年分紅下來要交稅40000元，這是不是一筆很大的損失。
值得注意的是，上市公司分紅時，會根據你的持股期限代你繳納個人所得稅。因此，你實際收到的分紅是已經是稅后收入了。當然，如果你已經持股滿12個月了，你收到的分紅才是完成的分紅，因為不需要交稅。
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不同情況下取得投資分紅的所得稅處理
一、企業取得投資分紅
根據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。前述股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
二、自然人取得投資分紅
（一）從境內非上市企業取得的分紅
根據《個人所得稅法》及其實施條例規定，個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，按照20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
（二）從境內上市公司、新三板掛牌公司取得的分紅
個人持有上市公司、新三板掛牌公司股票而取得的分紅，根據持股期限不同，可以適用差別化個人所得稅政策：
1、持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
2、持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
3、持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
三、個人獨資企業或者合伙企業取得投資分紅
個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而是按照“先分后稅”的原則，確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，然后個人獨資企業和合伙企業個人合伙人分別按“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅，而合伙企業的法人合伙人，則按規定繳納企業所得稅，且不適用免稅政策。
如果該合伙企業為合伙制創業投資企業的，創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。
創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目，適用5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
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