海外個人所得稅：海外個人所得稅稅率

大家好，今天來為大家分享海外個人所得稅：海外個人所得稅稅率的一些知識點，和海外個人所得稅：海外個人所得稅稅率的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

圖說｜2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳境外所得申報政策規(guī)定

澳大利亞稅務知識淺談 – 個人所得稅

今天發(fā)個普及帖，聊聊大家在澳洲生活經常會涉及到的稅務知識。

澳大利亞的**收入一般可劃分為三個層面: 國家層面 Australian Taxation Office（澳大利亞稅務局），州**層面 State Revenue Office（州稅務局），地方層面 Council（市**）。每個公民都會接觸到這三個層面的稅收。ATO涉及的是個人所得稅、企業(yè)所得稅等。

所得稅是澳大利亞稅收的重要組成部分。個人所得稅怎么計算呢？其計算方法分成3個步驟。

第一步：算出應繳稅收入（Taxable income）。 應繳稅收入Taxable income = 應報稅收入assessable income – 允許扣除的費用 allowable deductions。

第二步：計算應繳稅金額 Tax payable。Tax payable = 應繳稅收入Taxable income * 稅率Tax rate。

第三步：最終繳稅金額 = Tax payable + 醫(yī)療保險稅 Medicare Levy – 調整項目 Tax offset – 調整項目 Tax credit。

個人所得稅 Individual Tax Return

因此很顯然，搞清楚自己的assessable income 應報稅收入是很重要的，這是算清楚交多少稅的基礎。應報稅收入 assessable income 包括哪些內容？

常見的 assessable income 會有以下這些。

? salary and wages 工資收入

? ABN 個人小生意收入

? allowances for things like car, travel, clothing and laundry 補貼收入 / 報銷

? interest from bank accounts 銀行利息收入

? dividends and other income from investments 股票分紅，投資收益

? bonuses and overtime an employee receives 公司分紅，加班收入

? pensions 養(yǎng)老金收入

? rent 投資房租金收入

但是需要注意的是也有一些收入類型不算在assessable income之內，因此不需要申報。例如以下這些。

? earnings from a hobby 興趣愛好

? gifts or inheritance 贈與和遺產

? prizes and awards not related to your business 工作無關的獎品和獎勵

? betting and gambling wins (unless you operate a betting or gambling business) **收入

? goods and services tax (GST) you have collected 代收的服務與消費稅

? money you have borrowed 借來的錢

算清楚了 assessable income 之后，再來看允許扣除的費用 allowable deduction。

Allowable Deduction

可以抵稅的費用分為2大類。工作相關費用抵扣 Work-related expenses 和其他抵扣 Other deductions。

工作相關費用抵扣 Work-related expenses包含以下幾部分。

Vehicle and travel expenses – including travel between work and home 差旅費

Clothing, laundry and dry-cleaning expenses 洗衣費

Home office expenses 家庭辦公費用

Mobile phone, internet and phone expense 電話，網絡費用

Overtime meals 加班餐食費

Self-education expenses 學習費用

Tools, equipment and other equipment 工作相關的用具

其他抵扣 Other deductions 包含以下幾部分。

Cost of managing tax affairs 報稅費用

Gifts and donations 捐贈費用

Interest, dividend and other investment income deductions

Personal super contributions 自己交養(yǎng)老金

得到應繳稅收入 taxable income 之后我們再來看稅率。澳洲施行的是階梯稅率，不同收入水平所對應的稅率不同，而且還要根據是否是“澳大利亞稅務公民”適用不同的稅率。以最新的2022-23財年為例

澳大利亞稅務公民

Taxable income

Tax on this income

0 – $18,200

Nil

$18,201 – $45,000

19c for each $1 over $18,200

$45,001 – $120,000

$5,092 plus 32.5c for each $1 over $45,000

$120,001 – $180,000

$29,467 plus 37c for each $1 over $120,000

$180,001 and over

$51,667 plus 45c for each $1 over $180,000

如果是“澳大利亞稅務公民”，$18,200以下是免稅的。若收入在$18,000-$45,000之間，超出$18,200的部分是19%的稅率。若收入在$45,001-$120,000之間，稅率是$5,092加上超出$45,001部分32.5%的稅率。若收入在$180,000以上，每年要交的稅是$51,667再加上超出部分45%的稅率。

非澳大利亞稅務公民（即其他國家稅務公民）

Taxable income

Tax on this income

0 – $120,000

32.5c for each $1

$120,001 – $180,000

$39,000 plus 37c for each $1 over $120,000

$180,001 and over

$61,200 plus 45c for each $1 over $180,000

可見“非澳大利亞稅務公民”是沒有免稅起征點的，也就是說在澳大利亞所賺的每一份錢都需要繳稅。

搞清楚自己是否是澳大利亞稅務公民是非常重要的。 這有一系列的判定規(guī)則。

稅務局判定是否稅務公民幾個方法：ATO會根據個人的住所、居住天數、個人事業(yè)所在地以及是否有意在澳洲長期居住等方面來考察一個人是否是稅務居民。凡是澳大利亞稅務居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內或是境外，都需要向澳大利亞稅務局（ATO）申報所得稅。即使你是留學生，即使你沒有收入或者年收入低于$18200，也需要在每年的6月30號以后向澳洲稅務局遞交一份‘無收入申明表’（Non-Lodgment A**ice）。

上文所講，計算個人所得稅的最后一步是：應納稅額 + 醫(yī)療保險費 +- 調整項目 = 最終交稅金額（Tax payable + Medicare Levy – Tax offset – Tax credit = Final tax amount）

這其中Medicare Levy 是公費醫(yī)療保險費。有以下4個規(guī)則。

?要交應納稅收入的2%。

?非居民不需要交。

?單人醫(yī)療保險起征點 $21,655

?家庭醫(yī)療保險起征點 $45,676, +$4,195 (each dependent)

應納稅額加上公費醫(yī)療保險費再經過一些調整之后就得出最終的Tax amount。

以上講述的就是澳大利亞個人所得稅的計算方法，報稅是一個比較復雜和需要專業(yè)知識的過程。在**作中每一個環(huán)節(jié)都可以并且很值得進行仔細推敲和琢磨。**提倡不偷稅漏稅，但也鼓勵大家合理避稅，因此做好合理的稅務規(guī)劃非常重要，每年也許會幫你省下不少錢。

在澳洲每年6月30日財年結束之后就需要對上一年的收入進行報稅。可以個人自行報稅，也可以委托專業(yè)的會計師報稅。本文淺嘗輒止給大家梳理出澳大利亞個人所得稅的框架，在具體**作中需要具體問題具體分析，也歡迎大家留言討論。

OK，本文到此結束，希望對大家有所幫助。