計提個人所得稅分錄怎么做：個人所得稅計提和發放分錄
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計提所得稅會計分錄有這些要點，免稅企業也要照寫！
企業都有自覺納稅的義務，在企業納稅的環節，我們小伙伴們要做的就是在繳納企業所得稅的過程中，做好據應納稅所得額一般有計提和上繳、以及結轉三個步驟的工作和會計分錄，今天我們先來講講計提所得稅的會計分錄處理方法。
按照規定，企業所得稅是按年計算，但是是分月或分季預繳。按月或按季計提的時候，會計分錄處理是：
按月計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金–應交企業所得稅
按季度繳納所得稅時：
借：應交稅金–應交企業所得稅
貸：銀行存款
到了年度.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額時，會計分錄的處理方法是
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款–應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
稅務機關審核批準退還多繳稅款，企業應作的會計處理是：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款–應收多繳所得稅款)
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款–應收多繳所得稅款
就算是免稅企業，財務人員也不能偷懶，也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金–應交所得稅
借：應交稅金–應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
最后要跟大家強調一個計提所得稅會計分錄的問題，就是企業應該按照應納稅所得額×適用稅率計提應納企業所得稅，并按照規定彌補的虧損，不需要作會計處理，無論當年是虧損還是盈利，具體金額都要轉入“未分配利潤”科目。
代扣代繳職工個人所得稅的賬務處理怎么做？實用干貨
職工個人所得稅一般由公司代扣代繳，發放工資時借記應付職工薪酬科目，貸記應交稅費——應交個人所得稅科目。接下來，我們一起了解下代扣代繳職工個人所得稅的賬務處理怎么做?
代扣代繳職工個人所得稅怎么做賬?
1、工資計提時，賬務處理如下：
借：管理費用/銷售費用/開發成本(等)
貸：應付職工薪酬
2、發放時，代扣代繳個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
3、繳納個人所得稅時，賬務處理如下：
借：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸：銀行存款
知識延伸：為返聘員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄
補計提個稅怎么做賬
補提
借：其他應收款
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納
借：應交稅費–應交個人所得稅
貸：銀行存款
現金收回
借：庫存現金
貸：其他應收款
從工資中扣回
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款
庫存現金/銀行存款
代扣代繳的含義
1、代扣代繳指的是按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，對納稅人應納稅款進行代扣代繳。
2、支付人向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣除稅款并代為繳納。
3、比如，我國對納稅人課征的個人所得稅就是采取代扣代繳的方式。
4、代扣代繳能夠對零星分散、不易控管的稅源實行源泉控制。
來源于會計網，責編：慕溪
公司代扣代繳的個人所得稅要計提嗎
公司幫忙繳納社保和發放工資時，大部分的公司都會先進行計提，那么公司代扣代繳的個稅要不要計提呢？如果你不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。
個稅要不要計提？
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，繳納個人所得稅之前需要計提工資。但是在會計處理上也是需要做計提個稅的這一步驟的，其實是會計上的規定和稅法上有所不同，這就要看公司具體是怎么**作了。
個人所得稅的相關分錄
1、計提時
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-個人保險
應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款
2、如果是外地預交的個人所得稅要計提嗎？
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費
3、發放工資時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現金
4、代扣代繳個人所得稅時
借：應交稅金-應交個人所得稅
貸：銀行存款/庫存現金
個人所得稅的計算方法
1、應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2、扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)
3、應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準
哪些收入需要交納個人所得稅？
工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、他**活動取得的所得、經營活動取得的所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其他所得。
開票繳納1%的個人所得稅怎么做賬務處理？
1、繳納個人所得稅
借：應交稅費–應交個人所得稅
貸：銀行存款/庫存現金
2、代扣代繳的個人所得稅
借：其他應收款-代扣代繳個人所得稅
貸：應交稅費–應交個人所得稅
個人所得稅的納稅義務人
既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人，居民納稅義務人負有完全納稅的義務，
必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅，個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
以上就是有關繳納個稅時要不要計提的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
來源于會計網，責編：小敏
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