經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅分錄(經(jīng)營(yíng)所得核定征收)
個(gè)體正常經(jīng)營(yíng)所得會(huì)計(jì)分錄？
個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅
繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率.適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距,最低一級(jí)為5%,最高一級(jí)為35%,共5級(jí).
企業(yè)所得稅余額需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎?
按照稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.每月終了,企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的借方,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的貸方.
然后再計(jì)算"本年利潤(rùn)"科目的本期借貸方發(fā)生額之差.貸方余額則為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn),借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額.
由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間存在的**性差異和時(shí)間性差異,會(huì)計(jì)核算上可以采用"應(yīng)付稅款法"或"納稅影響會(huì)計(jì)法".
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