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個人所得稅總收入怎么算

稿費個人所得稅計算方法

　最肉棉斷樹強拉被劉鄉語　作為編輯本身，在工作中是不需要你親自計算犯班個人所得稅的，以下是我為大家整理的稿費個人所得稅計算方法，希望大家喜歡哦!

　　稿費個人所得稅的計算方法

　　我國的稅法規定，對于稿織布貴費或版稅收入的個人所得稅，其稅率規定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次，計算繳納個人所得稅。

　　具體的計算方法如下：

　　每次應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%×(1-30%)

　　應納稅所得額=每次收入額(≤4000)-800

　　每次收入額(>4000)×(1-20%)

　　稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其如客繼安宗萬克且少別用于代扣代繳費用開支笑兩統運蘇車權長對和獎勵代扣代繳工妒亂停批參隊永吸洲識作做得較好的辦稅人員。但由稅務情歡間規群春機關查出，扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務人支付手續費。

　　此外，本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷方班殘軍人個人所得稅優惠政策，具體規定如下：

　　對持區、縣以上**門、殘聯有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務報粒移小吃這里南使極留綠酬、稿酬、特許權使用費所得，可減征30%的個人所得稅。

　　每次取得的收入按如下規定確定：

　　(1)個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作業殖漸著營肥便盟處錢衣品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版京求亮僅十服所營張導單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，項文龍肥均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。在兩處或兩處以上出版，發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。

　　(2)個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規定計征個人所得稅。在其連載之后又出書量動律創樹百取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。

　　(3)作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征收個人所得稅。

　　此外，如果讀者朋友還是不太明白的`話，不妨參照如下更為白話的公式來紙鋼散由教亞進行計算：

　　稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為燈改應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用直呼殖導度調海二800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

　　適用20%的比例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，計算公式為識副協屬阿列希抓失染始：

　　(1)每次收入不超過4000元的：應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)

　　(2)每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　例：某人因一篇**出版，獲稿費20000元，后又取得加印又得稿費10000元。

　　第一次繳納個人所得稅：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　第二次繳納個人所得稅：(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120

　　稿酬所得如何計算個人所得稅?

　　一、應稅所得額的確定：

　　稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

　　二、每次收入的確定：

　　(1)個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品，書畫作品，攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。(2)在兩處或兩處以上出版，發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。(3)個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規定計征個人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。(4)作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征收個人所得稅。

　　三、應稅所得額的計算方法：

　　稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，其計算公式為：

　　每次收入不超過四千元：應納稅所得額=稿酬所得-800

　　每次收入在四千元以上：應納稅所得額=稿酬所得-稿酬所得×20%

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　實際繳納稅額=應納稅額×(1-30%)

　　依據：1.《中華****個人所得稅法》(主席令第48號)第三條第三款規定：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。第六條第四款規定應納稅所得額的計算：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　2.《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)規定：關于稿酬所得的征稅問題：(一)個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品，書畫作品，攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。在兩處或兩處以上出版，發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。(二)個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規定計征個人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。(三)作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征收個人所得稅。

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個人所得稅預扣（代扣）公式快查

一：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得計稅（一）居民個人，預扣預繳

1.工資薪金所得

按月累計預扣，公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

適用預扣率：

2.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

按次比例（加成）預扣。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。“屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次”可按“四同”規則判定，即：同一人，在同一單位（支付人），同一個月內，取得的同屬于勞務報酬項目的收入，合并為一次計稅。

（1）勞務報酬

公式如下：

按次（月）應預扣預繳稅額=本次（月）收入額×預扣率-速算扣除數

收入額：每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

適用預扣率：按照20%、30%、40%三檔預扣率

（2）稿酬

公式如下：

按次（月）應預扣預繳稅額=本次（月）收入額×20%

收入額：每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算

適用預扣率：20%

（3）特許權使用費

公式如下：

按次（月）應預扣預繳稅額=本次（月）收入額×20%

收入額：每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

適用預扣率：20%

（二）居民個人，年度申報

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

次年3月1日到6月30日申報

公式如下：

申報稅額=年度應申報稅額-已預扣預繳稅額

年度應申報稅額=【年度工資薪金總收入×100%+年度勞務報酬總收入×（1-20%）+年度稿酬總收入×（1-20%）×70%+年度特許權使用費總收入×（1-20%）】×適用稅率-速算扣除數

稅率：

綜合所得稅年度稅率表

（三）非居民個人，代扣代繳

1.工資薪金

（1）按月扣繳，非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。公式如下：

扣繳稅額=（本月支付工資薪金-5000）×適用稅率-速算扣除數

（2）非居民個人境內兩處以上取得工資薪金，自行申報，公式如下：

申報稅額=（非居民個人境內兩處以上工資薪金合計額-5000）×適用稅率-速算扣除數-當月工資薪金已扣繳的稅額

2.勞務報酬、特許權使用費所得

按次扣繳，以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。公式如下：

扣繳稅額=當次收入×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數

3.稿酬所得

按次扣繳，以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。公式如下：

扣繳稅額=當次收入×（1-20%）×70%×適用稅率-速算扣除數

4.適用稅率：按月換算后的七級超額累計稅率

二：利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得計稅

（一）利息股息紅利所得

按次代扣代繳個人所得稅。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。公式如下：

每次扣繳稅款=本次利息股息紅利金額×20%

（二）財產租賃所得

按次代扣代繳個人所得稅。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。公式如下：

每次扣繳稅款=（本月內租金凈收入金額-800）-×20%

本月租賃收入額：本月內實際收取的租金收入合計

扣除額：財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序

一是財產租賃過程中繳納的稅費；

二是向出租方支付的租金；

三是由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；

四是稅法規定的費用扣除標準。

（三）財產轉讓所得

財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。公式如下：

扣繳稅額=（本次轉讓財產收入額-財產原值-合理費用）-×20%

財產原值，按照下列方法確定：

（1）有價證券，為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用；

（2）建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用；

（3）土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用；

（4）機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用。

（5）其他財產，參照前款規定的方法確定財產原值。

納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能按照本條第一款規定的方法確定財產原值的，由主管稅務機關核定財產原值。

合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關稅費。

（四）偶然所得

偶然所得，以每次取得該項收入為一次。公式如下：

扣繳稅額=本次偶然所得收入額-×20%

來源：凡人小站、會計

拓展知識：

個人所得稅總收入怎么算

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；
2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數0；
3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數210；
4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數1410；
5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數2660；
6、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數4410；
7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數7160；
8、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間大于80000元稅率為45%，速算扣除數15160。