個(gè)人所得稅總收入怎么算(個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入所得稅如何計(jì)算)
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個(gè)人所得稅總收入怎么算
稿費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法
最肉棉斷樹(shù)強(qiáng)拉被劉鄉(xiāng)語(yǔ) 作為編輯本身,在工作中是不需要你親自計(jì)算犯班個(gè)人所得稅的,以下是我為大家整理的稿費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法,希望大家喜歡哦!
稿費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
我國(guó)的稅法規(guī)定,對(duì)于稿織布貴費(fèi)或版稅收入的個(gè)人所得稅,其稅率規(guī)定為:稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
具體的計(jì)算方法如下:
每次應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)
應(yīng)納稅所得額=每次收入額(≤4000)-800
每次收入額(>4000)×(1-20%)
稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其如客繼安宗萬(wàn)克且少別用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支笑兩統(tǒng)運(yùn)蘇車(chē)權(quán)長(zhǎng)對(duì)和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工妒亂停批參隊(duì)永吸洲識(shí)作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)情歡間規(guī)群春機(jī)關(guān)查出,扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款,不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。
此外,本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷方班殘軍人個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,具體規(guī)定如下:
對(duì)持區(qū)、縣以上**門(mén)、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)粒移小吃這里南使極留綠酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,可減征30%的個(gè)人所得稅。
每次取得的收入按如下規(guī)定確定:
(1)個(gè)人每次以圖書(shū),報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作業(yè)殖漸著營(yíng)肥便盟處錢(qián)衣品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品以及其他作品),不論出版京求亮僅十服所營(yíng)張導(dǎo)單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,項(xiàng)文龍肥均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
(2)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)量動(dòng)律創(chuàng)樹(shù)百取得稿酬所得,或先出書(shū)后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。
(3)作者去世后,對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
此外,如果讀者朋友還是不太明白的`話,不妨參照如下更為白話的公式來(lái)紙鋼散由教亞進(jìn)行計(jì)算:
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為燈改應(yīng)納稅所得額,每次收入不超過(guò)4000元,定額減除費(fèi)用直呼殖導(dǎo)度調(diào)海二800元;每次收入在4000元以上的,定率減除20%的費(fèi)用。
適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%,計(jì)算公式為識(shí)副協(xié)屬阿列希抓失染始:
(1)每次收入不超過(guò)4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
例:某人因一篇**出版,獲稿費(fèi)20000元,后又取得加印又得稿費(fèi)10000元。
第一次繳納個(gè)人所得稅:20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
第二次繳納個(gè)人所得稅:(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120
稿酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
一、應(yīng)稅所得額的確定:
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò)4000元的,定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的,定率減除20%的費(fèi)用。
二、每次收入的確定:
(1)個(gè)人每次以圖書(shū),報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品,書(shū)畫(huà)作品,攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。(2)在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。(3)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得,或先出書(shū)后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。(4)作者去世后,對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
三、應(yīng)稅所得額的計(jì)算方法:
稿酬所得適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%,其計(jì)算公式為:
每次收入不超過(guò)四千元:應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-800
每次收入在四千元以上:應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-稿酬所得×20%
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額×(1-30%)
依據(jù):1.《中華****個(gè)人所得稅法》(主席令第48號(hào))第三條第三款規(guī)定:稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。第六條第四款規(guī)定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
2.《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))規(guī)定:關(guān)于稿酬所得的征稅問(wèn)題:(一)個(gè)人每次以圖書(shū),報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品,書(shū)畫(huà)作品,攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。(二)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得,或先出書(shū)后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。(三)作者去世后,對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
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個(gè)人所得稅預(yù)扣(代扣)公式快查
一:工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅(一)居民個(gè)人,預(yù)扣預(yù)繳
1.工資薪金所得
按月累計(jì)預(yù)扣,公式如下:
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
其中:累計(jì)減除費(fèi)用,按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
適用預(yù)扣率:
2.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得
按次比例(加成)預(yù)扣。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次?!皩儆谕豁?xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次”可按“四同”規(guī)則判定,即:同一人,在同一單位(支付人),同一個(gè)月內(nèi),取得的同屬于勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的收入,合并為一次計(jì)稅。
(1)勞務(wù)報(bào)酬
公式如下:
按次(月)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=本次(月)收入額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
收入額:每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
適用預(yù)扣率:按照20%、30%、40%三檔預(yù)扣率
(2)稿酬
公式如下:
按次(月)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=本次(月)收入額×20%
收入額:每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算
適用預(yù)扣率:20%
(3)特許權(quán)使用費(fèi)
公式如下:
按次(月)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=本次(月)收入額×20%
收入額:每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
適用預(yù)扣率:20%
(二)居民個(gè)人,年度申報(bào)
居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
次年3月1日到6月30日申報(bào)
公式如下:
申報(bào)稅額=年度應(yīng)申報(bào)稅額-已預(yù)扣預(yù)繳稅額
年度應(yīng)申報(bào)稅額=【年度工資薪金總收入×100%+年度勞務(wù)報(bào)酬總收入×(1-20%)+年度稿酬總收入×(1-20%)×70%+年度特許權(quán)使用費(fèi)總收入×(1-20%)】×適用稅率-速算扣除數(shù)
稅率:
綜合所得稅年度稅率表
(三)非居民個(gè)人,代扣代繳
1.工資薪金
(1)按月扣繳,非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。公式如下:
扣繳稅額=(本月支付工資薪金-5000)×適用稅率-速算扣除數(shù)
(2)非居民個(gè)人境內(nèi)兩處以上取得工資薪金,自行申報(bào),公式如下:
申報(bào)稅額=(非居民個(gè)人境內(nèi)兩處以上工資薪金合計(jì)額-5000)×適用稅率-速算扣除數(shù)-當(dāng)月工資薪金已扣繳的稅額
2.勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得
按次扣繳,以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。公式如下:
扣繳稅額=當(dāng)次收入×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數(shù)
3.稿酬所得
按次扣繳,以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。公式如下:
扣繳稅額=當(dāng)次收入×(1-20%)×70%×適用稅率-速算扣除數(shù)
4.適用稅率:按月?lián)Q算后的七級(jí)超額累計(jì)稅率
二:利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得計(jì)稅
(一)利息股息紅利所得
按次代扣代繳個(gè)人所得稅。利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。公式如下:
每次扣繳稅款=本次利息股息紅利金額×20%
(二)財(cái)產(chǎn)租賃所得
按次代扣代繳個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。公式如下:
每次扣繳稅款=(本月內(nèi)租金凈收入金額-800)-×20%
本月租賃收入額:本月內(nèi)實(shí)際收取的租金收入合計(jì)
扣除額:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序
一是財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi);
二是向出租方支付的租金;
三是由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用;
四是稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(三)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。公式如下:
扣繳稅額=(本次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)-×20%
財(cái)產(chǎn)原值,按照下列方法確定:
(1)有價(jià)證券,為買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用;
(2)建筑物,為建造費(fèi)或者購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用;
(3)土地使用權(quán),為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用;
(4)機(jī)器設(shè)備、車(chē)船,為購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用。
(5)其他財(cái)產(chǎn),參照前款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值。
納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能按照本條第一款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定財(cái)產(chǎn)原值。
合理費(fèi)用,是指賣(mài)出財(cái)產(chǎn)時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
(四)偶然所得
偶然所得,以每次取得該項(xiàng)收入為一次。公式如下:
扣繳稅額=本次偶然所得收入額-×20%
來(lái)源:凡人小站、會(huì)計(jì)
拓展知識(shí):
個(gè)人所得稅總收入怎么算
1、繳納社保后,工資、薪金個(gè)人所得低于5000元,無(wú)需繳納個(gè)稅;
2、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%,速算扣除數(shù)0;
3、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%,速算扣除數(shù)210;
4、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%,速算扣除數(shù)1410;
5、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%,速算扣除數(shù)2660;
6、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%,速算扣除數(shù)4410;
7、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%,速算扣除數(shù)7160;
8、繳納社保后,大于5000元的部分,個(gè)稅區(qū)間大于80000元稅率為45%,速算扣除數(shù)15160。
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