前沿拓展：

2020年終獎個稅自動計算表

　　如果個人當月工資薪金所得高于(或等于)規定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：

　　(一)全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)

　　(二)應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數A。

　　例：某個人取得全年一次性獎金為24000元。

　　第一，將全年一次性獎金除以12的商數2000，查找相應陸圓受務迅言巖和吸般到的適用稅率為10%僅山別滑低護和速算扣除數為105;

　　第二，計算應納稅船穿自書色例印當裂常穩額，應納稅額=24000×10%-105=2295元。 附：個人所得稅稅率表(工資、微成增源薪金所得適用) 級數每月應納犯架把稅所得額稅率(%)
速算扣除數：

　　1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0;

　　2，全月應納稅額超過1500元至4500元的部分依爭生自研著，稅率為10%。速算扣除數105元;

　　3，全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元;

　　4喜如減象晚壓團載問皇曾，全月應納稅額超過9000元斷前練則職弱永至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元;

　　5，全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元;

　　6，全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元;

　　7，全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。

　　注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法的規定，以每月收入額減除費用3500元后(外籍人員按4800元)的余額或者減除附加減除費用后的余額。

　　年終獎其實屬于工資

　　《關于工資總額組成的規定底米到靜家規照主》第四條中規定，工資總額中包含互獎金，《關于工資總額組成的規定若干具體范圍的解釋》第二條明確規定，年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應納入工資總額范圍，性質上屬于工資。

　　但年終查血玉肥展較端排獎的發放，勞動法律沒有硬性的規定，是否發放年終獎，屬于單位的連自**利，但如果勞動合同中有明確約定，或者單位的規章制度中對年終獎有明確規定，單位就應該按照約定或規定發放。

最近，有不少人發現在個稅APP上，自己的信息被企業冒用。比較嚴重的，警察和稅務機關部門都已經介入。

很多情況下，信息被別的企業冒用發“工資”，其實是有貓膩的。有不法公司通過這樣的**作來進行偷稅。這也引起了稅務稽查部門的重點關注。

廣東省鶴山市稅務局稽查局根據舉報信息，對某制造企業實施稅收檢查，通過核查“賬實”差異、細審工資費用數據，查實該企業冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務，偷逃個人所得稅20多萬元。

面對稽查人員出示的證據，企業承認了違法事實。該局依法對企業作出追繳稅款、加收滯納金，處罰款共計40多萬元的處理決定，并對企業進行了處罰。

案例分析：在本案例中，雖然是被舉報引起稅務機關的關注，但是舉報信并未有實質性的證據，稅務機關還是依靠金稅三期系統中的同行業信息和征管數據來搜集企業出現的破綻。

老板、股東、財務等企業經營管理者，應高度重視稅務安排的合法性！不然，就不止補回以前逃的稅款，交滯納金和大額罰款，還會給企業帶來名譽和納稅信用評級等方面的損失！

1、

強大的稅務**下

“老路子”行不通！

**發布發改辦財金規〔2019〕860號文件，建立全國信用信息共享平臺建立數據共享機制，強化個人所得稅納稅信用協同共治，對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒！

今后，個稅必將是稅局稽查的重點之一，你的所有收入全部都在稅務**之下！

1、強大的金稅三期系統

金稅三期依托于互聯網，**大數據評估、云計算功能的“智能稅收系統”，從企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等幾個維度來判斷企業的稅務問題。

金稅三期系統還依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、**、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。

2、一人一稅號，找人替發工資行不通！

現在企業是一個稅號終身不變，以后個人也一樣，金稅三期，在個稅APP上，每個人的身份證號唯一且都聯網！同樣對替收工資的人來說也有風險。

3、不規范的工資申報情形

納稅申報工資低于實發工資，隱瞞個人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報工資，虛增企業費用，逃避企業所得稅。

4、現金交易會發生巨大變化

稅收征管法將進一步修訂，未來會建立個人收入和財產信息系統，這些都將促進現金交易的規范管理，社會綜合配套條件會一步步完善。

2、

稅務主要稽查四個方面

會計人趕緊自查

根據企業情況，稽查人員針對企業賬簿中的工資費用項目，從四個方面入手實施核查：

一

審核工資支出憑證。

檢查企業的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表，審核工資發放憑證與銀行代發工資卡等憑證資料的數據是否對應無差異。

二

核查企業職工人數、薪酬標準是否正常。

稽查人員分析企業記賬憑證和原始憑證，結合企業生產經營情況和生產規模，核實從業職工人數和薪酬標準，重點核實月工資額低于5000元的人數占比情況。

三

檢查“賬實”差異。

審查分析企業“應付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應，核對各種津貼、補貼、獎金的發放是否正確。檢查“應付福利費”賬戶支出情況，核實企業通過該賬戶發放現金和實物的具體情況。

四

結合第三方信息分析企業數據。

利用金稅三期系統和社保系統，核查工資表中人員與企業繳納社保人員在數量上是否存在較大差異，并對企業申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。

3、

工資表9個涉稅風險

一定要注意！

1、工資個稅計算是否正確

重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規定計算，是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。

2、人員是否真實

重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員，是否存在虛列名冊、假發工資現象。

3、工資是否合理

合理工資薪金，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。

4、是否申報了個稅

重點檢查企業工資表上的人員是否均在金稅三期個稅申報系統中依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。

5、是否存在兩處以上所得

根據《中華****個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號)第二十五條規定:“取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:

(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

根據《中華****個人所得稅法》(中華****主席令第九號)，非居民個人在**境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

6、是否存在已經離職人員未刪除信息

重點檢查企業工資表中是否還存在人員已經離職、甚至已經**亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現象。

7、適用稅目是否正確

重點檢查企業是否存在在計算個稅的時候是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。

8、年終獎計稅方法是否正確

在一個納稅年度內，對每一個納稅人，年終獎特殊計稅辦法只允許采用一次。

9、免稅所得是否合法

重點檢查工資表中的免征個稅的所得項目是否符合稅法規定，如免征個稅的健康商業保險是否符合條件、通訊補貼免征個稅是否符合標準等。

4、

公司發工資如何合理籌劃？

切忌再次違法！

1、正確的稅務籌劃：

1、合理籌劃月薪與年終獎

2、實物福利代替津貼

3、公司合作代替工資、提成和傭金

2、錯誤的稅務籌劃：

利用離職補償金個人所得稅管理、現金發工資、貼**報銷、兩個銀行卡、第三方轉賬等方式。這幾種方法明顯違法，就別給自己和公司找麻煩了。

3、建議提醒

1、個稅將是2020年的必查項，只要被抽到，企業往往都很難脫干系！

2、長期大量零申報的企業可能被預警。一家企業長期沒有人工資超過5000，很容易被發現異常的。

3、社保繳納，是否足額繳納，與個稅申報人數是否一致都會被稽查。如果社保人數和申報個稅人數不一致，將有**煩。

拓展知識：

2020年終獎個稅自動計算表

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

擴展資料

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。 全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標準擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

參考資料來源：百度百科—年終獎

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2020年終獎個稅自動計算表

**、**27日晚下發《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》。

通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在過渡期間，怎么計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

按月換算后的綜合所得稅率表。

舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那么，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算后的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算后的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小伙伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦

2020年終獎個稅自動計算表

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

擴展資料；

年終獎金是正向激勵導向的部分：

第一，企業制定年度激勵計劃要從年度績效目標入手核算出合理的年度激勵計劃。激勵計劃是獎優用的，在企業實現目標的同時，員工獲得應有的業績獎金。

第二，如果沒有激勵計劃，建議適當平均化，如果企業效益好，整體高一些，效益差，整體低一些。不要拉開很大差距，沒有依據的拉開差距是比較危險的。同時跟進與員工的溝通十分重要。如果只是到了年底為發獎金而發獎金，一定給企業帶來很大的被動。

把年終獎金看作成本或負擔，關鍵還是觀念上沒有真正意識到人力資源的價值和作用，在激勵的問題上沒有系統化思考，在**作上簡單化處理的結果。

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2020年終獎個稅自動計算表

年終獎個人所得稅計算方式：

（1）、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

（2）、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

拓展資料：

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的.計算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。

計算公式為:應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的 費用扣除額的,計算方法是:用全年一次性獎金減去"個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。

參考資料：

年終獎（詞語）_百度百科  

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