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excel如何計算個人所得稅

不必用IF函數(shù)。
上稅金額=應(yīng)發(fā)工資-min(744.32,住房公積金)-保險

普大喜奔，要減稅了大家都知道的吧，新個稅起征點10月1日起生效，簡直是給熊市中的眾韭菜們又撒了一把粉紅會揮發(fā)的化肥。

本來我不想寫這個文章的，不過在我看了很多幫忙算個稅的文章之后，我發(fā)現(xiàn)雖然他們都洋洋灑灑寫了很多，有的列的也很細(xì)，但是靜態(tài)的表格終究沒法解決我們千人千面的實際問題，所以**脆直接教大家自己算，順便繼續(xù)學(xué)習(xí)使用Excel，不亦樂乎？

話說這次個稅調(diào)整總共有三部分：

第一部分就是把個稅起征點從從3500元增加到5000元。

這里的個稅起征點也叫個稅免征額，簡單來說就是這部分錢不用交稅，超過這部分的才需要交稅。

這是大部分人肉眼都能看得到的減稅，很多人甚至把這個就當(dāng)作這次減稅的全部了。

第二部分叫做稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，擴大了較低檔稅率級距。

個稅總共有7個等級，這次的調(diào)整擴大了3％、10％、20％這三檔較低稅率的級距，相應(yīng)縮小可25％稅率的級距，30％、35％、45％這三檔較高稅率的級距保持不變。

以第一級3％稅率為例，原先應(yīng)納稅所得額1500元以下對應(yīng)的稅率是3％，調(diào)整之后擴大為3000元以下的稅率是3％。也就是說原先1500元以上到3000元這部分應(yīng)納稅所得額需要交納下一級10％的稅率，調(diào)整之后這部分也對應(yīng)3％的稅率，相當(dāng)于可以少繳一些稅，同樣可以提高實際到手的收入。

第三部分叫做專項扣除。

在草案里面擬將新增子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金5項專項扣除。后又增加了贍養(yǎng)老人這個專項。

專項扣除效果類似于免征額，可以減少稅收支出提高收入。

請注意，這次10月生效的調(diào)整只包含了第一部分和第二部分，關(guān)于第三部分，上周四（9月6日）的國常會上**說專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。

接下去再普及一些稅收知識做個簡單鋪墊。

我們都知道稅收的計算方式叫做超額累進稅率分級計算，簡單來說就是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級部分，每個等級部分分別按相應(yīng)的稅率計征，不得不說這種稅額計算方式略復(fù)雜，所以就有了所謂的速算扣除數(shù)這個概念。

實際上就是按全額累進稅率計算的稅額和按超額累進稅率計算的稅額相減后的一個差數(shù)，預(yù)先計算出來放在那備用就行。

我以調(diào)整后的新稅率表為例來說明。

比如應(yīng)納稅所得額是10000的話，如果按照超額累進算法來算的話稅額應(yīng)該等于3000*3％+（10000-3000）*10％，但是如果利用速算扣除數(shù)來計算就很簡單，稅額直接等于10000*10％ – 210，這里的210就是第二級稅率對應(yīng)的速算扣除數(shù)。

這個只是個簡單鋪墊，不是本文重點，不多扯了。

這里正好可以順便講下稅收遞延這個事情。

我以之前在上海，福建和蘇州工業(yè)園區(qū)試點的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險為例來說明這個概念。

按照**稅政司的通知，試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。

這個稅前扣除的概念在實際**作上和前面的專項扣除類似樣，也有免征額的意思。當(dāng)然，這個免征額度有標(biāo)準(zhǔn)，上限每月1000元，如果達不到上限的，最多不能超過月工資收入的6％。

區(qū)別在于，免征額也好，專項扣除也罷，是完全免征的，就是完全不用交稅，所謂Pre-Tax項；但是這個試點的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險并不是完全不用交稅的，而是遲交稅收，也就是說個人在退休之后領(lǐng)取這個商業(yè)養(yǎng)老金收入的時候是要交稅的，按照試點，折合要交7.5％的個人所得稅，這就是稅收遞延的意思（Tax Deferred）。

請注意，因為個稅第一級的稅率只有3％（小于7.5％），所以稅收遞延這個事情并不是每個人都適合參與的，大致估算了下月工資收入1萬以上的相對比較適合購買上述這類稅收遞延產(chǎn)品，月工資收入1萬以下的就算了。

以上講了這么多，我估計很多人都以為我跑題了，不是說是Excel數(shù)據(jù)分析系列么，Excel在哪里？

說來就來。

按照慣例我每年都會按照最新的年度社保和公積金繳費基數(shù)更新一個自制的Excel版本計算工具，主要是算每月工資實際能到手多少錢，順便看看各項保險，公積金和稅收等都交了多少。

今年要額外多更新一次，因為下個月起新的起征點和稅率級距的調(diào)整就要生效了，所以還能預(yù)先看看這倆調(diào)整加成之后的功效：不得不說還是減了不少稅的，意味著很多人的到手收入應(yīng)該會有不同程度的提高。

下面進入正題。

先來看最終的效果圖（因為現(xiàn)做的還沒美化，請主要關(guān)注內(nèi)容吧）：

這個算實際到手收入的工具使用起來非常簡單，只需要輸入月工資收入即可，其他的交給Excel就行了。

這里大部分計算的公式也不復(fù)雜，就是最最基本的加減乘除。

比如B列的三個數(shù)據(jù)就是按照規(guī)定的各項保險和公積金的繳存比例得出的結(jié)果，簡單到我都不想拿出來說。

唯一需要注意的就是我在這里用的各項社會保險以及公積金繳存比例以及繳費基數(shù)封頂線都是按照杭州的標(biāo)準(zhǔn)來的，而且是足額繳納的，其他城市的可以自行修改，不足額繳納的把比例改成0就可以了。

唯一值得講一下的就是稅收的計算。

按照我前面的鋪墊，稅收這塊是按照超額累進來算的，簡便方法是用速算扣除數(shù)來算。

但是不知道大家有沒有想過，因為光是稅收級數(shù)就有7級，所以即便有簡便的速算扣除數(shù)可以利用，我們依然需要至少8層嵌套的條件語句，毛想想就是一個很長很長很長的公式，一點都不Lean。

不過這類問題Excel其實早已提供了一種很容易很簡潔的計算方式，這就是今天要講的Excel數(shù)組計算。

我就不做鋪墊了，直接先把計算個稅的Excel數(shù)組公式放出來給大家看一眼（以最新版?zhèn)€稅為例）：

新版?zhèn)€稅 = MAX（（應(yīng)稅收入-5000）*{0.03；0.1；0.2；0.25；0.3；0.35；0.45}-{0；210；1410；2660；4410；7160；15160}，0）

我們來具體看下這個公式。

其中的兩個{}就是所謂的數(shù)組了，簡單來說就是一組數(shù)，我們可以看到第一個{}里面是各級數(shù)的稅率，第二個{}里面是各級數(shù)稅率對應(yīng)的速算扣除數(shù)。

先不看最外面的Max函數(shù)的話，括號里面代表的意思其實就是把應(yīng)稅收入扣除起征點之后，乘以各級數(shù)的稅率（得到的也是一個數(shù)組），然后數(shù)組1減去數(shù)組2，得到的數(shù)組實際上代表了一個應(yīng)稅收入用所有的7級稅率算出來的一組數(shù)。

但是我們都知道一個應(yīng)稅收入實際上只需對應(yīng)一個級數(shù)，這個時候就要用到Max函數(shù)了，因為一個應(yīng)稅收入對應(yīng)的稅收級數(shù)算出來的值一定是所有7個級數(shù)中最大的。這點我不證明了，不信你們可以自己試試看，小學(xué)三年級水平吧。

當(dāng)然，最后加了一個0的意思是完整性考慮，因為還隱含著一級應(yīng)稅收入低于起征點不用交稅的。

一個短短的數(shù)組公式直接解決了用很多個if函數(shù)或者VBA代碼都要好幾行的問題，是不是很神奇呢？

話說這次直接減稅的效果還是蠻好的，請大家不要被網(wǎng)絡(luò)上一些無良自媒體誤導(dǎo)說減稅加社保之后直接拿到手反而變少了，至少對個人來說，即使碰到這種極端情況也是少數(shù)人（而且這部分人減少的收入也都去了社保），大部分人還是可以享受減稅的好處的，而且后續(xù)如果那些專項扣除再出來的話，可以繼續(xù)減稅。

最后，你們要不要自己來試試看算一下自己10月份之后的到手收入呢。

本文源自小5論基

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