分紅的稅是怎么扣的(什么是分紅稅)
前沿拓展：
分紅的稅是怎么扣的
紅利稅既不是買股票的時候扣，也不是分紅到賬的時候扣，而是賣出股票的時候扣。因為要根據你賣出股票時的持股時間，來計算紅利稅的比例。
按照我國《個人所得稅法》規定，個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應當按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應當由向個人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業在支付時扣繳個人所得稅。但區分以下七種情況：
一、個人持有的上市公司股票分紅符合條件免征個人所得稅
根據《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規定：個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
二、個人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個人所得稅
根據《** ** **關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（** ** **公告2019年第78號）第一條的規定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業股份轉讓系統公開轉讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。
三、外籍股東分紅免征個人所得稅
根據《**、國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。
四、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業分紅不繳納個人所得稅
根據《**、國家**關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅得規定〉的通知》（財稅[2000]91號）文件規定:個人獨資者和合伙企業以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,其生產經營所得,包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得.由于對個人獨資、合伙企業生產經營所得已經按照"個體工商戶生產經營所得"項目計征了投資者的個人所得稅。因此個人獨資、合伙企業分配稅后利潤不需要再繳納個人所得稅。
五、基金分紅不征收個人所得稅
基金一般由專業的基金經理進行**作，相對個人**作較為穩健。基金分紅有兩種方式，一種是現金分紅，一種是紅利再投。對投資者從基?分配中獲得的股票的股息，紅利收?以及企業債券的利息收?，由上市公司和發?債券的企業在向基?派發股息，紅利，利息時代扣代繳20%的個?所得稅，基?向個?投資者分配股息，紅利，利息時，不再代扣代繳個?所得稅。
六、顯明股東支付隱名股東分紅不繳納個人所得稅
在實務當中，稅務機關對股權代持以顯名股東為納稅主體這是大多數稅務機關的態度，這種形式課稅的優點在于便于稅收征管，無需甄別委托代持協議的真假。顯名股東將分紅款轉給隱名股東時，當隱名股東為自然人時，《中華****個人所得稅法》第二條規定了個人應當繳納個人所得稅的情形。下列各項個人所得，應納個人所得稅：“（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產、經營所得；（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；（四）勞務報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權使用費所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產租賃所得；（九）財產轉讓所得；（十）偶然所得；（十一）經國務院**門確定征稅的其他所得”。隱名股東取得顯名股東支付的分紅款，不屬于第二條規定的應當繳納個人所得稅的情形。
七、企業代持轉付個人分紅款不繳納個人所得稅
根據《國家**關于企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》（國家**公告2011年第39號）規定，因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股，企業轉讓上述限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅。企業完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額，轉付給實際所有人時不再納稅。
作者：黃時光，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業意見下依據所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請**，謝謝！
拓展知識：
分紅的稅是怎么扣的
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股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當年的收益，在按規定提取法定公積金、公益金等項目后向股東發放，是股東收益的一種方式。普通股可以享受分紅，而優先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時才能分配紅利。
股東分紅繳稅方法具體如下：
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅；
2、個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅；
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅；
4、企業股東應當繳納百分之二十或百分之二十五的企業所得稅。
自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，并由企業代繳個人所得稅。企業繳納企業所得稅的，由企業每年制作納稅申報表向稅務局報稅，并根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。
如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%；如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。
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