前沿拓展：

**公司利得稅怎么計算

您好，**公司每年只須繳付利得稅，此稅項以利潤的16.5來自%來計算。如公司沒里有盈利，也就不需要繳交利得稅。

**公司做賬報稅需要提供資料如下：

1.公司注冊證誤順突晶怕足敵因慶書、商業登記證，

2.周年申報表（最新）

3.公司英文章程，

4.銀行賬戶月結單，

5.業務發生的相關憑證和單據等。

**采用利潤來源地原則，覆蓋**經營任何行業，專業或業務所得的利潤進行征稅。在**生產，加工，增值等所產生的利潤，予以征收利得稅。簡而言之，任何人在香港注冊公司，但其利潤是從**以外的地方所獲得，則無須在**納稅（可申請率經目氫然海外利得）。

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2022年8月28日，**《2022稅務（修訂）（指明外地收入征稅）條例草案》（《條例草案》）進入刊憲程序，并將于11月2日提交立**審議，這標志著新政落地正式進入倒計時，《條例草案》預計于2023年1月1日正式生效施行。

此次稅務條例修訂對**公司會產生哪些影響呢？

《條例草案》仍然維持了**的來源地征稅原則，在新機制下，納稅人如在**有實質經濟業務，仍可就其在**收取的特定境外被動收入獲豁免征稅。此次**稅務條例有針對性的修訂，是為了應對2021年10月歐盟最新發布的“稅務不合作名單”所致，要求**最遲與2023年施行境外收入豁免征稅機制（FSIE），以滿足歐盟的合規要求。盡管如此，本次修法涉及到的一些財務和稅務合規細節問題，仍然需要重視。

稅務條例修訂細節

1、適用的收入類型

對于來源于**境外的以下四種收入類型（除非獲得該收入的主體為受監管的金融機構，包括保險商、銀行機構、證券期貨持牌機構），本次修法將適用新的境外收入豁免征稅機制。

2、適用的納稅人

若納稅人為跨境集團（跨境機構）的成員，本次修法將對其適用新的境外收入豁免征稅機制。

3. 不適用的機構類型

目前已經適用于**的優惠稅制的跨境機構，由于其已經符合了該優惠稅制的實質經營活動的要求（與本次修法的經濟實質要求基本一致），因此這部分機構無需再適用新的境外收入豁免征稅機制。

4、特定境外收入處理

特定境外收入

新的豁免機制下，下列特定境外收入將被視為來源于**境內的收入，應繳納利得稅：

(1) 在**境內從事貿易、專業活動或開展業務取得的收入，不論該收入或資產的規模；

(2) 取得收入的機構不滿足經濟實質的要求（境外收入為利息、股息或股權出售收益）、取得收入不滿足聯結度要求（境外收入為IP收入）、取得收入不滿足持股要求（境外收入為股息或股權出售收益）。

特定境外收入的應計年度和實際取得年度

應計年度：在產生特定境外收入的評稅年度，跨國機構滿足經濟實質要求、持股要求或聯結度要求的情況下，該特定境外收入被允許豁免利得稅。

實際取得年度：若跨境機構不符合上述的準予豁免前提條件，則該特定境外收入應在實際取得的年度繳納利得稅。

與來源地征稅規則的關系

經濟實質要求，并不會對利潤來源的確定產生影響，利潤來源仍然會依據《稅務條例》確定的規則和司法判例的指引來確定。

與《稅務條例》其他認定規則的關系

如依據《稅務條例》第15條或15F條，該特定境外收入應被征收利得稅，則該收入不應再適用新的境外收入豁免征稅機制。

5、特定境外收入被視為在**境內取得的情形

(1) 該收入通過電匯、傳送或攜帶的方式進入**；

(2) 該收入被用于清償在**從事貿易、專業活動或開展業務所產生的債務；

(3) 該收入被用于購置動產，之后該動產被帶入**，自被帶入**時，該收入被視為在**境內取得。

6、認定規則的例外情形

情形一：滿足經濟實質要求

位于**境內的跨境機構從**境外取得的利息、股息、出售股權收益，如果滿足經濟實質要求，仍然可以繼續豁免繳納利得稅。以機構類別劃分，可以分為單純持股機構、非單純持股機構兩種類型。

（1）單純持股機構

定義：通過持有其他機構的股權權益，賺取股息、處置收益，以及收購、持有或出售該股權權益所帶來的收入。

需滿足的經濟實質要求：符合**法律有關登記和備案要求，具備在**開展業務的相匹配的人力和辦公場所。

特定經濟活動：持有和管理其在其他機構的股權參與。

（2）非單純持股機構

需滿足的經濟實質要求：一般來說，該機構需要具備在**開展業務的相匹配的人力，為支撐業務運營花費足夠開銷。同時，由于各個行業的具體情況不同，監管機構將會采取個案分析的方法，在綜合考慮行業特點、員工是否**、員工的資質水平、公司的管理水平、辦公場所是否與公司業務相匹配等因素來綜合判斷每個機構是否符合上述要求。

特定經濟活動：為該機構獲得、持有或處置任何資產作出必要戰略決策；管理、承擔資產相關的主要風險。

情形二：滿足聯結度要求

位于**境內的跨境機構從**境外取得的知識產權收入，如果滿足聯結度要求，仍然可以繼續豁免繳納利得稅。

根據該要求，只有來自合格知識產權資產的收入才有資格享受基于聯結度比率的優惠稅收待遇，這其中，包含合格知識產權收入、合格知產、研發比例等多個因素。

情形三：滿足持股要求

滿足持股要求實際上是為跨國機構提供了一個替代性的解決辦法，以方便跨國機構獲得來自境外的股息或股權處置收益時豁免繳納利得稅。

適用的跨國機構：主體為**居民或非**居民但在**有常設機構，來自境外的股息或處置收益可以被歸屬于該機構；持股比例為該股息或處置收益產生前不少于12個月的時間內連續持有被投資境外機構不少于5%的股權權益。

除此之外，該跨國機構還需要滿足反濫用規則項下的轉換規則（switch-over rule）、反混合錯配規則（anti-hybrid mi**atch rule）、主要目的規則（main purpose rule）的要求，才能最終實現獲得境外的股息或股權處置收益時豁免繳納利得稅的目的。

7、境外股權出售的損失

依據修訂后的規則，當位于**的跨國機構收到來自境外的股權出售所得，而該出售行為實際上給該機構帶來了損失，那么損失的金額可以在**機構收到出售所得的評稅年度抵消。同樣，如果該出售行為帶來收益，則該收益在被**機構收到時繳納利得稅。

此外，當年度未抵消的損失金額可以結轉至下一年度進行抵消。

8、特定境外收入的應評稅利潤計算

依據修訂后的規則，如果該境外收入應在**機構收到該收入的評稅年度予以征稅，這產生該收入的相關費用成本被允許進行扣除。

9、避免雙重征稅

依據修訂后的規則，為了降低企業負擔，避免出現雙重征稅的情形，只要該來自境外的收入（依據規則應在**繳納利得稅）已在**以外區域繳納了利得稅性質的稅收，都可以在**在額度內進行利得稅抵免，無論該區域是否與**簽訂了避免雙重征稅的協定。

10、納稅人義務

依據修訂后的規則，跨國機構有義務及時申報特定境外收入，在規定年限內留存與該特定境外收入相關的交易記錄，以備查驗。

目前來說，稅務條例修訂，**利得稅制度采用的來源地征稅規則并未發生改變，相關稅種、稅率、稅收負擔也并未加重，對內地企業到**投資總體來說影響較小。

拓展知識：

**公司利得稅怎么計算

**稅收種類主要有以下幾種：利得稅（利得稅是根據公司之純利潤計算。任何人士在**經營任何業務，并從該業務中獲得被確認于**產生或得自**的經營之純利潤都需納利得稅，**有限公司的利得稅稅率為純利潤的17.5%，）、薪俸稅（薪俸稅是根據個人薪金收入而征收）、物業稅、厘印稅（依注冊資金的千分之一一次性收取）、個人入息課稅、關稅等。

**公司主要有：利得稅、薪俸稅、厘得稅。

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**公司利得稅怎么計算

您好，很高興回答您的問題。
**雖然只有薪俸稅、利得稅、物業稅3種，但其實**公司只需要繳納的就只有利得稅一種。利得稅又稱“所得稅”，也就是凡是有在**從事貿易活動的公司或團體，都必須要繳納的一種稅項，營業利潤在200萬港幣以內，按8.25%的稅率計算，如果利潤超過200萬港幣，則按16.5%計算。并且由于**實施本地來源原則，凡是從**本地獲取的利潤都必須繳稅，但如果是從外地贏取利潤的話，那么則無需繳稅，可申請離岸豁免。