前沿拓展：

個人獨資企業和合伙企業在計算個

財產保險支出;

向其從業人員實際支付的合理的工資薪金支出;

不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈

【導讀】：合伙企業個人所得稅扣除標準是什么？合伙企業的個人個稅公式又是什么？這些問題對于企業會計來說都是基礎的知識，部分學員可能不是很清楚，沒關系這點我們可以來看看以下內容，一定對你有幫助。

合伙企業個人所得稅扣除標準

合伙企業的個稅計算是以稅前利潤按各合伙人的股份比率計算出每個人分配的利潤，扣除個稅允許稅前扣除額42000,（每月3500），再按個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用5級累進個稅稅率表計算應繳的稅額。

用于計算個人所得稅的基礎是：合伙企業收入總額—生產經營成本費用、損失—費用扣除標準=應納稅所得，再用應納稅所得對應的稅率表中的級次計算應繳納多少個稅。

稅率表如下:級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數

個人獨資企業應納所得稅怎么計算？

個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。

實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

或=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

綜合以上所述，合伙企業的個人個稅繳納的標準分為五個等級，每個等級的稅率都不同，具體的稅率可以參考上文表格。

拓展知識：

個人獨資企業和合伙企業在計算個

個人獨資企業、合伙企業都是繳個人所得稅，不交所得稅。

獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。自然人企業。最古老、最簡單的一種企業組織形式。主要盛行于零售業、手工業、農業、林業、漁業、服務業和家庭作坊等。

合伙企業是指由各合伙人訂立合伙協議，共同出資，共同經營，共享有收益，共擔風險，并對企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織。合伙企業分為普通合伙企業和有限合伙企業。

擴展資料

獨資企業的優點為：

1、企業資產所有權、控制權、經營權、收益權高度統一。這有利于保守與企業經營和發展有關的秘密，有利于業主個人創業精神的發揚。

2、企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。企業經營好壞同業主個人的經濟利益乃至身家性命緊密相連，因而，業主會盡心竭力地把企業經營好。

3、企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小。

合伙企業優點：

1、與個人獨資企業相比較，合伙企業可以從眾多的合伙人處籌集資本，合伙人共同償還債務，減少了銀行貸款的風險，使企業的籌資能力有所提高；

2、與個人獨資企業相比較，合伙企業能夠讓更多投資者發揮優勢互補的作用，比如技術、知識產權、土地和資本的合作，并且投資者更多，事關自己切身利益，大家共同出力謀劃，集思廣益，提升企業綜合競爭力；

3、與一般公司相比較，由于合伙企業中至少有一個負無限責任，使債權人的利益受到更大保護，理論上來講，在這種無限責任的壓力下，更能提升企業信譽。

參考資料來源：百度百科-個人獨資企業

參考資料來源：百度百科-合伙企業

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個人獨資企業和合伙企業在計算個

繳納個人所得稅。

參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

說明：

(1)投資人是一個自然人。國家機關、企業、事業單位等都不能作為個人獨資企業的投資人。

(2)投資人以其個人財產對企業的債務承擔無限責任。當個人獨資企業的資產不足以清償到期債務時，投資人應以自己個人的其他全部財產用于清償。

擴展資料：

個人所得稅征收辦法：征稅對象。

1、法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在**境內居住有所得的人，以及不在**境內居住而從**境內取得所得的個人，包括**國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

2、居民納稅義務人

在**境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在**境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3、非居民納稅義務人

在**境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

參考資料來源：百度百科-個人所得稅

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個人獨資企業和合伙企業在計算個

個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人（簡稱投資者）。所以個人獨資企業和合伙企業不用繳納企業所得稅，而應當繳納個人所得稅。

個人獨資企業的事務管理：

投資人可以自行管理企業事務，也可以委托或者聘用他人負責企業的事務管理。

內部限制(投資人對受托人職權的限制)

(1)個人獨資企業的投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。

(2)投資人委托或者聘用的人員管理個人獨資企業事務時違反雙方訂立的合同，給投資人造成損失的，應當承擔民事賠償責任。

擴展資料：

特點：

（1）企業的建立與解散程序簡單。

（2）經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

（3）業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

（4）企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

（5）企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

參考資料來源：百度百科-獨資企業

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個人獨資企業和合伙企業在計算個

　　1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%—6%）

　　2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

　　3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

　　4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

　　5、水利建設基金（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*1%

　　6、所有者個人所得稅

　　7、房產稅

　　如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入征收的一種稅。

　　（1）以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。

　　計算公式為：房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2%

　　（2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。

　　計算公式為: 房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％

　　如果單位屬于 "外商投資企業或外國企業"應繳納城市房地產稅。

　　8、城鎮土地使用稅

　　城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額征收的一種稅。

　　年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額)。北京市城鎮土地納稅等級分為六級，各級土地稅額標準為：一級土地每平方米年稅額10元；二級土地每平方米年稅額8元；**土地每平方米年稅額6元；四級土地每平方米年稅額4元；五級土地每平方米年稅額1元；六級土地每平方米年稅額0.5元。

　　如果單位屬于 "外商投資企業或外國企業"應繳納外商投資企業土地使用費。

　　9、車船使用稅

　　如果擁有機動車，還需繳納相應的車船使用稅，車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規定的稅額征收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額如果單位屬于 "外商投資企業或外國企業"，應繳納車船使用牌照稅。

　　10、印花稅

　　印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

　　應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數量*單位稅額。

　　11、契稅

　　如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅契稅是對在中華****境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，目前北京市現行契稅稅率為3%，應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。

　　12、工資薪金的個人所得稅

　　個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象征收的一種稅。

　　支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規定按期代扣代繳員工的個人所得稅。代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。